В данной статье методисты «1С» рассказывают о том, как в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) отразить остатки денежных средств на лицевом счете учреждения. Помимо этого вы узнаете, как в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» заполнить документ «Плановые назначения», если планируется произвести расходы с учетом суммы остатка или, наоборот, планируется наличие остатка средств.
Остаток средств на начало года включен в план по расходам
Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ , используются в очередном году для достижения целей, ради которых эти учреждения созданы. Это следует из пунктов 17 , 18 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
ОБЗОР РУЖЕЙ: ЛИНЕЙКА РУЖЕЙ ОТ КОМПАНИИ BERETTA
Если в текущем году не истрачены средства, полученные бюджетным учреждением в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 БК РФ на иные цели, то они должны быть перечислены в соответствующий бюджет. Перечисленные остатки могут быть возвращены бюджетным учреждениям в следующем году, если есть потребность в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств. Аналогичные положения установлены для автономных учреждений в пунктах 3.15 и 3.17 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».
Таким образом, по средствам субсидий на выполнение государственного, муниципального задания (КФО 4) учреждение может запланировать расходов больше, чем доходов, в пределах суммы остатка средств на счете учреждения на начало года. По решению учредителя остаток средств субсидии на иные цели на начало года также может быть включен в план по расходам текущего года.
Разумеется, по приносящей доход деятельности (КФО 2) и по средствам обязательного медицинского страхования (КФО 7) учреждение может запланировать расходов больше, чем доходов, в пределах суммы остатка средств на счетах учреждения по соответствующим КФО на начало года.
Согласно пункту 8 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения (утв. приказом Минфина России от 28.07.2010 № 81н) в разделе «Показатели по поступлениям и выплатам учреждения» Плана ФХД планируемые остатки денежных средств на начало и на конец года отражаются в табличной части Плана ФХД обособленно. Следовательно, остаток денежных средств в строку поступлений не включается.
Для регистрации плановых (прогнозных) показателей поступлений и выбытий, а также для последующей их корректировки в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» предназначен документ Плановые назначения . В спецификации документа Плановые назначения указываются статьи плана и планируемые суммы доходов и/или расходов. Сумма плановых назначений по расходам в документе может быть больше, чем сумма плановых назначений по доходам.
Разбор задачи 690 acmp.ru Конная прогулка. Решение на C++
Изменение остатков средств отражается в разделе 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее — Отчет (ф. 0503737)). Заполнение Отчета (ф. 0503737) регламентируется Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее — Инструкция № 33н).
Согласно пункту 38 Инструкции № 33н по строке 700 графы 4 раздела «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражается запланированный Планом ФХД (сметой доходов и расходов) учреждения показатель изменения остатков денежных средств учреждения относительно начала отчетного финансового года: в части планового изменения остатка денежных средств учреждения, в том числе (увеличения, уменьшения) средств, размещенных автономным учреждением на его депозитные счета:
- плановый показатель увеличения остатка денежных средств учреждения отражается по строке 700 со знаком «минус»;
- плановый показатель уменьшения остатка денежных средств учреждения отражается по строке 700 со знаком «плюс».
Таким образом, превышение плановых назначений по расходам над плановыми назначениями по доходам следует отразить в Отчете (ф. 0503737) по строке 700 графы 4 раздела «Источники финансирования дефицита средств учреждения» со знаком «плюс».
В приведенном на рисунке 1 документе Плановые назначения планируемые расходы на 100 000 больше доходов, следовательно, в строке 700 графы 4 раздела 3 следует указать «100 000» (рис. 2).
Рис. 1. Плановые назначения по расходам превышают плановые назначения по доходам
Рис. 2. Заполнение раздела 3 Отчета (ф. 0503737) при дефиците бюджета
Сумма дефицита (превышения расходов над доходами) отражается в Отчете (ф. 0503737) по стр. 450 со знаком «минус» (рис. 2).
Запланировано превышение доходов над расходами
Данная ситуация симметрична рассмотренной выше. Если План ФХД учреждению утвержден с превышением доходов над расходами, то в соответствии с утвержденным Планом ФХД (изменениями к нему) необходимо формировать и документ Плановые назначения в программе (рис. 3).
Рис. 3. Плановые назначения по доходам превышают плановые назначения по расходам
Сумма профицита (превышения доходов над расходами) отражается в Отчете (ф. 0503737) по стр. 450 со знаком «плюс» (рис. 4).
Рис. 4. Заполнение раздела 3 Отчета (ф. 0503737) при профиците бюджета
В соответствии с пунктом 38 Инструкции № 33н превышение плановых назначений по доходам над плановыми назначениями по расходам на сумму остатка денежных средств на счете учреждения на конец отчетного периода следует отразить в Отчете (ф. 0503737) по строке 700 графы 4 раздела 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» со знаком «минус» (рис. 4).
Об отражении в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» планирования и движения доходов в виде средств субсидий и расходов за счет них читайте в статьях «Учет субсидий на выполнение государственного задания автономным учреждением» и «Учет субсидий на иные цели бюджетным учреждением».
в условиях отсутствия института страхования заемных средств представляется нормальным, если значение К авт > 0,5 (это означает, что не меньше половины всех источников финансирования активов должно приходиться на собственные), так как в этом случае кредиторы имеют достаточные гарантии возврата своих средств.
Ø коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага):
Анализ по абсолютным данным бухгалтерского баланса дает предварительную оценку финансового состояния. На основании этой оценки, как правило, принимается решение проводить, или не проводить более детализированный и углубленный анализ финансового состояния.
за разъяснениями по заполнению Формы № П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах» лучше обратиться в территориальное отделение Росстата. В разделе 3 по строке 700 приводятся данные о капитале и резервах организации в соответствии со строкой 1300 Раздела III Бухгалтерского баланса организации.
По строке 710 показываются данные о величине уставного (складочного) капитала, зафиксированной в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации, уменьшенные на величину собственных акций, выкупленных у акционеров. Из этой строки выделяются данные об участии в уставном капитале населения по строке 790.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Приказ Росстата от 25.09.2013 № 382
Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за иностранными инвестициями и финансовыми вложениями
Раздел 3.
Капитал и резервы
По строке 700 приводятся данные о капитале и резервах организации в соответствии со строкой 1300 Раздела III Бухгалтерского баланса организации.*
Строки 710 800 заполняются в отчете за январь — июнь отчетного года, в целом по юридическому лицу.
По строке 710 показываются данные о величине уставного (складочного) капитала, зафиксированной в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации, уменьшенные на величину собственных акций, выкупленных у акционеров.
Из строки 710 выделяются данные об участии нерезидентов в уставном капитале (строка 720) и резидентов (строка 730).
Сумма строк 720, 730 должна равняться строке 710.Из строки 730 выделяются данные об участии в уставном капитале нефинансовых организаций (строка 740), кредитных организаций (строка 750), страховщиков и негосударственных пенсионных фондов (НПФ) (строка 760), других финансовых организаций) (строка 770), органов государственного управления (строка 780), а также населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (строка 790).*
По строке 800 отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, которая вычитается из уставного капитала. Собственные акции могут выкупаться как для перепродажи, так и для аннулирования и последующего уменьшения в результате этой операции величины уставного капитала. Стоимость акций, выкупленных для аннулирования, показывается в круглых скобках. Акции, выкупленные для последующей перепродажи, здесь не отражаются.
Людмила Носова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».
Довольно часто возникает необходимость перевести баланс и отчёт о прибылях и убытках из старой формы (которая действовала до 2011 года включительно) в новую форму.
К сожалению, удобного способа для такого перевода старой отчётности в новую и обратно найти не получилось, поэтому переделывать баланс и отчёт о прибылях и убытках в современную форму придётся вручную.
Для этого вы можете воспользоваться следующими таблицами соответствия кодов строк форм бухгалтерской отчетности, составленной по требованиям приказа Минфина №67н, с кодами строк, обозначенными Приказом Минфина от 02.07.2010 №66н
Как этим пользоваться?
Если у вас есть новый баланс и отчёт о финансовых результатах, а вам нужно перевести их в старый вид, то вам нужно:
- Открыть вот эту страницу — ;
- Скопировать таблицы в excel;
- Открыть ваш баланс и отчёт о финансовых результатах и, пользуясь рисунками из этой статьи, заполнить старый баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Если у вас старый баланс и отчёт о прибылях и убытках, а вам нужно перевести их в новый вид, сделайте так:
- Откройте страницу ;
- Скопируйте таблицы в excel;
- Откройте вашу старую отчётность и, пользуясь рисунками из статьи, заполните новую отчётность
Сами таблицы нашёл вот тут: http://www.twirpx.com/file/808002/
Финансовый анализ:
- На некоторых компьютерах возникают проблемы как с сохранением данных из таблиц, так и с отправкой их на почту. Алгоритм решения этого вопроса довольно прост: нужно…
- Агрегированный баланс — это способ упростить внешний вид бухгалтерского баланса, сделать его компактней, форма балансового отчета, предназначенная для управленческого анализа Для удобства чтения данных и проведения…
- Общий внешний вид обновлённых форм баланса и отчёта о прибылях и убытках (сейчас он называется отчёт о финансовых результатах), которые действуют, начиная с 2011 года,…
- Прогнозирование вероятности банкротства на основе модели Таффлера, Тишоу В 1977 г. британские ученые Р. Таффлер и Г. Тишоу апробировали подход Альтмана на основе данных 80…
- На сайте сайт вы можете выполнить две задачи: Во-первых, вы можете провести финансовый анализ онлайн А во-вторых, ниже на этой странице описаны все виды анализа, которые…
- Данный онлайн-калькулятор предназначен, для того чтобы оперативно определить тенденции, существующие в финансовых результатах, активах и пассивах коммерческого предприятия. Это может быть полезным, например, при обосновании…
- При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…
Источник: bitcoin-times.ru
Бухгалтерская финансовая отчетность. Шпаргалка 5 стр.
Бухгалтерский баланс. Классификация. Структура. Содержание
Бухгалтерский баланс – основная форма отчетности, является главным источником информации об имущественном положении организации. Он характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. Основная задача бухгалтерского баланса – показать собственнику, чем он владеет, какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление о величине запасов, о материальных ценностях, о состоянии расчетов и инвестициях (ПБУ 4/99). Структура баланса претерпела изменение. Но обязательно должно соблюдаться балансовое равенство: Актив = Пассив .
Актив – это хозяйственные средства организации, контроль над которыми она получила в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.
Обязательства – это существующая на отчетную дату задолженность организации, образованная в результате осуществления хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к уменьшению активов.
Капитал представляет собой вложенные собственником средства и прибыль, накопленную за время деятельности организации.
Величина активов баланса показывает общую сумму имущества, а величина пассива – сумму источников приобретения имущества.
В соответствии с классификацией ПБУ 9/99 средства в активе баланса объединены в следующие разделы: «Внеоборотные активы» (срок обращения которых более 12 месяцев) и «Оборотные активы» (срок обращения менее 12 месяцев). А источники образования этих средств в пассиве объединены в разделы: «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства».
Каждый отдельный показатель, по которому представлены суммы, называется статьей баланса. Статья баланса может отражать остаток по одному счету или сумму остатков по нескольким счетам. За балансом в «Справке о наличии ценностей» учитываются на забалансовых счетах ценности, не принадлежащие организации.
Данные баланса заполняются на основе указаний, приведенных в Методических рекомендациях по применению Плана счетов. Бухгалтерский баланс заполняется на основе счетных записей, подтвержденных оправдательными документами. Составлению баланса должна предшествовать проверка оборотов и остатков по счетам аналитического учета с оборотами и остатками по счетам главной книги.
Данные по статьям «Дебиторская и кредиторская задолженность в балансе» должны подтверждаться результатами инвентаризации. Отражение остатков по счетам учета расчетов в свернутом виде не допускается.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Ликвидность бухгалтерского баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами. Анализ ликвидности баланса необходим для оценки способности предприятия своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам. Коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, но эта оценка будет ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.
Анализа ликвидности баланса используют:
1) коэффициент покрытия текущей ликвидности показывает, как предприятие справляется со своими текущими обязательствами:
где ОА – сумма оборотных активов предприятия (строка 290 раздела II баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 раздела V баланса).
Этот показатель должен быть больше единицы. Оптимальным является значение 1,5–2. Если значение коэффициента меньше единицы – предприятие не справляется со своими текущими обязательствами;
2) коэффициент абсолютной ликвидности .
где КФВ – краткосрочные финансовые вложения (строка 250 раздела II баланса);
ДС – денежные средства (строка 260 раздела II баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 раздела V баланса).
Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах от 0,15 и выше;
3) соотношение собственных и заемных средств , которые отражает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль задолженности:
где СК – собственный капитал (строка 490 раздела III баланса);
КЗ – сумма долгосрочных (строка 590 раздела IV баланса) и краткосрочных (строка 690 раздела V баланса) обязательств.
Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7;
4) коэффициент финансовой независимости – определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Определяется по формуле:
где А – сумма актива баланса (строка 300).
Минимальное значение этого коэффициента – 0,4;
5) коэффициент маневренности – доля собственного капитала, используемая для финансирования текущей деятельности, вложения в оборотные средства.
где ВНА – сумма внеоборотных активов (строка 190 раздела I баланса).
Типы бухгалтерских балансов
Балансы классифицируются по следующим признакам:
1) по времени составления (вступительные, текущие, ликвидационные, разделительные, объединительные);
2) по источникам составления (инвентарные, книжные, генеральные);
3) по объему информации (единичные, сводные, консолидированные);
4) по характеру деятельности (балансы основной деятельности, балансы неосновной деятельности);
5) по видам деятельности (баланс организации, баланс банка, баланс бюджетной организации и т. д.);
6) по формам собственности (баланс государственного предприятия, баланс частного предприятия);
7) по объекту отражения (самостоятельный баланс, отдельный баланс);
8) по степени аналитичности (баланс-брутто, баланс-нетто, шахматный оборотный баланс, уплотненный баланс).
Одно предприятие на один момент времени может иметь несколько балансов, валюта которых может не совпадать. Например, текущий и ликвидационный балансы.
Вступительный (организационный) баланс составляется со дня организации предприятия, с него начинается ведение бухгалтерского учета. Он определяет сумму ценностей, с которыми организация начинает свою деятельность.
Текущий баланс составляется в течение всего времени существования организации. Подразделяется на начальный (входящий), промежуточный и заключительный (исходящий). Начальный баланс формируется на начало отчетного года, а заключительный – на конец отчетного года.
Промежуточные балансы составляются за период между началом и концом года (за месяц, квартал) на основании данных текущего учета.
Санируемый баланс составляют, когда предприятие приближается к банкротству, составляется с помощью аудитора еще до окончания отчетного периода с целью оценки реального состояния дел на предприятии.
Ликвидационный баланс формируют при ликвидации организации, отличается оценкой статей, производимой не по учетной стоимости, а по цене возможной реализации каждого актива.
Разделительный баланс составляется в момент реорганизации предприятия, разделения на несколько более мелких структурных единиц или передачи его подразделений другому предприятию, в этом случае баланс называют передаточным.
Объединительный баланс формируют при объединении нескольких предприятий в одно.
Баланс-брутто – это баланс, включающий в себя регулирующие статьи.
Баланс-нетто – это баланс, из которого исключены регулирующие статьи.
Инвентарный баланс составляется только на основании инвентаря изацин (описи) средств. Представляет собой сокращенный и упрощенный варианты баланса.
Книжный баланс составляется только на основании книжных записей (данных текущего учета) без инвентаризации.
Строение бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс – способ обобщения и группировки активов предприятия и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Все активы организации представлены в балансе в сгруппированном виде. Имущество и права в активе расположены в порядке возрастания ликвидности.
В I разделе – наименее ликвидные активы, во II разделе – активы с высокой ликвидностью. В пассиве баланса III раздела расположены в зависимости от срока погашения обязательства. Каждый из разделов актива и пассива баланса включает экономически однородные показатели.
Актив:
1) «Внеоборотные активы»;
2) «Оборотные активы».
Пассив:
1) «Капитал и резервы»;
2) «Долгосрочные обязательства»;
3) «Краткосрочные обязательства».
При этом в составе «Внеоборотных активов» выделяют:
1) нематериальные активы;
2) основные средства;
3) доходные вложение в материальные ценности;
4) финансовые вложения.
В составе «Оборотных активов» выделяют:
Источник: sharlib.com
Основные показатели, используемые при анализе бухгалтерского баланса
К основным задачам анализа баланса следует отнести:
Оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
Анализ ликвидности отдельных групп активов;
Изучение состава и структуры источников формирования активов;
Характеристику обеспеченности обязательств активами;
Анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
Анализ способности генерировать денежные средства;
Оценку возможности сохранения и наращивания капитала.
Содержимое работы — 1 файл
2. Основные показатели используемые при анализе бухгалтерского баланса
2 .1. Показатели ликвидности и платежеспособности
Эти показатели часто интересуют работников кредитных отделов банков. Данные показатели нужны банкам для того, чтобы быть уверенными: у фирмы есть активы (наличные деньги и ценные бумаги), на которые можно будет быстро обратить взыскание. Другие показатели этой группы рассказывают, чьими средствами больше пользуется потенциальный заемщик – своими или заемными.
Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности
Этот показатель позволяет оценить, как фирма справляется с текущими обязательствами, то есть со своими повседневными платежами. Он рассчитывается так:
ОА – сумма оборотных активов предприятия (строка 290 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств фирмы (то есть которые надо оплатить в течение года) (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
(Строки 640 и 650 – доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов – никакого отношения к краткосрочной задолженности не имеют.)
Эксперты считают, что этот показатель должен быть больше единицы. Если же коэффициент оказался меньше единицы, то это означает, что фирма не справляется со своими текущими обязательствами.
Пример из приведенного Баланса:
На начало года – 30 410 : 11 195 = 2,7
На конец года – 32 120 : 13 460 = 2,39.
Показатель на конец года немного уменьшился по сравнению с показателем на начало года. Следует разобраться, почему.
Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности.
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется по следующей формуле:
КФВ + ДС + КДЗ) : КО, где
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Баланса);
ДС – денежные средства (строка 260 Баланса);
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность предприятия, то есть со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 240 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
Значение этого показателя должно быть выше 0,5.
Из активов, участвующих в расчете, убирают запасы, НДС и долгосрочную дебиторскую задолженность, так как реализовать такие активы с целью быстрого получения денег почти невозможно.
В нашем примере:
На начало года — (620 + 550 + 8340) : 11 195 = 0,85.
На конец года – (9300 + 590 + 700) : 13 460 = 0,79.
Показатели очень хорошие, но к концу года понизились. Поэтому лучше просчитать показатели за несколько лет.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Предполагает принцип мгновенной оплаты, то есть сколько денег фирма может прямо в данный момент отдать кредиторам.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
(КФВ + ДС) : КО, где
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Баланса);
ДС – денежные средства (строка 260 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
Его оптимальное значение колеблется от 0,15 и выше.
В состав расчета входят деньги и ценные бумаги. Считается, что ценные бумаги можно мгновенно продать, то есть это те же самые деньги.
На начало года – (620 + 550) : 11 195 = 0,1.
На конец года – (590 + 700) : 13 460 = 0,09.
Это не очень хороший результат. Все предыдущие хорошие цифры держались на том, что у предприятия много должников. Чтобы однозначно признать безупречной ликвидность и платежеспособность фирмы, необходимо дополнительно изучить состав дебиторов фирмы с целью выяснения возможности быстрого получения долгов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Для расчета этого важнейшего показателя применяют формулу:
(СК – ВНО) : ОА, где
СК – собственный капитал (строка 490 Баланса);
ВНО – внеоборотные активы (строка 190 Баланса);
ОА – оборотные активы (строка 290 Баланса).
Этот показатель должен быть не ниже 0,1 (если ниже, то предприятие могут считать банкротом).
На начало года – (29 705 – 13 490) : 30 410 = 0,53.
На конец года – (30 655 – 14 995) : 32 120 = 0,49.
Это хорошие показатели.
Если показатели коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами оказываются ниже нормы, это означает, что предприятие стоит на пороге банкротства. Окончательно убедиться в такой возможности позволяет коэффициент восстановления платежеспособности. Если этот показатель больше единицы, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности
Формула для расчета имеет вид:
КТЛ(к) + (6/Т) х (КТЛ(к) – КТЛ(н)) : 2, где
КТЛ(к) – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;
КТЛ(н) – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;
6 – период восстановления платежеспособности в месяцах;
Т – отчетный период в месяцах.
