Строка 4500 отчета о движении денежных средств равна строке баланса

Содержание

Один из наиболее популярных финансовых отчетов в организациях – ОДДС (отчет о движении денежных средств). Руководители и собственники с его помощью могут отслеживать и контролировать доходы и расходы фирмы. Этот отчет можно назвать единственным инструментом, способным дать ответ на вопрос о том, как будучи прибыльным по налоговой отчетности предприятие остается без денег на счетах и в кассе.

Отчет может составляться при помощи специальной программы или вручную в Excel. В этой статье мы подробно расскажем о том, что такое ОДДС, каким способом он формируется и как это сделать при помощи программного продукта БИТ.ФИНАНС.

Управленческий учет предприятия любого масштаба, на базе 1С:Предприятие 8

БИТ.ФИНАНС/Управленческий учет

Контроль и согласование платежей
Отчетность для собственника или инвестора (МФСО)
Управленческий баланс
Бюджетирование

Что такое ОДДС

Отчет о движении денежных средств показывает информацию обо всех источниках движения денежных средств и как они используются в течение отчетного периода. Также по данным отчета можно косвенным или прямым методом определить и поступления. Входящие суммы будут классифицироваться по видам источников и показываться в разрезе заданного периода.

Отчет о движении денежных средств. Как составить?

Главное назначение отчета – дать представление обо всех производственных результатах организации, краткосрочных ликвидностях и долгосрочных возможностях кредитования. Общий финансовый анализ деятельности фирмы больше не представляет сложностей.

Пользуются отчетом не только собственники бизнеса и руководители. ОДДС также необходим менеджерам и другим пользователям, которые хотят отслеживать свои доходы и расходы.

ОДДС позволяет контролировать:

Откуда и в каком объеме поступают денежные средства и куда потом используются.
Способна ли компания обеспечить увеличение поступлений.
Способна ли фирма выполнять необходимые обязательства.
Достаточно ли денежных средств на счете для успешного развития в будущем.
В случае возникновения расхождения между прибылью и общим объемом денежных средств отчет позволяет понимать их причины.
Способна ли компания обеспечить инвестиционные потребности за счет своих источников.

Методика работы с ОДДС

Для правильного формирования данных в отчете ОДДС необходимо разделять приток и отток наличных денег на три вида деятельности:

Текущая (операционная). Вид деятельности, являющийся основным в компании. Также к этому виду может относиться деятельность, создающая приход и расход денег.
Инвестиционная – связана напрямую с покупкой, производством или продажей активов, находящихся не в обороте. Например, основные средства или нематериальные активы. Также это могут быть различные виды инвестиций, которые не включены в общий список денежных средств.
Финансовая деятельность. При этом виде деятельности в ОДДС отражаются изменения, зависящие от размера и состава общего капитала фирмы. Чаще всего этот вид деятельности используется при привлечении кредиторов.

Различают два основных метода формирования отчета о движении денежных средств: косвенный и прямой. Рассмотрим каждый их них подробнее.

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ

Прямой метод составления ОДДС

При прямом способе формирования используются данные по основным видам валовых поступлениях и выплатам денежных средств.

В составлении отчета участвуют учетные записи фирмы, созданные во время корректировок продаж, расчета себестоимости от реализаций, а также другие статьи, установленные в составе прибыли и убытка.

Преимущества прямого метода

Поступления и выплаты привязаны к бюджету.
Видны главные источники прихода и направления движения денег.
С помощью отчета можно быстро понять остаток средств на счету для совершения необходимых платежей.
Отчет отражает расчетный период и показывает взаимосвязь между реализациями и выручкой фирмы.

Несмотря на преимущества, отчет, построенный прямым методом имеет и недостатки. Одним из них является невозможность определения взаимосвязи отчета по прибыли и убыткам с отчетом по движению денежных средств.

Для крупных компаний, производящих большое количество различных переводов и выплат будет сложно формировать и структурировать платежные документы без специальной программы.

В программе БИТ.ФИНАНС вы сможете структурировать платежные документы, настраивать и формировать отчеты в режиме реального времени. Как это реализовано вы можете узнать у наших специалистов, они покажут на сквозных примерах и расскажут о кейсах реализованных в других компаниях.

Косвенный метод составления ОДДС

Суть косвенного метода формирования ОДДС состоит в том, чтобы установить разницу между чистой прибылью (или убытками) за установленный отчетный период по отношению к показателям чистых сумм, поступивших по основной (текущей) деятельности.

Рассчитывается он при помощи кассового метода, основанием служат данные бухгалтерских балансов фирмы.

Косвенный метод подойдет для тех компаний и предприятий, которые ведут учет согласно МСФО, трансформируя данные без возможности автоматизации этого процесса.

Данные формируются на основании отчетов о прибыли и убытках, балансовых отчетов с начала и конца отчетных периодов. Также в формировании ОДДС косвенным методом могут участвовать дополнительные данные о потоках, использующихся при трансформации отчетностей.

Бухгалтерские данные о реальном движении потоков не потребуются, так же можно обойтись без автоматизации. С помощью косвенного метода создания ОДДС можно понять суммы каждой строчки отчета о прибыли и убытках.

Вычисляя чистую прибыль фирмы отчет позволяет учесть «нефинансовые составляющие», например, если имеются амортизационные или другие изменения в активах и обязательствах компании. Это позволить увидеть точные данные по суммам чистых денежных потоков основной деятельности. Всего существует два вида корректировок:

Корректировка, связанная со статьей отчета по прибыли и убыткам

В этом случае корректировка используется для исключения так называемых «неденежных» статей, которые не относятся к денежному потоку. При этом они оказывают влияние на чистую прибыль.

Также корректировка исключает статьи, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью.

Эта корректировка позволяет получить промежуточные результаты показателя по операционной прибыли до введения изменений в оборотный капитал. Эта информация окажется полезной для проведения финансового анализа. Благодаря этому собственник или руководитель сможет оценить реальное положение финансового состояния фирмы до начисления различных расходов.

Корректировка изменения в оборотных капиталах

Этот вид корректировки дает возможность владеть информацией по изменениям на балансовых статьях.

Например, в случае возникновения дебиторской задолженности она выплачивается в виде денежных средств, и она возросла к концу периода, то показатель по операционной прибыли до изменений в оборотном капитале потребуется изменить в сторону уменьшения. Уменьшить его следует именно на сумму изменения, чтобы реальные денежные потоки не были меньше выручки.

Модель построения отчёта ДДС в Бит.Финанс

В программе БИТ.ФИНАНС имеется возможность формирования отчета по движению денежных средств. Далее мы подробно рассмотрим, как это сделать. Для этого в системе разработан механизм – «Произвольный отчет».

Возможности «Произвольного отчета»:

В пользовательском режиме можно настроить отчет в форме любого фиксированного макета. Это может быть необходимо в случае, если требуется отчётность по форме МСФО. Так как некоторые стандарты не имеют единой формы отчетов, разные компании строят их по-разному.
Механизм позволяет оформлять отчет в произвольной форме.
Есть возможность сформировать индивидуальную или консолидированную отчетность.
Макеты можно создавать на любом языке.
Отчеты формируются в нескольких валютах. Важно при настройке отчета задать верные алгоритмы для пересчета валюты в разрезе показателей.
Инструмент «Произвольный отчет» позволяет получить расшифровки данных из отчетов до получения первичных документов.
Можно осуществлять формирование необходимых показателей в ОДДС отдельными отчетными формами.

Чтобы сформировать отчет в системе БИТ.ФИНАНС перейдите в раздел «Получение данных».

Далее справа в поле «Настройки» создайте новый элемент с помощью справочника «Настройки произвольных отчетов».

Настройка макета отчета ДДС

Как мы видим, создать модель отчета довольно просто. После завершения предыдущих действий можно перейти непосредственно к формированию макета отчета движения денежных средств.

Настройка макета осуществляется с помощью элемента справочника «Настройки произвольных отчетов».

Возможно, вы уже составляли ОДДС в Excel. В этом случае можно просто скопировать данные из файла и вставить их в выбранные области макета. Чтобы оформить внешний вид отчет, выберете в меню пункт «Свойства».

Вы можете выбрать необходимый шрифт и задать ему размеры. Также можно поменять цвет текста и фона. Настройки позволяют также оформить и границы отчета.

Чтобы сформировать отчет на других языках, используйте закладку «Параметры». Механизм позволяет задавать неограниченное количество языков для каждой строчки отчета ДДС,

На рисунке представлен пример, в отчете задан и определен параметр написания строки по статье «Выручка от покупателей и заказчиков» на русском и английском языках.

Чтобы закрепить этот параметр к макету, выберете в меню «Действия макета» — «Установить параметр» — «Текст на разных языках».

Параметры будут отражены в макете ОДДС в виде квадратных скобок, например, [ВыручкаОтПокупателейЗаказчиков]. Для формирования отчета язык выбирается в параметре «Язык»:

В отчете также можно задать настройки по датам. Для этого в поле «Дата начала», «Дата окончания» необходимо установить нужные даты.

Таким образом, пользуясь настройками, вы можете изменить значения и данные отчета при его создании.

Настройка расчетных показателей

Программа БИТ.Финанс интегрируется в ту учетную систему, в которой компания ведет бухгалтерский учет, поэтому проводки по МСФО формируются двумя способами:

После проведения первичного бухгалтерского документа с плана счетов РСБУ на план счетов МСФО по заданному соответствию счетов (меппингу).
Документами параллельного учета МСФО по ОС, НМА, финансовой аренде, финансовым инструментам и т.д.

Благодаря этому все необходимые проводки МСФО автоматически попадают в БИТ.ФИНАНС. В «Произвольном отчете» остается лишь указать данные, с каких именно счетов учета МСФО они будут поступать, и какая аналитика будет в этом участвовать.

Чтобы настроить это, зайдите в элемент справочника «Настройки произвольных отчетов». Реквизит «Способ компоновки» показывает, каким способом компонуются данные и определяет их способ получения.

Пример внешнего вида элемента справочника «Способы компоновки источников данных»:

Табличная часть отчета позволяет настроить элементы данных, по которым будут определяться перечни счетов МСФО, которые участвую в получении данных. При необходимости в отчет можно добавить отборы по значениям различных аналитик.

Закладка «Пересчет по валютам» потребуется в случае, если необходимо будет сформировать ОДДС в разных валютах. В закладке можно указать разные способы пересчетов числовых данных в ту валюту, в которой нужен отчет.

Валюту можно выбрать в поле «Валюта»:

Привязка элемента данных к макету отчета осуществляется в меню «Действие макета» — «Установить правило заполнения области»:

Так же для любой ячейки в макете отчета можно задавать произвольные формулы. Редактор формул открывается при команде «Действие макета» — «Установить формулу»:

Отслеживайте и контролируйте доходы и расходы своей компании с помощью БИТ.ФИНАНС/МСФО. Закажите демонстрацию программы удаленно или при личной встрече. Звоните!

БИТ.ФИНАНС/МСФО

Ведите учёт согласно IFRS, GAAP и формируйте отчетность по МСФО с помощью БИТ.ФИНАНС

Многовалютный учёт;
Полный пакет отчётности по МСФО;
Организация параллельного учёта;
Отчётность и сопоставление данных РСБУ и МСФО.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Источник: www.1cbit.ru

Отчет о движении денежных средств

По итогам года компании сдают в ФНС различные отчеты. Основная бухгалтерская отчетность — это баланс и отчет о финансовых результатах. Именно таким набором может ограничиться субъект малого предпринимательства. Предприятия, которые не имеют права вести упрощенный учет, помимо упомянутых форм, сдают еще несколько видов отчетов.

Среди них есть и отчет о движении денежных средств. Форма-4 — это очень привычное и распространенное название отчета среди бухгалтеров.

текущая — все стандартные расчеты: выплата зарплаты, налоги, оплата от покупателей и переводы поставщикам и пр.;
инвестиционная — купили или продали ОС, приобрели долю в другой организации, получили дивиденды и пр.;
финансовая — взяли или вернули кредит, выплатили дивиденды и пр.

Кому придется сдавать отчет о движении денежных средств (ДДС)

Как уже говорилось выше, форма отчета ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности и управленческих отчетов. Однако ряд налогоплательщиков вправе не сдавать данную форму. Такие преимущества есть у лиц, имеющих право сдавать упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если лица, освобожденные от сдачи отчета ДДС, решат, что информацию о денежных потоках нужно раскрыть и показать ФНС, им следует заполнить данный отчет.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Как заполнить отчет, как классифицировать те или иные потоки денег, подскажет ПБУ 23/2011.

Все коды строк зафиксированы в Приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Для внесения данных в отчет бухгалтеру понадобятся обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и субсчетам к счету 58.

Каждая строка отчета имеет свой цифровой код. Например, выплаченную зарплату нужно показать в строке № 4122 в первом разделе. Туда же относятся НДФЛ и страховые взносы.

Нюансы заполнения раздела по текущим операциям

В этот раздел входят строки 4110–4129 и результирующая строка 4100.

В общих случаях названия строк дают бухгалтеру полное представление о том, какую информацию в них внести.

Выручку от продажи (строка 4111) нужно показывать без НДС и других сумм, полученных от покупателей в качестве возмещения расходов компании.

К прочим поступлениям (4119) относятся: возврат подотчетных сумм или займов, неустойки от контрагентов, безвозмездно полученные средства, проценты по банковским счетам и т.п.

Нюансы заполнения раздела по инвестиционным операциям

В этот раздел входят строки 4210–4229, в которых отражаются операции по продаже-покупке акций и основных средств, дивиденды и т.д.

В строке 4221 фиксируют оплату основных средств, НМА, объектов незавершенного строительства. Все оплаты здесь нужно показывать без НДС.

Нюансы заполнения раздела по финансовым операциям

В этот раздел входят строки 4310–4329 и результирующая строка 4300.

Кредиты, займы, векселя — вот лишь часть операций, которые отражают в данном разделе.

Подробная инструкция по отнесению операций к тому или иному виду денежного потока содержится в ПБУ 23/2011.

Итоговая часть

В конце отчета о ДДС подводятся итоги: рассчитывается общее сальдо денежных потоков за отчетный год (4400) и остаток денежных средств и эквивалентов на конец периода (4500).

Важно, чтобы выполнялись следующие соотношения:

строка 4400 равна сумме строк 4100, 4200 и 4300 — сальдо денежных потоков за отчетный период равно сумме сальдо денежных потоков от текущих, финансовых и инвестиционных операций;
строка 4450 равна строке 4500 за прошлый год — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода должен быть равен такому же остатку на конец прошлого отчетного периода;
строка 4500 равна сумме строк 4400, 4450 и 4490 — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода должен быть равен сумме сальдо потоков за отчетный период, остатка на начало периода и величины влияния изменений курса иностранной валюты к рублю.

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить общее финансовое положение компании, ее возможности и стабильность. В первую очередь на цифры обратят внимание инспекторы ФНС. Иногда такой отчет могут запросить банки или контрагенты.

Источник: www.kontur-extern.ru

Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

При заполнении строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

— 57 «Переводы в пути»;

— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

Не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств остатки денежных средств на счетах, открытых в кредитной организации, у которой на отчетную дату Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Эти суммы представляют собой дебиторскую задолженность банка, учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета дебиторской задолженности банка) и не участвуют в формировании показателя строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода».

Графа «За отчетный год» строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»= Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52( Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на конец отчетного года отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99)) 55, 57 на конец отчетного года+Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 на конец отчетного года

Такой же результат даст расчет по формуле:

Графа «За отчетный год» строки 4500=Графа «За отчетный год» строки 4450+Графа «За отчетный год» строки 4400+Графа «За отчетный год» строки 4490

В графу «За предыдущий год» строки 4500 в общем случае переносится показатель графы «За отчетный год» из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год. Показатель графы «За предыдущий год» по строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» должен совпадать с показателем графы «За отчетный год» по строке 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода».

Пример заполнения строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете. Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.

Показатель	Сумма
1	2
1. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 50	21 344
2. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 51	413 122
3. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 52	601 923
4. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 55	842 290
5. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 57	24 290
6. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов)	300 000

фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	2766	2150

Решение

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2014 г. составляет 2203 тыс. руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 601 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб. + 300 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2013 г. составляет 2766 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя	Код	За 2014 г.	За 2013 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	2203	2766

Источник: www.cash-trading.ru