Стр 1700 бухгалтерского баланса

Все, кому доводилось держать в руках баланс, а тем более его составлять, обращали внимание на графу «Код». Благодаря этой графе органы статистики способны систематизировать информацию, содержащуюся в балансах всех компаний. Следовательно, указывать коды в бухбалансе нужно, только когда этот отчет представляется в органы госстатистики и другие органы исполнительной власти (ст. 18 закона № 402-ФЗ, п. 5 приказа Минфина № 66н). Если баланс не годовой и нужен только собственникам или иным пользователям, указывать коды не обязательно.

В бухгалтерском балансе коды строк должны соответствовать кодам, указанным в приложении № 4 к приказу № 66н. При этом устаревшие коды из утратившего силу приказа с аналогичным названием № 67н, уже не применяются.

Отличить ранее применявшиеся коды от современных несложно — по количеству цифр: современные коды 4-значные (например, строки 1230, 1170 бухгалтерского баланса), тогда как устаревшие содержали только 3 цифры (например, 700, 140).

Активы нового баланса (стр. 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600).

В строках актива бухгалтерского баланса новой формы (приказ № 66н) находит отражение имущество компании — как материальное, так и нематериальное. Статьи этой части бухбаланса располагаются по принципу возрастающей ликвидности, при этом в самом верху актива баланса находится имущество, которое практически до конца своего существования остается в первоначальной форме.

Пассивы нового баланса (стр. 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700).

В строках пассивной части баланса находят отражение источники получения денежных средств компанией, иначе говоря, источники ее финансирования. Информация, содержащаяся в строках пассива, помогает понять, как изменилась структура собственного и заемного капитала, сколько компания привлекла заемных средств, сколько из них краткосрочных и сколько долгосрочных и т. д. Таким образом, строки пассива дают информацию о том, откуда появились средства и кому предприятие должно их вернуть.

Активы старого баланса (стр. 120, 140, 190, 210, 220, 230, 240, 250, 290, 300) и его пассивы (стр. 470, 490, 590, 610, 620, 700).

Назначение строк актива и пассива старой формы баланса (приказ № 67н) существенно не отличается от назначения строк обновленного бухгалтерского баланса — разница лишь в перечне этих строк, их кодировании и степени детализации информации.

Прежде чем расшифровать статью актива, рассмотрим ее код — он несет в себе определенную информацию. Так, первая цифра показывает, что данная строка относится к бухбалансу (а не к иному бухгалтерскому отчету); 2-я — указывает на раздел актива (например, 1 — внеоборотные активы и т. д.); 3-я цифра отражает активы в порядке возрастания их ликвидности. Последняя цифра кода (изначально это 0) призвана помочь в построчной детализации показателей, признаваемых существенными — это позволяет выполнить требование ПБУ 4/99 (п. 11).

Требование о детализации могут не выполнять субъекты малого предпринимательства (п. 6 приказа № 66н).

Строки актива бухгалтерского баланса с кодами и расшифровкой указаны в таблице:

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Наименование строки

Код

Расшифровка строки

По приказу № 66н

По приказу № 67н

Источник: center-yf.ru

Как исправить ошибку 400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО» в учете НКО?

В разгар отчетной кампании мы публиковали ряд статей, посвященных подготовке годовой бухгалтерской отчетности НКО. Отчетность сдана и сегодня хотелось бы поговорить о том, что ожидает бухгалтера после ее сдачи. Сразу оговоримся: все, что написано в данной статье основано на личном опыте автора статьи – практикующего бухгалтера в учете НКО.

Автор не претендует на истинность, а выражает лишь свой взгляд на поведение в такого рода ситуациях, с которыми может столкнуться каждый бухгалтер. Итак, речь пойдет об ошибке с кодом 400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Как ее исправить расскажем в этой статье.

Вроде бы при отправке все было хорошо, проверка выгрузки в 1С показала, что ошибок нет:

А налоговая присылает, что в файле обнаружены ошибки.

Для начала, давайте разберемся, что означают ошибки с данным кодом.

Одной из причин появления ошибки с кодом 0400400010 является округление цифр до тысяч рублей. У налоговиков контрольные соотношения настроены в тысячах, без допустимых значений при выполнении округления.

Еще одна причина возникновения такой ошибки касается непосредственно некоммерческих организаций. Суть – проверочная формула ФНС в коде ошибки не считает строку 1350. Формула ФНС, указанная в присланном уведомлении, гласит:

«В файле NO_BOUPR_7733_7733_7733785779773301001_20210323_905cb4b4-8b54-11eb-0290-000c2950b982.xml обнаружены ошибки

стр.1700 гр.6 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.6/стр.1700 гр.5 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.5/стр.1700 гр.4 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.4».

Разберемся, что делать в этом случае.

НКО по-особому заполняют раздел III баланса «Капитал и резервы». Ведь они вправе сами разрабатывать для себя формы бухгалтерской отчетности, основываясь при этом на бланках, которые рекомендовал Минфин России.

Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ некоммерческие организации могут сдавать отчетность по упрощенной форме. Некоммерческая организация, применяющая упрощенные способы, в упрощенной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н (приложение № 5), вместо показателей «Капитал и резервы» включает показатели «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».

Напомню, чтобы бухгалтерская отчетность в типовой программе 1С Бухгалтерия 8.3 формировалась с учетом этой особенности, необходимо в настройках учетной политики установить галочку:

Тогда при формировании бухгалтерской отчетности статьи Пассива баланса сформируются автоматически с учетом специфики НКО. И показатели статей упрощенного баланса, сформированные в типовой 1С Бухгалтерия 8.3 будут выглядеть так:

В то время, как форма в редакции приказа Минфина выглядит так:

Как видим, в упрощенной форме в отличие от полной формы, где целевые средства имеют для некоммерческих организаций код строки 1300, в упрощенной форме целевые средства имеют код 1350 и должны учитываться в формуле контрольных соотношений вместо кода строки 1300.

ФНС берет для всех организаций общее соотношение – не обращая внимания на специфику некоммерческих организаций.

Что же делать в этом случае?

Из своего опыта могу рекомендовать в качестве решения проблемы – подачу пояснительной записки к вашей отчётности. Однако сразу скажу, что довольно часто пояснительные не работают, так как показатели в ФНС считают автоматические программы, которые настроены на проверку контрольных соотношений. Налоговики же с некоторых пор предпочитают не углубляться в каждый отчёт. Тем не менее подача пояснительной записки поможет подстраховаться в сдаче отчетности.

Если удастся дозвониться до Вашей налоговой и Вы попадете на толкового инспектора – считайте, что Вам повезло.

Если же нет, подайте корректирующую отчетность с пояснительной запиской (образец прилагаем).

Если и это не поможет, то единственный выход – переименовать строку 1300 и включить в нее целевые средства.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПОДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Под финансовой устойчивостью понимается степень независимости фирмы от заемных источников. Соответственно, чем выше доля заемных источников в общей величине пассива Бухгалтерского баланса организации, тем ниже степень ее финансовой устойчивости, и наоборот.

Основной задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости фирмы от заемных источников по данным в основном пассива ее Бухгалтерского баланса. Анализ по рассматриваемому направлению необходим, чтобы ответить на следующие вопросы: является ли фирма финансово независимой; какова динамика степени финансовой независимости; отвечает ли состояние пассивов фирмы цели и задачам ее хозяйственной деятельности.

Как справедливо отмечают авторы одного из учебных пособий по анализу финансовой отчетности [5, с. 81], главным условием обеспечения финансовой устойчивости любой организации является рост объема продаж (выручки), за счет которого покрываются текущие издержки, а также формируется прибыль, необходимая для нормального ее функционирования.

Для анализа финансовой устойчивости фирмы используется система финансовых показателей, которые характеризуют структуру используемых фирмой пассивов, или структуру ее капитала. Наиболее часто используют следующие показатели (табл. 11.1).

Показатели финансовой устойчивости организации

Нормальное ограничение (норматив)

Экономический смысл показателя

Коэффициент капитализации («плечо финансового рычага» U1)

Заемный капитал Собственный капитал _ Стр. 1400 + Стр. 1500 Стр. 1300

где Стр. 1400 — долгосрочные обязательства (итог раздела IV пассива Бухгалтерского баланса); Стр. 1500 — краткосрочные обязательства (итог раздела

V пассива Бухгалтерского баланса);

Стр. 1300 — собственный капитал и резервы (итог раздела III пассива Бухгалтерского баланса)

Не выше 1,5 (1 руб. 50 коп.)

Показывает, сколько рублей заемных средств в целом (как долгосрочных, так и краткосрочных) в среднем приходится на 1 руб. собственных пассивов фирмы (уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет). Согласно нормативу, на 1 руб. общей величины собственного капитала фирмы должно приходиться не более 1 руб. 50 коп. заемных средств

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)

_Стр. 1300 — Стр. 1100 Ui Стр. 1200

где Стр. 1300 — собственный капитал и резервы (итог раздела III пассива бухгалтерского баланса); Стр. 1100 — внеоборотные активы (итог раздела

I актива бухгалтерского баланса);

Стр. 1200 — оборотные активы (итог раздела

II актива бухгалтерского баланса)

Нижняя граница: 0,1 (не менее 10 коп.)

Показывает, сколько рублей собственных источников приходится на 1 руб. оборотных активов фирмы после предварительного покрытия за счет собственных источников внеоборотных активов, являющихся наиболее трудно реализуемыми. Согласно нормативу, на 1 руб. оборотных активов должно приходиться не менее 10 коп. собственных источников фирмы, после покрытия за счет них внеоборотных труднореализуемых активов, а в оптимальном варианте — 50 коп. и более

Нормальное ограничение (норматив)

Экономический смысл показателя

Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии U3)

_ Стр. 1300 Ш Стр. 1700’

где Стр. 1300 — собственный капитал и резервы (итог раздела III пассива Бухгалтерского баланса); Стр. 1700 — итог Бухгалтерского баланса по пассиву

Показывает удельный вес (долю) собственных источников в общей величине пассивов Бухгалтерского баланса.

Согласно нормативу, пассивы фирмы должны, как минимум, на 40— 60% состоять из собственных пассивов, являющихся наиболее надежными

Коэффициент финансирования (U4)

_ Стр. 1300 U4 Стр. 1400 +Стр. 1500’

где Стр. 1300 — собственный капитал и резервы (итог раздела III пассива Бухгалтерского баланса); Стр. 1400 — долгосрочные обязательства (итог раздела IV пассива Бухгалтерского баланса); Стр. 1500 — краткосрочные обязательства (итог раздела V пассива Бухгалтерского баланса)

U4 > 1,5 (1 руб. 50 коп.)

Показывает, сколько рублей собственного капитала приходится на 1 руб. заемного капитала фирмы (как краткосрочного, так и долгосрочного). Согласно нормативу, на 1 руб. заемного капитала фирмы должно приходиться, как минимум, 70 коп. собственного капитала, а в оптимальном варианте — 1 руб. 50 коп. и более

Коэффициент финансовой устойчивости (U5)

Стр. 1300 +Стр. 1400 U5 Стр. 1700

где Стр. 1300 — собственный капитал и резервы (итог раздела III пассива Бухгалтерского баланса); Стр. 1400 — долгосрочные обязательства (итог раздела IV пассива Бухгалтерского баланса);

Стр. 1700 — итог Бухгалтерского баланса по пассиву; Сумму Стр. 1300 и 1400 Бухгалтерского баланса составляют устойчивые источники (пассивы) фирмы

Показывает, каков удельный вес (доля) устойчивых источников (собственные пассивы + долгосрочные обязательства) в общей величине пассивов Бухгалтерского баланса. Согласно нормативу, в пассиве Бухгалтерского баланса, как минимум, 60% и более должно принадлежать устойчивым источникам

Контрольные задания и вопросы к главе 11

• 1. Дайте определение понятия «финансовая устойчивость организации».
• 2. Какова основная задача анализа финансовой устойчивости в организации?
• 3. На какие типовые вопросы позволяют ответить показатели финансовой устойчивости организации?
• 4. Как исчисляют коэффициент капитализации («плечо финансового рычага» U1) и каков его экономический смысл?
• 5. Каково нормальное ограничение для коэффициента U1?
• 6. По какой формуле исчисляют коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования? Каков экономический смысл данного показателя?
• 7. Каковы нормативное и оптимальное значения показателя U2?
• 8. Какую формулу применяют для исчисления коэффициента финансовой независимости (автономии) U3 и каков экономический смысл рассматриваемого коэффициента?
• 9. Каково нормативное значение коэффициента U3?
• 10. Как исчисляют коэффициент финансирования U4 и каков экономический смысл этого коэффициента?
• 11. По какой формуле исчисляют коэффициент U4?
• 12. Как исчисляют коэффициент финансовой устойчивости U5? Каков экономический смысл этого коэффициента?
• 13. Какую формулу применяют для исчисления коэффициента U5?

Практическое занятие № 7 (к главе 11) по теме «Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса»

Задача с решением Задача

Поданным бухгалтерского баланса рассчитать и проанализировать показатели финансовой устойчивости ООО «Альфа» по состоянию на конец 2009-

2011 гг. Сформулировать выводы.

Исчисление показателей финансовой устойчивости ООО «Альфа» на конец

исследуемых периодов проведем в аналитической табл. 11.2.

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Альфа» на конец 2009-2011 гг.

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага, U1)

Нормальное ограничение: не выше 1,5 (1 руб. 50 коп.)

• 30500 + 2333155 _ 168943
• 263655 , се.

18800+ 163108 _ 185154

= 181908 =0,982 185154 ’

17100+ 130835 _ 217253

= 147935 =0,681 217253 ’

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)

Стр.1300 — -Стр. 1100

Нижняя граница: 0,1 Оптимальное значение: U2 > 0,5

168943-87024 _ 345574

= 81919 =0,237 345574 ’

= 82279 =0,311 264187 ’

217253-221653 _ 243535

Далее расчет не проводится, так как в числителе — отрицательное число

Коэффициент независимости (U3)

Стр. 1300 Стр. 1700

Нормальное ограничение: U3 >0,4-0,6 (40-60%)

• 1688943 = 0,391 432598
• (39,1%)

• 185154 = 0,504 367062
• (50,4%)

• 217253 = 0,595 365188 ’
• (59,5%)

Коэффициент финансирования (U4) мд _ Стр. 1300 Стр. 1400 +

Допустимое значение: U4 > 0,7

Оптимальное значение: U4 > 1,5

= 168943 = 0,641 263655 ’

= 185154 = 1,018 181908 ’

= 217253 = 1,469 147935 ’

Коэффициент финансовой устойчивости (U5) Стр. 1300 +

Нормативное значение: U5 > 0,6 (60,0%)

168943 + 30500 _ 432598

= 199443 = 0,461 432598

185154+ 18800 _ 367062

= 203954 = 0,556 367062 ’

217253 + 17100 _ 365188

= 234353 = 0,642 365188 ’

• 1. Расчет коэффициента капитализации («плечо финансового рычага») U1 свидетельствует о том, что на 31.12.2009 г. на 1 руб. величины собственных источников фирмы приходилось 1 руб. 56 коп. всех обязательств фирмы, как долгосрочных, так и краткосрочных; на 31.12.2010 г., соответственно, 98 коп., а на 31.12.2011 г. — 68 коп. Нормативное значение коэффициента U1 (не выше 1,5, или 1 руб. 50 коп. всех обязательств фирмы в расчете на 1 руб. собственных источников) выполняется на
• 31.12.2010 г. и на 31.12.2011 г. Вместе с тем, к концу 2011 г. имеет место положительная тенденция к снижению величины коэффициента U1 с 1 руб. 56 коп. на 31.12.2009 г. до 68 коп. общей величины всех заемных источников на 1 руб. собственного капитала фирмы. Упомянутая тенденция свидетельствует о значительном увеличении степени финансовой устойчивости исследуемой фирмы к концу 2011 г. по сравнению с концом 2009 г. и 2010 г.
• 2. Значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования U2 свидетельствует о том, что на 31.12.2009 г. на 1 руб. общей величины оборотных активов ООО «Альфа» приходилось 44 коп. собственных источников после предварительного покрытия за счет этих источников величины внеоборотных активов, являющихся наиболее трудно реализуемыми; на 31.12.2010 г., соответственно, 31 коп., а на 31.12. 2011 г. величины собственных источников недостаточно для покрытия величины внеоборотных активов рассматриваемой фирмы. Значение коэффициента U2 на 31.12.2009 г. и на 31.12.2010 г. соответствует нормативу (нижняя граница составляет 0,1, или 10 коп.) и даже превышает ее. Вместе с тем на 31.12.2011 г. имеет место явление, когда величина собственных пассивов недостаточна для покрытия величины труднореализуемых активов организации. Этим и объясняется ранее упомянутое отрицательное значение величины коэффициента U2 на
• 31.12.2011 г.
• 3. Значение коэффициента финансовой независимости U3 свидетельствует о том, что на 31.12.2009 г. 39,3% всех пассивов фирмы приходилось на собственные пассивы, являющиеся наиболее надежными (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет), а на 31.12.2010 г. и 31.12 2011 г., соответственно, 50,4 и 59,5%.

Нормальное ограничение коэффициента U3 (U3 > 0,4-0,6, или U3 > 40-60% выполняется. Более того, к концу 2011 г. наблюдается небольшая положительная тенденция к росту величины коэффициента U3 с 55,2% на 31.12.2009 г. до 54,5% на 31.12.2011 г., что свидетельствует увеличении удельного веса собственных пассивов исследуемой фирмы по сравнению с концом 2009 и 2010 гг., в общей величине пассивов.

• 4. Значение коэффициента финансирования U4 свидетельствует о том, что на конец 2009 г. на 1 руб. общей величины всех обязательств фирмы (как долгосрочных, так и краткосрочных) приходилось 64 коп. собственных пассивов, являющихся наиболее устойчивыми; на 31.12.2010 г., соответственно, 1 руб. 02 коп., а к концу 2011 г. — 1 руб. 47 коп. Значения этого коэффициента на конец 2010 г. и 2010 г. не только достигают нормального ограничения (U4 > 0,7, или 70 коп собственных источников в расчете на 1 руб. общей суммы обязательств фирмы), но и даже превышают его. Более того, к концу 2011 г. имеет место дальнейшая положительная тенденция к росту величины показателя U4 с 64 коп. на 31.12.2009 г. до 1 руб. 47 коп. на 31.12.2011 г.
• 5. Значение коэффициента финансовой устойчивости U5 свидетельствует о том, что на 31.12.2009 г. в общей величине пассивов фирмы 60% приходилось на наиболее устойчивые источники (собственные пассивы + долгосрочные обязательства); на 31.12.2010 г. и 31.12.2011 г., соответственно, 55,6 и 64,2%. Значение показателя U5 соответствует нормативу на 31.12.2009 г. и 31.12.2011 г. Более того, к концу 2011 г. имеет место небольшая положительная тенденция к росту величины показателя U5 с 60,0% на 31.12.2009 г. до 64,2% на 31.12.2011 г., что означает дальнейшее усиление степени финансовой устойчивости фирмы к концу 2011 г. по сравнению с концом 2009 г.
• 6. Значения всех показателей финансовой устойчивости фирмы (U1 — U5) свидетельствуют о том, что к концу 2011 г. степень финансовой устойчивости исследуемой организации повышается, что объясняется такими важными факторами как рост величины собственного капитала фирмы (резервный капитал и нераспределенная прибыль), а также уменьшением величины ее краткосрочных и долгосрочных заемных средств.

Задача для самостоятельного решения Задача

Поданным бухгалтерского баланса ЗАО «Темп» на 31.12.2011 г. (приложение 6) провести расчет и оценку финансовой устойчивости этой организации на 31.12.2009 г., 31.12.2010 г. и 31.12.2011 г. Сформулировать выводы.

Источник: studref.com