По строке 5810 приводится информация об общей сумме обеспечений, выданных организацией.
По строкам с кодами 5811, 5812 и т.д. раскрывается (с учетом существенности) информация по видам выданных обеспечений.
При этом раскрываемая информация может являться существенной с точки зрения не только ее стоимостной оценки, но и характера ее взаимосвязи с существенными показателями, раскрываемыми в Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах (п. п. 2, 26 Информации Минфина России N ПЗ-5/2011).
в качестве выданных обеспечений
Способы обеспечения обязательств перечислены в п. 1 ст. 329 ГК РФ. Кроме того, стороны могут предусмотреть в договоре иные способы обеспечения обязательств.
В соответствии с правилами бухгалтерского учета следующие виды выданных обеспечений учитываются на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»:
— принятые на себя ручательства за исполнение сделки покупателями (делькредере);
— удерживаемое кредитором имущество, принадлежащее организации;
— обязательства индоссанта по переданным векселям;
Что касается задатка, предоставленного организацией, то соответствующая сумма денежных средств отражается в бухгалтерском учете как дебиторская задолженность. В Пояснениях суммы выданных задатков раскрываются в числе выданных авансов и предоплат, поскольку помимо обеспечительной выполняют также и платежную функцию. При этом по строке 5810 таблицы 8 целесообразно приводить информацию только об обеспечениях, выданных организацией, учитываемых на забалансовом счете 009.
Выданные кредиторам поручительства третьих лиц по обязательствам самой организации не рассматриваются в качестве выданных обеспечений обязательств и платежей и на счете 009 не отражаются (пп.
«б» п. 10 Информации Минфина России N ПЗ-5/2011). В частности, не рассматриваются в качестве выданных обеспечений непокрытые аккредитивы.
Не рассматриваются в качестве обеспечений обязательств и платежей векселя организации, выданные третьим лицам в связи с приобретением активов, выполнением работ, оказанием услуг или привлечением кредитных (заемных) средств. Если по состоянию на отчетную дату организацией выданы такие векселя, но встречные обязательства контрагентом не исполнены (не получены денежные средства, товары, работы, услуги), то информация о сумме таких обязательств раскрывается в соответствии с ПБУ 8/2010 в составе информации об условных обязательствах (п. п. 3, 6, пп. «а» п. 10 Информации Минфина России N ПЗ-5/2011).
О том, какую дополнительную информацию о выданных обеспечениях в случае ее существенности организация обязана привести в годовой бухгалтерской отчетности, см. п. п. 7, 9, 11, 12, 13 Информации Минфина России N ПЗ-5/2011.
Какие данные бухучета используются
для заполнения строки 5810 «Выданные — всего»
и расшифровывающих ее строк
Графа «На 31 декабря отчетного года»
Показатели строк 5811, 5812. определяются аналогично строке 5810 с использованием данных аналитического учета по видам выданных обеспечений обязательств.
Графы «На 31 декабря предыдущего года», «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему»
В общем случае данные для заполнения этих граф переносятся из таблицы 8 Пояснений за предыдущий год.
Пример заполнения таблицы 8
Показатели по счетам 008 и 009 в бухгалтерском учете:
закона (не оплаченные
покупателями ТМЦ — договорная
Счет 009, залог в силу
закона (не оплаченные
поставщикам ТМЦ — договорная
организации по договору (сумма
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.:
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.
Источник: textbooks.studio
Строки 12301, 12302 баланса. 1с усн.
Добрый день, «не встают» цифры как надо в баланс. Конкретно в строку 12301 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками), 12302(расчеты с покупателями и заказчиками).
По сути дела в 12301 должны попадать:
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.1 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.2 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.11 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22 по субконто
исходя из расшифровки баланса (F5), а в 12302
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.1 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.11 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.2 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.3 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.33 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.4 по субконто
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.44 по субконто
Но этого не происходит почему-то.
