Сумма дохода в 6 НДФЛ и расчете по страховым взносам должны ли совпадать

Содержание

Все отчетности, формируемые предпринимателями и компаниями, обладают контрольными соотношениями. Поэтому значения, указанные в одном документе, должны соответствовать сведениям из другой документации.

Не допускаются какие-либо отклонения или большие и меньшие суммы. К таким формам относится и 6-НДФЛ, поэтому она соотносится с другими бумагами, например, с 2-НДФЛ и РСВ. Сравнением показателей занимаются налоговые инспекторы, поэтому при выявлении несоответствий появляются проблемы с представителями ФНС. Сами предприниматели должны заниматься сверкой, чтобы не допустить расхождений.

Понятие контрольных соотношений 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам

В первом письме указываются контрольные соотношения, имеющиеся между формой 6-НДФЛ и страховыми взносами.

К основным правилам, которых должны придерживаться бизнесмены, относится:

непременно передается сотрудникам ФНС РСВ при сдаче 6-НДФЛ, но соотношение относится только к головным организациям;
во время расчета показателей в 6-НДФЛ общий доход без учета дивидендов должен быть равен или больше базы, используемой для определения страховых взносов по пенсионному страхованию.

6-НДФЛ и отчетность по страховым взносам: практические советы эксперта

Как пояснить расхождения между РСВ и 6-НДФЛ

По итогам полугодия 4-ФСС нужно представить по новой форме, некоторым компаниям предоставлена отсрочка по уплате страховых взносов, от НДФЛ освободили всю материальную выгоду (причем с 2021 года) и большинство налоговых агентов должны были вернуть переплату физлицам во 2-м квартале 2022 г. В ходе Круглого стола 24.06.2022 обсуждали эти и другие нововведения, разбирались, как их отразить в отчетности. Рассмотрели порядок заполнения 6 НДФЛ, РСВ и 4-ФСС в «популярных» ситуациях, привели примеры из практики.

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

Видеозапись

Таймкоды

Изменения в порядке исчислении и уплате страховых взносов
Новая форма расчета по страховым взносам
Уточнения в порядке заполнения РСВ
Обязательность предоставления нулевого расчета по страховым взносам
Контрольные соотношения РСВ

Ответственность за несвоевременное предоставление РСВ
Антикризисная поддержка в виде отсрочки по уплате страховых взносов
Ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей
Тарифы страховых взносов
Предельная величина вознаграждения для начисления страховых взносов в 2022 году
Новая 4-ФСС
Основания для внеочередной подачи СЗВ -СТАЖ в ПФР

Отчетность в ПФР по форме СЗВ-ТД в связи с переходом на электронные трудовые книжки
Отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ и страховые взносы
Особенности предоставления 6-НДФЛ обособленными подразделениями
Недоимка по НДФЛ на основании документальной проверки
Ответы на вопросы участников

Сверка 6 НДФЛ и РСВ в 1С за 1 квартал 2023 г.

Ограничения имущественного вычета на «проценты по кредиту» с 2022 года
Порядок возврата НДФЛ удержанный с материальной выгоды в 2021 году и январе-феврале 2022 года
Порядок уточнение отчетности в связи с возвратом НДФЛ

Популярные вопросы отражения в НДФЛ: премий, подарков, отпускных, не выплаченной заработной платы и других выплат.

Ответы на вопросы участников по работающим мигрантам
Показать еще

Конспект

Порядок составления отчета по 6-НДФЛ в 2022 году

Налоговые агенты обязаны ежеквартально предоставлять в налоговую инспекцию отчет по форме 6-НДФЛ не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. А по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом (п.2. ст.230 НК РФ).

Если у компании есть обособленные подразделения, то уплата налога на доходы физических лиц и отчетность предоставляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению представляется в налоговый орган, где оно состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справки о доходах и суммах налога физических лиц предоставляются только в комплекте с отчетностью по итогам налогового периода, то есть когда отчитываетесь за год.

поменяли штрихкоды;
добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);
добавили поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).

В справке о доходах также поменяли штрихкоды, появились поля для сведений о сумме налога на прибыль к зачету и КБК.

В порядке заполнения уточнили, что разд. 2 формы заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода. Не выплаченные доходы на момент сдачи отчетности в 6-НДФЛ не отражаются ни в первом, ни во втором разделах.

Отражение начислений в 6-НДФЛ

Отражение выплаты премий в 6-НДФЛ

В разделе 1 нужно отразить следующее (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

в поле 020 — общую сумму удержанного (в том числе с премии) налога, дата удержания которого приходится на последние три месяца отчетного периода. Срок его перечисления значения не имеет;
в поле 021 — рабочий день, следующий за днем выплаты премии (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ);
в поле 022 — общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, приведенную в поле 021, в том числе удержанную с премии.

Квартальные, годовые, полугодовые, разовые — в порядке для ежемесячных премий.

В разд. 2 нужно (п. п. 4.1 — 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

Годовые (квартальные, полугодовые) премии следует отражать в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены, поскольку датой фактического получения дохода является дата их выплаты (Письмо Минфина России от 06.05.2021 N 03-04-06/34840).

Отражение подарков в 6-НДФЛ

В разд. 1 расчета нужно отразить:

в поле 020 — налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода (в том числе со стоимости подарка;
в поле 021 — рабочий день, следующий за (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):

днем выплаты подарка, если он выплачен в денежной форме;
днем выплаты последующего денежного дохода, если подарок вручили в натуральной форме и позднее физлицу выплатили денежный доход;

Если общая сумма подарков в пользу физлица не более 4 000 руб. (в некоторых случаях 10 000 руб.) за отчетный период и подарки не являются вознаграждением за труд, то она не облагается налогом (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

в поле 160 — НДФЛ, удержанный с начала года, включая налог с подарка.

Возврат НДФЛ в связи с имущественным вычетом

Учитывая разъяснения чиновников (письмо Минфина РФ от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209) уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет может быть использовано в течение соответствующего налогового периода независимо от конкретного места трудовой деятельности работника (как в головной организации, так и в любом из ее обособленных подразделений).

В 6-НДФЛ каждого ОП, где был удержан НДФЛ, и делается возврат в связи с имущественным вычетом:

в полях 030 — 032 разд. 1 расчета за отчетный период, на последние три месяца которого приходится дата возврата налога;
в поле 190 разд. 2 за отчетный период, в котором был возврат налога.

Невыплаченная заработная плата в 6-НДФЛ

Если на дату сдачи 6-НДФЛ зарплату не выплатили, в расчете ее не указывают.

Источник: pravovest-audit.ru

Зарплату за декабрь 2022 года в 6-НДФЛ и РСВ показываем по-разному

ФНС ответила на вопрос, будут ли отличаться в формах 6-НДФЛ и РСВ данные по доходам в виде декабрьской зарплаты, выплаченной в 2023 году.

Да, отличия будут. И связано это с тем, что сведения в 6-НДФЛ теперь заполняются в соответствии с фактической датой выплаты дохода сотруднику, а в РСВ — в соответствии с датой начисления зарплаты.

Поэтому заработная плата за вторую половину декабря 2022 года отразится в расчете 6-НДФЛ за 2023 год, а в РСВ — за 2022 год.

6-НДФЛ за 2022 год в 1С
Отчетность по страховым взносам (4-ФСС, РСВ) за 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно