в т.ч. от продажи продукции, товаров, работ и услуг (стр. 4111) — сумма поступивших ДС и эквивалентов на расчетные счета и в кассу организации (на счета учета денежных эквивалентов) за реализованные товары, работы, услуги. Данные поступления отражаются в регистрах бухгалтерского учета по Д-ту счетов: 50; 51;52; 58; 76 и отражаются в отчете за вычетом следующих сумм: косвенных налогов (вычитают суммы НДС); полученных в счет возмещения произведенных расходов (транспортных, коммунальных и пр.). Если при вычете вышеуказанных сумм из суммы поступлений получен отрицательный результат, то эту сумму отражают по строкам 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» и/или 4129 «прочие платежи».
— арендных, лицензионных, комиссионных и иных платежей (строка 4112) — указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов, (отражаются по дебету счетов 50, 51, 52, 58, 76, за вычетом сумм: косвенных налогов (без НДС); полученных в счет возмещения произведенных коммунальных и прочих расходов.
Делаем ДДС своими руками за 30 минут
— от перепродажи финансовых вложений (стр. 4113),
— прочие поступления (стр. 4119): суммы выгоды от продажи/покупки валюты; положительное сальдо расчетов по НДС; суммы возмещений; проценты, причитающиеся к получению по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков); поступления от реализации прочего имущества (за исключением продажи основных средств).
Платежи по текущим операциям — всего (стр. 4120) — указывается сумма платежей по текущим операциям (рассчитывается, как сумма строк 4121-4129). Показатели по строке 4120 и по строкам 4121-4129 указываются в круглых скобках. В том числе:
— поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (стр.4121), связанные с текущей деятельностью организации. Отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту счетов: 50; 51; 52; 58; 76;
— в связи с оплатой труда работников (стр. 4122).
— процентов по долговым обязательствам (стр. 4123), кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива.
— налога на прибыль (стр. 4124), включая авансовые платежи налога (стр. 4125-4128) — указываются наименования дополнительных строк и суммы платежей соответствующие этим наименованиям. В дополнительных строках отражают платежи с учетом уровня существенности, не учитываемые в суммах платежей по другим строкам, их нельзя однозначно классифицировать, отражаются по тем же принципам.
— прочие платежи (стр. 4129): суммы убытка от продажи/покупки валюты; суммы убытка, полученного при обмене денежных эквивалентов; отрицательное сальдо расчетов (задолженность перед бюджетом) по НДС; уплаченные организацией пени, штрафы и санкции по договорам с контрагентами; банковские расходы; расходы, не отнесенные к предыдущим пунктам.
Сальдо денежных потоков от текущих операций (стр. 4100) — сумма разницы между поступлениями от текущих операций и платежами по текущим операциям.
Стр. 4100 = стр. 4110 – стр. 4120.
Сальдо денежных потоков за отчетный период (стр. 4400) = Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100) + Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200); + Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300);
Яна Малина: «Как создать и внедрить отчет о движении денежных средств в ресторане»
Стр. 4400 = Стр. 4100 + Стр. 4200 + Стр. 4300.
Стр. 4450 — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода) — увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты на начало года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения. Остаток денежных средств на начало отчетного года равен остатку денежных средств на конец предшествующего года.
Стр. 4500 — сумма остатка ДС и денежных эквивалентов на конец года, увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец года.
Остаток на начало года + сальдо денежных потоков (с плюсом или минусом) = остаток денежных средств на конец года.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»
По данной строке отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций. Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках.
Графа «За отчетный год» строки 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»=Графа «За отчетный год» строки 4100 + Графа «За отчетный год» строки 4200 +Графа «За отчетный год» строки 4300
Пример заполнения строки 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»
Показатели по строкам 4100, 4200 и 4300 в бухгалтерской отчетности за 2014 г.:
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| Графа «За 2014 г. « | Графа «За 2013 г. « | |
| 1 | 2 | 3 |
| По строке 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» | 15 640 | 5685 |
| По строке 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» | (5918) | (1273) |
| По строке 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» | (10 250) | (3642) |
Решение
Сальдо денежных потоков за 2014 г. составляет -528 тыс. руб. (15 640 тыс. руб. — 5918 тыс. руб. — 10 250 тыс. руб.).
Сальдо денежных потоков за 2013 г. составляет 770 тыс. руб. (5685 тыс. руб. — 1273 тыс. руб. — 3642 тыс. руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | (528) | 770 |
Источник: www.cash-trading.ru
Отчет о движении денежных средств в 1С
Отчет о движении денежных средств сдается вместе с бухгалтерской отчетностью не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода.
В 2023 году — 31 марта 2023.
Форма
Форма ОДДС утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н и применяется с 1 июня 2019.
Кто обязан представлять
Отчет о движении денежных средств представляют коммерческие организации, если они (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 N 66н):
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
- не применяют упрощенные способы ведения учета;
- не составляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке.
Куда сдавать
Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.
Что отражается в ОДДС
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — приложение к балансу, дающее расшифровку и изменения за 2 последних отчетных периода:
- стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.
В отчете о движении денежных средств отражаются (п. 6 ПБУ 23/2011):
- денежные потоки организации (выбытия и поступления организации денежных средств и денежных эквивалентов);
- остатки на начало отчетного периода;
- остатки на конец отчетного периода.
Денежными потоками НЕ являются (п. 6 ПБУ 23/2011):
- инвестирование в денежные эквиваленты;
- погашение денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции;
- обмен одних денежных эквивалентов на другие (за исключением потерь или выгод от операции);
- иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.
Данные в отчете заполняются в рублях. Средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ:
- на дату поступления или выбытия;
- остатки по счетам на конец месяца.
Состав отчета о движении денежных средств
ОДДС состоит из 3 разделов:
- денежные потоки от текущих операций;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.
Движения денежных эквивалентов, которые быстро можно обратить в деньги, приравниваются к движению денег и отражаются в ОДДС (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009).
Денежные потоки, которые нельзя однозначно отнести к определенной категории (разделу), относятся к денежным потокам от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).
ОДДС в 1С
Функционал
Для автоматического заполнения отчета о движении денежных средств укажите, что учет ведется с использованием статей движения денежных средств в разделе Администрирование – Функциональность – вкладка Банк и касса – флажок Статьи движения денег .
Аналогичная настройка задается в разделе Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет движения денежных средств – По статьям движения денежных средств .
Данную настройку можно поставить в одном месте, в другом она отразится автоматически.
Справочник «Статьи движения денежных средств»
Помимо настройки функциональности заполните правильно справочник Статьи движения денежных средств в разделе Справочники — Статьи движения денежных средств . По умолчанию статьи сгруппированы по составу отчета (по категориям денежных потоков). Рекомендуется не изменять эту настройку.
- Группа статей — категория денежного потока;
- Использовать по умолчанию в операциях — для какого вида операции в платежных документах по умолчанию устанавливается статья ДДС: выбранная статья заполнится в документах Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику или Выдача наличных вид операции Оплата поставщику .
- В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, то точка возле статьи в списке статей исчезнет.
- Если поле не заполнено, то движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается.
Все статьи, для которых установлено автоматическое заполнение в документах (статьи с точкой), отображаются по ссылке Основные статьи .
Данные для заполнения отчета
Данные для Отчета движения денежных средств собираются автоматически из документов, где заполнена аналитика Статья расходов или Статья доходов :
- Поступление на расчетный счет ;
- Списание с расчетного счета ;
- Поступление наличных ;
- Выдача наличных .
Денежные средства распределяются в ОДДС в зависимости от Вида движения выбранной Статьи движения денежных средств .
Проверка данных для заполнения ОДДС
Для проверки заполнения статей ДДС сформируйте отчет Анализ субконто Статьи движения денежных средст в в разделе Отчеты – Анализ субконто .
Перед формированием отчета настройте дополнительно группировку по Виду движения по кнопке Показать настройки .
После сформируйте отчет.
Убедитесь, что по строкам, где не заполнен Вид движения , проходят неденежные потоки.
Также не должно быть строк с пустым значением Статьи движения денежных средств . Исключения — курсовые разницы при переоценке валютных остатков. Они в ОДДС отражаются автоматическом режиме в стр. 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».
Этим же отчетом можно проверить суммы по категориям денежных потоков, скомпоновать их по группам статей движения денежных средств.
Заполнение ОДДС в 1С
Создание отчета
Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности, сформируйте регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты .
Перейдите на вкладку Отчет о движении денежных средств .
Заполнение шапки отчета
Шапка отчета заполняется из справочника Организации (раздел Главное ).
Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств в 1С
Поступления от покупателей и перечисления поставщикам отражается в ОДДС без НДС. Сумма НДС отражается свернуто в:
- стр. 4119 «прочие поступления», если она положительная;
- стр. 4129 «прочие платежи», если она отрицательная.
Главное условие — заполнить корректно ставку НДС в платежных документах.
В стр. 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается оплата труда, НДФЛ, страховые взносы (Письма Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01, от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).
Корректировка в отчете свернутых показателей
Определите статьи, которые должны быть показаны свернуто, и откорректируйте их в отчете.
Денежные потоки отражаются свернуто:
- когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам (п. 16 ПБУ 23/2011), например:
- денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);
- косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);
- поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);
- оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).
- взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную);
- покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную);
- осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную).
Итоговые значения
Итоговые значения собираются в несколько этапов:
- Сальдо по поступлениям (всего) и платежам (всего) по отдельности в каждой категории денежных потоков — стр. 4110, стр. 4120, стр. 4210, стр. 4220, стр. 4310, стр. 4320.
- Сальдо по разделу (категории денежного потока) — стр. 4100, стр. 4200, стр. 4300.
- Итоговое сальдо по всем категориям стр. 4440.
Проверьте выполнение равенства по итоговым данным:
Также должны соблюдаться равенства с другими показателями бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Подробнее Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств
Обратите внимание: при подсчете сальдо возможны нестыковки с данными других форм, например, с бухгалтерским балансом — стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» незначительно отличается от итогового сальдо ОДДС в стр. 4500.
Но если данные отчетов перевести из тыс. рублей в рубли (кнопка Еще — Настройка ), то данные совпадут.
В таком случае вручную отредактируйте сумму в отчете о движении денежных средств в той строке, где округление выполнено неправильно.