Сумма выданных гарантий и поручительств строка в балансе

Содержание

Добрый день, если БГ выдана сроком на 2 года, то в справочнике РБП в строке «Вид актива в балансе» что ставить? Спасибо.

Обсуждение (8)

mev-84 Подписчик БухЭксперт8 :
БГ обеспечивает исполнение договора подряда — кап. ремонт
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте, Елена.
Укажите Вид актива в балансе — Прочие внеоборотные активы.
Материал по теме: Банковская гарантия в 1С 8.3 — проводки, учет и списание .

mev-84 Подписчик БухЭксперт8 :

Читая другие публикации на эту тему, увидела такое уточнение: например, был пример с компьютерной программой, сублицензионный договор длился 2 года, и там был ответ, что если после отчетной даты (31.12.) срок будет составлять более 12 месяцев, то тогда Прочие внеоборотные активы. Правильно ли я понимаю, что если БГ выдана (в моем случае) с 27.08.2021 до 30.03.2023г., то это точно Прочие внеоборотные активы? Но у меня есть еще БГ, которая выдана 01.10.20 до 31.12.2021г., т.е. ровно 12 мес. после отчетной даты (31.12.20г.), то это Прочие оборотные активы? Материал по теме, на который Вы даете ссылку, конечно, прежде, чем писать вопрос, изучила, но данный вопрос там не затрагивается. Спасибо.

Банковская гарантия от А до Я

Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте, Елена.
Вы все верно поняли. Если после отчетной даты (31.12.) срок будет составлять более 12 месяцев, то тогда Прочие внеоборотные активы.
Здорово, что Вы изучаете материал на нашем сайте, прежде, чем задать вопрос. Ссылки даем на случай, если что-нибудь не нашли или упустили из нашего материала )))).

mev-84 Подписчик БухЭксперт8 :

Получается, что по БГ, которая выдана сроком на:
с 01.10.20 до 31.12.2021г., то это Прочие оборотные активы, т.к. после 31.12.2020г. остается еще ровно 12 мес?
с 27.08.2021 до 30.03.2023г., то это Прочие внеоборотные активы, т.к. после 31.12.2021г. остается еще 1год 2мес 30 календарных дней? Какие Нормативные документы это регламентируют? Спасибо.

Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте, Елена!
Активы и обязательства, если срок погашения по ним не более 12 месяцев после отчетной даты — Оборотные активы. Если срок превышает 12 месяцев — Внеоборотные активы (ПБУ 4/99, Письмо Минфина от 27.01.2012 N 07-02-18/01).

mev-84 Подписчик БухЭксперт8 :

Источник: buhexpert8.ru

Банковская гарантия

Банковская гарантия – письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или кому-либо по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону в случае, если эта сторона не выполнит свои обязательства.

43 урок. Банковские гарантии

Отметим, что банковская гарантия является удобным инструментом для контрагентов по заключаемой сделке.

А для кредитной организации банковская гарантия является источником дополнительного дохода.

Определение понятия «банковская гарантия» в гражданском законодательстве

Само понятие «банковская гарантия» дается в статье 368 ГК РФ.

Согласно этой норме законодательства, банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдают по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предъявлении им требования о ее уплате.

Таким образом, в отношениях, связанных с оформлением банковской гарантии, участвуют как минимум три лица: принципал, бенефициар и гарант.

Гарантом по банковской гарантии является банк, иное кредитное учреждение или страховая организация.

В роли принципала по банковской гарантии выступает должник по основному обязательству, по просьбе которого гарант выдает банковскую гарантию. Принципалом может быть любое лицо.

Бенефициаром по банковской гарантии является кредитор предпринимателя по основному обязательству, в пользу которого гарант выдает банковскую гарантию.

В роли бенефициара может выступать любое физическое или юридическое лицо, а также государственные, налоговые и таможенные органы.

Отметим, что согласно части 2 статьи 368 ГК РФ выдача банковской гарантии является платной услугой банка-гаранта.

В связи с этим за выдачу банковской гарантии кредитная организация взимает банковское вознаграждение. На практике:

— вознаграждение может уплачиваться в виде фиксированного платежа или в процентах от суммы выдаваемой гарантии;

— вознаграждение может уплачиваться единовременного или частями в зависимости от срока действия гарантии;

— размер такого вознаграждения составляет 1 — 10% от суммы обеспечения.

Обеспечение вероятного обязательства

Банковская гарантия – это документ, который выдается банком и адресован конкретному кредитору организации.

Согласно банковской гарантии банк принимает на себя обязательство погасить возможную задолженность фирмы перед кредитором по требованию кредитора при наступлении конкретно определенных условиях.

При этом банк обязуется выплатить кредитору твердую, заранее оговоренную сумму.

Особенность такого соглашения заключается в том, что на момент оформления банковской гарантии самого обязательства перед кредитором у организации еще не существует, то есть кредитор является потенциальным.

Причем в будущем задолженность за приобретенные товары, работы или услуги может так и не появиться.

Преимущества банковской гарантии

Главными преимуществами банковской гарантии являются:

невысокая стоимость банковской гарантии;
возможность эффективного решения вопроса по оплате обязательств без высвобождения денежных средств из оборота или их прямого заимствования в кредитных учреждениях.

Кроме этого, банковская гарантия может рассматриваться как дополнительный стимул выполнить принятые обязательства по договору, то есть произвести поставку товаров, выполнить работу или оказать услугу.

Договор о выдаче банковской гарантии и Гражданский кодекс

Из анализа положений главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что нет обязанности заключать договор между принципалом и гарантом.

При этом банки, которые желают более конкретно описать свои отношения с принципалом, отражают порядок взаимодействия между принципалом и гарантом в специальном договоре- договоре о выдаче банковской гарантии.

Предметом такого договора является выдача банковской гарантии.

При этом в таком договоре о выдаче банковской гарантии могут прописываются следующие условия:

права и обязанности банка и принципала;
сроки предоставления банковских гарантий;
основные условия, при соблюдении которых такие банковские гарантии будут выдаваться;
расчет вознаграждения банка;
возмещение понесенных расходов банка;
вид обеспечения договора;
ответственность сторон по договору;
порядок разрешения споров;
иные положения.

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Стоимость банковской гарантии включается в себестоимость актива, при покупке или создании которого была приобретена банковская гарантия.

Операции по приобретению банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

— перечислена сумма вознаграждения банку за выдачу гарантии;

Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76

— полученная от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки включена в стоимость актива.

Такие проводки производятся при формировании себестоимости всех товарно-материальных ценностей.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Услуги по предоставлению банковской гарантии относятся к банковским операциям.

Таким образом, НДС с вознаграждения банка за выдачу гарантии организации кредитной организацией не предъявляется.

Налог на прибыль

Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:

а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо

б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.

. бизнес. Для чего нужна банковская гарантия? Это финансовый инструмент для . контракта). Почему компаниям выгодно использовать банковскую гарантию? Не стоит думать, что . Поэтому специалисты и рекомендуют брать банковскую гарантию. Банк становится поручителем и за . Почему могут отказать в выдаче банковской гарантии? Как правило, это происходит, . схемы.

Это когда нужна банковская гарантия и появляется так называемый « . . Что нужно для получения банковской гарантии? Обычно банки запрашивают такой .

. уплатил банку вознаграждение за выдачу банковской гарантии, предоставленной подрядчиком (принципалом) заказчику . оплату банковской гарантии? Подрядчик уплатил банку вознаграждение за выдачу банковской гарантии, предоставленной . фактически понесенных расходов на оплату банковской гарантии? Да, вправе. Заказчик . Обзор): расходы принципала на оплату банковской гарантии по государственным (муниципальным) контрактам, . ООО (принципала) на оплату банковской гарантии по контракту, прекращенному по .

. представлении в налоговый орган банковской гарантии. Банковская гарантия представляется в налоговый орган . подакцизных товаров. Обратите внимание: банковская гарантия, представленная налогоплательщиком в налоговый . (далее – УКЭП), а банковская гарантия соответствовала установленным требованиям, в частности . уполномоченного банком. Проверка банковской гарантии При проверке банковской гарантии инспекция может истребовать ( . банка от обязательств по банковской гарантии Нормами налогового законодательства .

. , что организации по необходимости доступна банковская гарантия, которой организация может и не . , что организации по необходимости доступна банковская гарантия, которой организация может и не . придерживаемся следующей позиции: Так как банковская гарантия организации еще не представлена, какие . гарантийная линия — это возможность получения банковских гарантий для новых тендеров без необходимости .

С 01.01.2022 вместо банковской гарантии используется независимая гарантия, которую могут . С 01.01.2022 вместо банковской гарантии используется независимая гарантия, которую могут . . Независимая гарантия приходит на смену банковской гарантии Использование гарантий в качестве обеспечительных . . К сведению «Серая» банковская гарантия (забалансовая, поддельная) – это . действует новая терминология – вместо банковской гарантии участники предоставляют независимые гарантии. А .

. банку суммы, уплаченной покупателю по банковской гарантии, у продавца не происходит изъятия . предварительной оплаты (частичной оплаты) обеспечено банковской гарантией, предусматривающей уплату банком покупателю определенной . банком-гарантом денежной суммы по банковской гарантии бенефициару не предусмотрена в качестве .

. , операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств расширение информационного . Предлагаемые меры: введение обязанности предоставления банковской гарантии в таможенный орган для организаций . таких сведений; внедрение института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые .

. расторгнутых договоров О банковских гарантиях Количество банковских гарантий, включенных в реестр банковских гарантий, и общая сумма .

. кассового плана субъекта РФ. Учет банковских гарантий Согласно п. 351 Инструкции № 157н . видов обеспечения исполнения обязательств (поручительства, банковской гарантии и т. д.), предназначен забалансовый . разрезе видов обеспечения: задаток, залог, банковская гарантия, поручительство, иное обеспечение (коды строк . –105). Обратите внимание: неотражение учреждением банковских гарантий, полученных в целях обеспечения исполнения .

. полугодии 2021 года. Забалансовый учет банковских гарантий Согласно п. 351 Инструкции № 157н . видов обеспечения исполнения обязательств (поручительство, банковская гарантия и т. д.) предназначен забалансовый . разрезе видов обеспечения (задаток, залог, банковская гарантия, поручительство, иное обеспечение) (коды строк . 100–105). Нарушение: неотражение учреждением банковских гарантий, полученных в целях обеспечения исполнения .

. стоимости приобретаемых услуг по предоставлению банковской гарантии, определяется как договорная цена этих .

Источник: www.audit-it.ru

Как включить расшифровку полученных и выданных обеспечений в отчетность заемщика

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.70.50.

Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).

О том, как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.

Если заемщик совершает сделки по договорам, предусматривающим обеспечение обязательств (платежей), то для банка-кредитора требуется указывать подробную информацию о таких сделках, в том числе:

состав участников сделки (кто предоставляет обеспечение, за кого и в чью пользу);
вид обеспечения (аваль, залог, поручительство, гарантия);
сумму сделки в валюте и рублях.

Начиная с версии 3.0.70 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку полученных и выданных обеспечений. Раздел Расшифровки обеспечений включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию, заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется.

Отчеты Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей и Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей заполняются:

по учетным данным забалансовых счетов 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
по данным, указанным в карточке договора (раздел Справочники — Покупки и продажи – Договоры).

Информация о полученном обеспечении по сделке с контрагентом отражается документом Операция (раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную). По кнопке Добавить следует ввести запись по дебету счета 008.01, указать наименование контрагента, наименование договора с обеспечением обязательства и указать сумму полученного обеспечения. По сделкам с обеспечением в валюте необходимо использовать счет 008.21 «Обеспечения обязательств и платежей полученные (в валюте)», указать валюту и стоимость сделки в валюте и рублях. Списание суммы обеспечения по исполненному обязательству следует отражать записью по кредиту счета 008.01 (008.21).

Выданное обеспечение по сделке с контрагентом отражается документом Операция по дебету счета 009.01 с указанием контрагента и договора с контрагентом, предусматривающим обеспечение обязательства. По сделкам с обеспечением в валюте необходимо использовать счет 009.21 «Обеспечения обязательств и платежей выданные (в валюте)», указать валюту и стоимость сделки в валюте и рублях. Списание суммы обеспечения по исполненному обязательству отражается записью по кредиту счета 009.01 (009.21).

Состав участников сделки и вид обеспечения пользователь указывает в карточке договора (в сворачиваемой группе Обеспечения обязательств). Группа Обеспечения обязательств отображается, только если включена соответствующая функциональность программы (раздел Главное — Настройки – Функциональность). На закладке Расчеты должен быть установлен флаг Учет обеспечений обязательств и платежей.

В карточке договора в группе Обеспечения обязательств следует установить флаг По договору предусмотрено обеспечение обязательств и платежей, указать вид обеспечения, выбрав его из списка (Аваль, Залог, Гарантия, Поручительство, Прочее) и перечислить стороны сделки (Кто предоставил, В чью пользу, За кого), выбрав контрагентов из одноименного справочника.

После того, как информация по сделкам с обеспечением будет введена в учетную систему, можно формировать отчеты для банка по расшифровкам обеспечений.

В отчете Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, полученное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:

по контрагенту, за которого предоставлено обеспечение, с указанием его ИНН;
по контрагенту, предоставившему обеспечение, с указанием его ИНН;
по номеру договора и виду обеспечения;
по стоимости сделки в валюте и рублях;
по датам начала и окончания действия договора.

В отчете Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, выданное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:

по контрагенту, за которого предоставлено обеспечение, с указанием его ИНН;
по контрагенту, в пользу которого предоставлено обеспечение, с указанием его ИНН;
по номеру договора и виду обеспечения;
по стоимости сделки в валюте и рублях;
по датам начала и окончания действия договора.

Источник: www.1cbit.ru