Ответ от . [гуру]
так ведь 1370 — это накопленная прибыль/убыток за все периоды, а 2400 — это прибыль/убыток за год
нужно, чтоб разница по строке 1370 между отчётной датой и предыдущей совпадала с суммой по строке 2400
если и эти цифры не совпадают, значит неправильно проведена реформация баланса в конце года Дт 99 Кт 84.01 (прибыль) или Дт 84.02 Кт 99 (убыток). либо после реформации баланса в конце года какой-то нехороший человек добавил новых операций и не перепровёл закрытие месяца
지식인
Мыслитель
(6776)
да, 2400 = 1370 на конец отчетного года — 1370 предыдущего года
Ответ от Петр Юрьевич[гуру]
они и не будут совпадать. если конечно прибыль за пред предыдущий год не выплачена в течении предыдущего года.
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: строка баланса 1370 не идет с 2400 на что?? уже извелась помогите.
Бухгалтерские проводки | Финансовый результат | Реформация | Нераспределенная прибыль | Убыток
Источник: 22oa.ru
Стр 1370 баланса должна быть равна строке 2300 формы прибыли и убытки
нераспределенная прибыль за год уменьшилась на 639, а в отчете о фин.рез. у вас прибыль (правда вы показали строку 2300 до налогообл), а не стр 2400 (чистую прибыль), в любом случае по году у вас прибыль, а не убыток, а нераспределенная прибыль уменьшилась.
в общем, ищите проводки по счету 84, может дивиденды выдавались или списывали задолженность за счет прибыли.
__________________
«У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление» Коко Шанель
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 14.01.2016
Сообщений: 6
Re: Баланс стр 1370
Спасибо большое за ответ! Можете ещё помочь?! Дело в том что этот баланс делал другой бухгалтер, теперь ни бухгалтера, ни программы нет(((((
Т. К. Я все время работала с УСН, и там все намного проще, то про дивиденды мало совсем знаю. Задолженность врятли т к по балансу вся она свежая. А вот дивиденды наверное могут. Подскажите как они должны проходить по бухгалтерии? Отражаются ли в бух отчетах?
Может ли организация на Усн с одним учередителем выдать дивиденды? И как это проводить по документам?
С меня требуют объяснительную, подтверждённую документами(((((
Заранее Огромное спасибо.
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 14.01.2016
Сообщений: 2
Re: Баланс стр 1370
Дивиденды по бухгалтерии: начисление дивидендов Д 84 К 75, выплата дивидендов Д 75 К 51,50. В отчетности выплата дивидендов указывается в отчете по налогу на прибыль.
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
Re: Баланс стр 1370
Может ли организация на Усн с одним учередителем выдать дивиденды? И как это проводить по документам?
Для распределения чистой прибыли на дивиденды нужно Решение вашего учредителя (участника) общества
Проводки будут такие
Дебет 84 Кредит 75-2 – начислены дивиденды участникам, которые не состоят в штате организации.
если ваш учредитель является сотрудником организации, например директором, то проводка будет такая
Дебет 84 Кредит 70 – начислены дивиденды участникам – сотрудникам организации.
Дивиденды надо обложить подоходным налогом, а страховыми взносами не надо.
__________________
«У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление» Коко Шанель
Источник: www.glavbyh.ru
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах 2021
Это бланк, входящий в состав бухгалтерской отчетности наряду с балансом и приложениями к нему. Форма отчета утверждена приказом Минфина от 02.07.10 № 66н (далее — приказ № 66н).
ВАЖНО. Форма отчета о финансовых результатах не является рекомендуемой. Использовать ее — это обязанность, а не право организаций. Но компания может сама установить степень детализации. Например, расшифровать, из чего складываются коммерческие расходы, и ввести для этого дополнительную строку «В том числе».
К слову, прежде данный бланк именовался «отчет о прибылях и убытках» и «форма № 2». Современное название введено более восьми лет назад, но до сих пор некоторые бухгалтеры, аудиторы и прочие специалисты применяют старое наименование.
Как отправить отчет о финансовых результатах
На сегодняшний день документ можно передать в налоговую службу тремя основными способами.
- Первый: путем личного похода в налоговую. В этом случае отчет может отдать как непосредственно руководитель компании, так и действующее от его имени доверенное лицо (но тогда необходимо иметь на руках доверенность, заверенную у нотариуса).
- Второй вариант: переслать отчет о финансовых результатах через электронные средства связи: правда, тут надо иметь ввиду, что у предприятия должна быть зарегистрированная электронная подпись.
- Третий способ подачи отчета: отправка через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
Где формы 2 отчета о финансовых результатах
Существует форма, предназначенная для всех организаций (назовем ее общей формой). Она приведена в приложении № 1 к приказу № 66н. Правила заполнения, приведенные далее, относятся именно к общей форме отчета о финрезультатах (по активной ссылке можно формы 2 отчета о финансовых результатах).
Субъекты малого предпринимательства могут применять специальную упрощенную форму. Она приведена в приложении № 5 к приказу № 66н.
Бесплатно заполнить отчет о финансовых результатах и другую бухгалтерскую отчетность
СПРАВКА. Отчет о финрезультатах за 2021 год нужно сдавать по обновленной форме. Поправки внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н. Изменения связаны с новой редакцией ПБУ 18/02 (см. «Инструкция для новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»), которую необходимо применять с 2020 года.
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно
Пример заполнения «Отчета о финансовых результатах» за 2020 год
Допустим, компания оформляет ОФР, опираясь на информацию из оборотно-сальдовой ведомости за 2021 г. (в руб.) и аналитику счетов 90, 91, 99:
| Счет | Обороты за год | Сальдо на конец года (выборочно по счетам) | ||
| № | Наименование | Д/т | К/т | |
| 09 | ОНА | 23 000 | 10 000 | По Д/ту 13 000 |
| 77 | ОНО | 10 000 | 22 000 | По К/ту 12 000 |
| 90/01 | Выручка с учетом НДС | — | 1 280 000 | |
| 90/02 | Себест. реализованных товаров | 650 000 | — | |
| 90/03 | НДС | 100 000 | — | |
| 90/08 | Управленч. расходы | 150 000 | — | |
| 90/09 | Прибыль от реализации | 380 000 | — | |
| 91/02 | Прочие расходы | 100 000 | — | |
| 91/09 | С-до прочих доходов/расходов | — | 100 000 | |
| 99 | Прибыль (убыток), в т. ч.: | — | — | |
| 99/01 | Прибыль до налогообложения | 280 000 | — | |
| 99/02 | Текущий ННП (280000 х 20%) | 56 000 | — | |
| 99/02/3 | ПНО | 6000 | 20 000 | По К/ту 14 000 |
Строки ОФР заполняют, рассчитывая значения по указанным выше алгоритмам:
| № строки | Расчет значений по строкам ОФР в тыс. руб. |
| 2110 | КО 90/01 – ДО 90/03 = 1280 – 100 = 1180 |
| 2120 | ДО 90/02 = 650 |
| 2100 | Стр. 2110 – ст. 2120 = 1180 – 650 = 530 |
| 2220 | ДО 90/08 = 150 |
| 2200 | Стр. 2100 – 2220 = 530 – 150 = 380 |
| 2330 | ДО 91/02 = 100 |
| 2300 | Стр. 2200 – ст. 2330: 380 – 100 = 280 |
| 2410 | ННП = (-42) + 1 = (-41) |
| 2411 | Стр. 2330 х 20% – ПНО = 56 – 14 = (-42) |
| 2412 | (ДО 09 – КО 09) – (КО 77 – ДО 77) = (23 – 10) – (22 – 10) = 13 – 12 = 1 |
| 2400 | Ст.2300 – стр. 2410 – стр. 2460 = 280 – 41 — 0 = 239 |
Итог вычислений – чистая прибыль в сумме 239 тыс. руб. После реформации баланса она будет учтена в составе нераспределенной прибыли, т.е. с Д/та 99/01 будет перенесена в К/т 84/01. Остальные строки отчета компания не заполняет, поскольку подобных операций не проводила.
Отчет о финансовых результатах за 2021 год отразил существенную потерю доходов в сравнении с предыдущим 2021 годом – прибыль компании упала с 1428 тыс. руб. до 239 тыс. руб., что обусловлено сложившейся ситуацией, связанной с распространением коронавируса.
Образец заполнения «Отчета о финансовых результатах» 2020
Как заполнять отчет о финансовых результатах
Цель заполнения — показать, как были рассчитаны итоговые показатели:
- валовая прибыль (убыток);
- прибыль (убыток) от продаж;
- прибыль (убыток) до налогообложения;
- чистая прибыль (убыток).
Каждая итоговая величина получается путем сложения или вычитания промежуточных величин. Например, чтобы найти валовую прибыль, нужно сначала взять два промежуточных показателя: выручку и себестоимость продаж. Затем от первого отнять второй.