Коэффициент утраты платежеспособности
рассчитывают фирмы, у которых с показателями пока все в порядке. Формула для расчета имеет вид:
КТЛ(к) + (3/Т) х (КТЛ(к) – КТЛ(н)) , где
КТЛ(к) – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;
КТЛ(н) – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;
3 – период утраты платежеспособности в месяцах;
Т – отчетный период в месяцах.
В нашем примере: (2,39 + (3/12) х (2,39 – 2,7)) : 2 = 1,16.
Пороговым считается значение 1. Если показатель меньше 1, надо смотреть, что в организации изменилось в худшую сторону.
2.2 Показатели устойчивости предприятия
Эти показатели основаны на том, что практически любое предприятие работает не только на основе собственных средств, но также заемных или просто временно находящихся на фирме. Типичный случай – кредиторская задолженность – долги перед бюджетом или перед поставщиками за уже полученный, но не оплаченный товар.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Для расчета этого показателя используется формула:
СК – собственный капитал (строка 490 Баланса);
ЗК – сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (сумма строк 590 и 690 Баланса – строки 640 и 650).
Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7, то есть нормальным считается, что заемных средств больше, чем собственных. Но превышать этот коэффициент очень опасно – такая ситуация означает, что на фирме самим владельцам мало что принадлежит. В случае, когда кредиторы потребуют немедленного возврата долгов, отдавать долги будет нечем, кроме имущества фирмы, и тогда от фирмы ничего не останется.
В примере показатели получаются такие:
На начало года – 29 705 : (3000 + 11 195) = 2,09;
На конец года – 30 655 : (3000 + 13 460) = 1,86.
Это означает, что подавляющая часть производства фирмы контролируется ее собственными владельцами.
Коэффициент автономии.
Этот коэффициент также называется коэффициентом финансовой независимости. Для его расчета весь собственный капитал (строка 490 Баланса) делится на сумму всего капитала фирмы (строка 700 Баланса, итоговая, называемая иногда «валютой Баланса»). Автономия должна быть больше 0,5.
На начало года – 29 705 : 43 900 = 0,68;
На конец года – 30 655 : 47 115 = 0,65.
Показатели очень хорошие, предприятие совершенно самостоятельно.
Обратный показатель – коэффициент финансовой зависимости. Здесь рассматривается не то, насколько фирма самостоятельна, а наоборот — насколько зависима от других.
Коэффициент финансовой зависимости
Для расчета используется формула :
ЗК – сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (сумма строк 590 и 690 Баланса – строки 640 и 650).
ОК – весь капитал фирмы в целом (строка 700 Баланса).
Так как этот показатель обратен коэффициенту автономии, то он не должен превышать 0,5, иначе величина долгов превысит величину собственного имущества предприятия.
На начало года – (3000 + 11 195) : 43 900 = 0,32;
На конец года – (3000 + 13 460) : 47 115 = 0,35.
Вполне приемлемые показатели. К концу года долгов у фирмы прибавилось, но это некритично.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
Этот показатель интересен тем, что позволяет определить, за свой счет фирма покупает сырье и материалы для производства или нет. Иными словами, сможет ли фирма продолжить производство, если ей не дадут кредит.
Формула для расчета:
(СК – ВНО) : ЗП, где
СК – собственный капитал (строка 490 Баланса);
ВНО – внеоборотные активы (строка 190 Баланса);
ЗП – запасы (строка 210 Баланса).
В приведенном примере:
На начало года – (29 705 – 13 490) : 19 200 = 0,84;
На конец года – (30 655 – 14 995) : 20 100 = 0,78.
Здесь у фирмы дела несколько хуже, чем в общем. Полностью поставки сырья и материалов не закрываются, часть из них закупается за счет кредитов и займов. И этот показатель за год ухудшился. Сам по себе он некритичен, а остальные показатели хорошие. Поэтому стоит просто обратить на этот факт внимание и запомнить его.
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициентом финансовой устойчивости называется соотношение сумм собственного капитала фирмы и ее долгосрочных кредитов к сумме итога Баланса («валюте Баланса»).
(строка 490 Баланса + строка 590 Баланса) : строку 700 Баланса.
Источник: www.turboreferat.ru