Смотря ОСВ в целом и по этим счетам, остатки совершенно другие (прилагаю скрины)
Конечно, как вариант, вручную «бомбить» баланс, но при этом все равно охота понять, в чем косяк. Отчасти ссылаюсь на «косяк» 1с.
Проверял отчетностями разныых периодов, один и тот же результат.
Мб, кто с этим сталкивался при составлении баланса
Источник: buh.ru
Порядок заполнения бухгалтерского баланса на примере ООО «Артиком»
ООО «Артиком» занимается продажей спортивных товаров. Реквизиты организации приведены в таблице 1. Для заполнения бухгалтерского баланса необходимы также данные остатков по счетам на начало и конец 2012 года.
Таблица 1. Реквизиты ООО «Артиком»
Организационно-правовая форма (ОКОПФ)
Форма собственности (ОКФС)
129090,г.Москва,1-ый Коптельский пер., д.9,стр.4
Бухгалтерский баланс за 2012 год составляется по новой форме, утвержденной приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н.
Приступим непосредственно к заполнению баланса, используя данные оборотной ведомости.
Строка 1130 «Основные средства»
Сумма строк 11301, 11302, 11303, 11304, 11305, 11306, 11307, 11308. (56)
Строка 11301 «Основные средства в организации»
Сальдо на конец периода по дебету счета 01 «минус» Сальдо на конец периода по кредиту счета 02. (175 — 119 = 56 )
Строка 1100 «Итого по разделу I»
Сумма строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170. (56)
Строка 1210 «Запасы»
Сумма строк 12101, 12102, 12103, 12104, 12105, 12106. (808)
Строка 12101 «Материалы»
Сальдо на конец периода по дебету счета 10. (808)
Строка 1230 «Дебиторская задолженность»
Сумма строк 12301, 12302, 12303, 12304, 12305, 12306, 12307, 12308. (502)
Строка 12302 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сальдо на конец периода по дебету счета 62 «минус» Сальдо на конец периода по кредиту счета 63. (502)
Строка 1250 «Денежные средства»
Сумма строк 12501, 12502, 12503, 12504, 12505, 12506, 12507, 12508, 12509, 12510. (319)
Строка 12501 «Касса организации»
Сальдо на конец периода по дебету счета 50. (6)
Строка 12503 «Расчетные счета»
Сальдо на конец периода по дебету счета 51. (109)
Строка 12510 «Переводы в пути»
Сальдо на конец периода по дебету счета 57. (204)
Строка 1200 «Итого по разделу II»
Строка 1210 «плюс» Строка 1220 «плюс» Строка 1230 «плюс» Строка 1240 «плюс» Строка 1250 «плюс» Строка 1260.
Строка 1600 «Баланс» (Итого активов)
Сумма строк 1100, 1200
Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80. (10)
Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84 «минус» Сальдо на конец периода по дебету счета 84 «плюс» Сальдо на конец периода по кредиту счета 99 «минус» Сальдо на конец периода по дебету счета 99. (56)
Строка 1300 «Итого по разделу III»
Строка 1310 «плюс» Строка 1320 «плюс» Строка 1340 «плюс» Строка 1350 «плюс» Строка 1360 «плюс» Строка 1370
Строка 1410 «Заемные средства»
Сумма строк 14101, 14102 (259)
Строка 14101 «Долгосрочные кредиты и займы»
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67 (259)
Строка 1400 «Итого по разделу IV»
Строка 1410 «плюс» Строка 1420 «плюс» Строка 1430 «плюс» Строка 1450 (259)
Строка 1520 «Кредиторская задолженность»
Сумма строк 15201, 15202, 15203, 15204, 15205, 15206, 15207, 15208
Строка 15201 «Расчеты с поставщиками»
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60 (1)
Строка 15208 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов»
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76 (859)
Строка 1500 «Итого по разделу V»
Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540, 1550. (860)
Строка 1700 «Баланс» (Итого пассивов)
Сумма строк 1300, 1400, 1500
Теперь перейдем к анализу финансового состояния компании.
Источник: studwood.net