ВАЖНО. Промежуточные величины, которые участвуют в расчетах со знаком «минус» (то есть отнимаются), нужно указывать в круглых скобках. Некоторые показатели всегда стоят в скобках: коммерческие расходы, проценты к уплате и проч. Но есть и те, которые могут быть либо в скобках, либо без них. Это, к примеру, прибыль (убыток) до налогообложения.
У всех строк есть графа «Пояснения». В ней проставляется номер пояснений, в которых раскрыта информация по данной строке. Если, к примеру, сведения о выручке сведены в справку с номером 15, то перед строкой «Выручка» надо поставить «15».
ВНИМАНИЕ. Раньше отчет о финансовых результатах допускалось заполнять как в тысячах, так и в миллионах рублей. Но сейчас существует только один вариант — в тысячах рублей. Данные поправки в приказ № 66н внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н.
Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе
Заполнение «Отчета о финансовых результатах» 2021
ОФР формируется на базе данных предыдущего отчетного периода. Заполняя отчет, бухгалтер опирается на информацию общей оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и оборотов результативных счетов 90, 91, 99. При внесении данных в ОФР придерживаются следующих рекомендаций:
- доходы и расходы указывают развернуто;
- вычитаемый либо отрицательный показатель должен быть заключен в скобки.
Срок сдачи ОФР за 2021 год не изменился – представить отчет в структуре финансовой отчетности предприятию необходимо не позднее 31 марта 2021 года. Представляем таблицу, где приведены коды строк обновленной редакции ОФР, а также рекомендации по формированию значений в каждой строке и формулы расчета значений в них:
(Д – дебет счета, К – кредит счета, ДО – оборот по дебету, КО – оборот по кредиту)
Разность между выручкой и себестоимостью
- = ст. 2100 – ст. 2210 – ст. 2220
Величина П/У от обычных видов деятельности
- = КО 91/1по соответствующим вложениям
- = ДО 91/02 по выплаченным процентам
Д 99 К 84 или Д 84 К 99 при убытке
Далее идут справочные сведения: в стр. 2510 и 2520 отражают итоги соответствующих мероприятий (к примеру, переоценки имущества в стр. 2510), не участвующих в формировании прибыли фирмы. В стр. 2530, начиная с отчетности за 2021 год, при наличии подобных операций будет указываться величина налога по ним.
В стр. 2500 отражена сумма прибыли с учетом итогов этих операций. Информация по прибыли на акцию (стр. 2900 и 2910) актуальна исключительно для акционерных обществ.
Пример заполнения отчета о финансовых результатах (образец)
В 2021 году показатели торговой организации были следующими:
- выручка 12 000 000 руб. (в т.ч. НДС 20% — 2 000 000 руб.);
- закупочная стоимость товара 6 000 000 руб. (в т.ч. НДС 20% — 1 000 000 руб.);
- коммерческие расходы (на складирование товара и зарплату персонала) — 1 500 000 руб.;
- проценты к уплате (за пользование банковским кредитом) — 500 000 руб.;
- текущий налог на прибыль — 600 000 руб.
Компания не применяла ПБУ 18/02 и не формировала ОНА, ОНО, ПНД и ПНР.
Бухгалтер нашел итоговые показатели.
Валовая прибыль — 5 000 000 руб.((12 000 000 — 2 000 000) – (6 000 000 — 1 000 000)).
Прибыль от продаж — 3 500 000 руб.(5 000 000 — 1 500 000).
Прибыль до налогообложения — 3 000 000 руб.(3 500 000 — 500 000).
Чистая прибыль — 2 400 000 руб.(3 000 000 — 600 000).
Бухгалтер заполнил отчет о финрезультатах так, как показано в таблице 2.
Отчет о финансовых результатах торговой компании за 2020 год (тыс. руб.)
| Пояснения | Наименование показателя | За 2021 г. |
| Выручка | 10 000 | |
| Себестоимость продаж | (5 000) | |
| Валовая прибыль (убыток) | 5 000 | |
| Коммерческие расходы | (1 500) | |
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 3 500 | |
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | (500) | |
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 000 | |
| Налог на прибыль | (600) | |
| в т.ч. |
текущий налог на прибыль
Взаимосвязь баланса и отчета о финансовых результатах
Разница между графой «На 31 декабря предыдущего года» и графой «На конец отчетного периода»
Значение на конец отчетного периода
Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме