По данной строке приводится информация о сальдо постоянных налоговых обязательств (активов) (п. 24 ПБУ 18/02).
Внимание!
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут ПБУ 18/02 не применять и постоянные налоговые обязательства (активы) не признавать (п. 2 ПБУ 18/02). Если организация не применяет ПБУ 18/02, но при этом использует общеустановленные формы бухгалтерской отчетности, то по строке 2421 Отчета о финансовых результатах она проставляет прочерк.
Что учитывается в качестве постоянных налоговых обязательств (активов)
В качестве постоянных налоговых обязательств учитывается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде , а под постоянным налоговым активом — сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Причиной возникновения постоянных налоговых обязательств (активов) является несоответствие сумм отдельных видов доходов или расходов, признаваемых в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Суммы постоянных налоговых обязательств (активов) учитываются по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» обособленно (Инструкция по применению Плана счетов).
Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»
Значение показателя этой строки (за отчетный период ) определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)) и представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период.
Отрицательная разница означает, что постоянные налоговые обязательства больше постоянных налоговых активов. И поскольку постоянные налоговые обязательства уменьшают чистую прибыль, такая разница показывается в Отчете о финансовых результатах в круглых скобках как отрицательная величина.
Положительная разница означает, что постоянные налоговые активы больше постоянных налоговых обязательств. И поскольку постоянные налоговые активы чистую прибыль увеличивают, такая разница показывается в строке 2421 без круглых скобок как положительная величина.
Внимание!
Поскольку постоянные налоговые обязательства (активы) включены в показатель строки 2410 «Текущий налог на прибыль», при расчете чистой прибыли по Отчету о финансовых результатах показатель строки 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» не учитывается.
Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» Отчета о финансовых результатах = Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99, аналитический счет учета постоянных налоговых обязательств и активов
Показатель строки 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» за аналогичный отчетный период предыдущего года в общем случае переносится из Отчета о финансовых результатах за этот отчетный период предыдущего года.
Источник: dzen.ru
Строки баланса 240 и 621
Я начинающий бухгалтер, поэтому есть сложности с формированием отчетности бухгалтерской. Суть в следующем — при составлении формы №1 (Баланса) не могу понять как фомируются строки 240 и 621 в программе 1С:УСНО? Когда я сама их просчитываю не получается такая же цифра как в программме.
там есть кнопка —
Сервис (805d8)
Я по расшифровке считала на получается.
скорее всего забыли в ОСВ пробить развёрнутое сальдо для АП-счетов типа 60, 62, 76, 68, 69.
Сервис (805d8)
Я пробывала пробить и развернутое сальдо по ОСВ и по остаткам на конец периода — не получается.
приведите расшифровку 621 и кусок ОСВ
Сервис (805d8)
Расшифровка строки 621 — 90320,02
По ОСВ данные по счетам:
сч 60.1 Д 1276 К 45163,52
сч 60.2 Д 81882,62 К 61747,72
сч 76.5 Д 0,00 К 29140,00
сч 76.6 Д 0,00 К 0,00
приведите, пожалуйста, не думая — простым копированием-вставкой полностью весь текст РАСШИФРОВКИ ячейки
Сервис (805d8)
Строка 621 «Поставщики и подрядчики», графа «На конец отчетного периода»
Сальдо на конец периода по кредиту счетов 60.1, 60.11, 60.2, 60.22, 60.3, 60.4, 76.5, 76.55, 76.6, 76.66, развернутое по субконто «Контрагенты» /краткосрочная задолженность/ 90320.02
Итого по строке: 90320.02
По ОСВ данные по счетам:
сч 60.1 Д 1276 К 45163,52
сч 60.2 Д 81882,62 К 61747,72
сч 76.5 Д 0,00 К 29140,00
сч 76.6 Д 0,00 К 0,00
ясно.
счёт 60.1 чётко Пассивный, а 60.2 — Активный
поэтому на счёте 60.1 дебет уйдёт в минус кредит, а на счёте 60.2 кредит уйдёт в минус дебет
Поэтому надо обязательно сделать ручную операцию:
Дт 60.1 — Кт 60.2 (красным) чётко по всем контрагентам.
проверьте, чтобы на КАЖДОМ был строго либо на 60.1 Дт 0.00 Кт +
либо на 60.2 Дт + Кт 0.00
и проверьте ещё включение галки развёрнутого сальдо для 76.5
Сервис (805d8)
После проведенных манипуляций результат следующий
Строка 621 «Поставщики и подрядчики», графа «На конец отчетного периода»
Сальдо на конец периода по кредиту счетов 60.1, 60.11, 60.2, 60.22, 60.3, 60.4, 76.5, 76.55, 76.6, 76.66, развернутое по субконто «Контрагенты» /краткосрочная задолженность/ 94672.11
Итого по строке: 94672.11
Данные ОСВ по кредиту 60.1 — 65532,11
60.2 — 0,00
76.5 — 29140,00
76.6 — 0,00
Спасибо!
А как со строкой 240?
Строка 240 «Дебиторская задолженность «, графа «На конец отчетного периода»
Сальдо на конец периода по дебету счетов 60, 62, 76.5, 76.55, 76.6, 76.66, развернутое по субконто «Контрагенты», минус сальдо по кредиту счета 63 /краткосрочная задолженность/ 94480.49
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 68 326.79
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69 2654.20
Сальдо на конец периода по дебету счета 71 по субконто 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 73 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.1 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.1 /развернуто по контрагентам/ 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.11 /развернуто по контрагентам/ 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.2 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.3 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ 0.00
Сальдо на конец периода по дебету счета 79 0.00
Итого по строке: 97461.48
Данные по ОСВ по дебиту 60 — 14933,40
62 — 54741,00
76.5 — 0,00
76.6 — 0,00
68.4 — 3,00
68.8 — 23,79
68.11 — 300,00
69.1 — 3492,10
Источник: www.audit-it.ru
3.1.5.3.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 621 формы n 1
3.1.5.4. Строка 622 «задолженность перед персоналом организации»
По данной строке показывается величина кредиторской задолженности перед сотрудниками организации.
3.1.5.4.1. Что учитывается в составе кредиторской задолженности перед персоналом организации
Кредиторская задолженность перед работниками организации может учитываться на следующих счетах бухгалтерского учета: — на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — в части начисленных, но не выплаченных заработной платы, премий, пособий, т.п. Внимание! В бухгалтерском учете на счете 70 отражается также задолженность по выплате доходов учредителям, являющимся работникам организации. Но в бухгалтерской отчетности эта задолженность показывается не по строке 622, а по строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов»; — на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — в части сумм перерасхода по авансовым отчетам, не возмещенным работникам; — на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — в части начисленных, но не выплаченных работникам компенсаций за использование личного имущества, сумм материальной помощи, морального вреда и т.п.; — на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам», — в части начисленных, но не выплаченных из-за неявки получателей сумм оплаты труда (Инструкция по применению Плана счетов). ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. раздел «Учет расчетов с работниками (счета 70, 71, 73)» Путеводителя по ИБ «Корреспонденция счетов».
Источник: studfile.net