В 2021 и 2022 годах при расчете НДФЛ по ставке 15% надо было отдельно считать налог по каждой налоговой базе. Базы прописаны в статье 210 НК РФ. Их всего 11. Зарплата – это одна база (основная), дивиденды – другая.
Это правило продлили на 2023 год. Ранее в НК РФ было прописано, что с 2023 года расчет надо вести по совокупности налоговых баз.
Таким образом, бухгалтеры по-прежнему будут считать НДФЛ отдельно по зарплате и дивидендам. Если зарплата 4,9 млн рублей и дивиденды 4,9 млн рублей, то ставка и по зарплате, и по дивидендам будет 13%. Бухгалтер понимает, что общий доход перевалил за 5 млн и ставка явно должна быть 15%. Но самостоятельно считать и удерживать 15% оснований нет. Самодеятельность не уместна.
Расчет по 15% в этом случае сделает ИФНС. Человеку придет налоговое уведомление для уплаты налога до 1 декабря.
Кстати, мы провели опрос по поводу продления этой нормы о раздельном расчете НДФЛ на 2023 год.
Как показали его результаты, большинство бухгалтеров думают, что это правило невыгодно людям, потому что вводит их в заблуждение. Деньги уже потрачены, и вдруг приходит уведомление на налог.
Новые правила расчета НДФЛ по ставке 15 процентов с зарплаты и дивидендов в 2021 году
Нюансы, с которыми столкнулись бухгалтеры при расчете НДФЛ с высоких доходов, мы приводили здесь.
В начале этого года добавится еще один нюанс – декабрьская зарплата со ставкой НДФЛ 15% трансформируется в январский доход под 13%. Это связано с введением новых правил исчисления НДФЛ с зарплаты из-за ЕНП.
Источник: nalog-buro.ru
В 2023 году сохранится раздельное формирование баз по НДФЛ
Приняты поправки в НК РФ о продлении переходного периода по НДФЛ. В течение 2023 года налоговые агенты продолжат раздельно учитывать налоговые базы для применения ставки 15%.
Это значит, что к доходам свыше 5 млн руб. повышенная ставка 15% будет применяться к каждой базе отдельно. Так происходит и сейчас, однако ранее планировалось, что с 2023 года НДФЛ 15% будет исчисляться из совокупности налоговых баз.
- при раздельном учете баз — ставка 15% не применяется, так каждая база меньше 5 млн руб.;
- при совокупном учете — с 5 млн руб. НДФЛ считается по ставке 13%, а с 1 млн руб. — по ставке 15%.
Теперь планы Минфина поменялись и пока перенесены на 2024 год. Однако Минфин заверил, что не собирается сохранять навсегда раздельный учет баз, и переход на совокупный расчет обязательно произойдет.
Изменения реализованы в ЗУП 3.1.23.458 / 3.1.24.308.
Состав совокупной налоговой базы прописан в ст. 210 НК РФ. К наиболее распространенным видам доходов, составляющих совокупную налоговую базу по НДФЛ, относятся зарплата, прочие доходы (выплаты по договорам ГПХ, аренда и пр.), а также дивиденды.
При этом для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст.
214 НК РФ. При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно. Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются.
Например, при начислении дивидендов в размере 5 млн руб. налог с них посчитается по ставке 13%, а при расчете НДФЛ с других доходов, выплаченных позднее, будет применена ставка 15%. Это постоянный порядок, применение которого было отсрочено до 2024 года. В 2023 году благодаря Федеральному закону от 19.12.2022 № 523-ФЗ считаем базу отдельно: как для дивидендов, так и для зарплаты.
Что касается дивидендов, в ЗУП 3.1 была ошибка – при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году такие доходы ошибочно включались в совокупную налоговую базу, правила ст. 214 НК РФ не учитывались. Ошибка исправлена в релизах ЗУП 3.1.21.357 / 3.1.24.212. Подробнее об этом – в статье Ошибка ЗУП 3.1 при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году.
Дивиденды физлицам и налоги
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Источник: buhexpert8.ru
При расчете НДФЛ в 2023 году не надо суммировать зарплату и дивиденды
Переходный период для налоговых агентов по НДФЛ закончился. Теперь считать НДФЛ надо с совокупности налоговых баз.
В 2021 и 2022 годах при расчете НДФЛ по ставке 15% надо было отдельно считать налог по каждой налоговой базе. Базы прописаны в статье 210 НК РФ. Их всего 11. Зарплата – это одна база (основная), дивиденды – другая.
Это правило продлили на 2023 год. Ранее в НК РФ было прописано, что с 2023 года расчет надо вести по совокупности налоговых баз.
Таким образом, бухгалтеры по-прежнему будут считать НДФЛ отдельно по зарплате и дивидендам. Если зарплата 4,9 млн рублей и дивиденды 4,9 млн рублей, то ставка и по зарплате, и по дивидендам будет 13%. Бухгалтер понимает, что общий доход перевалил за 5 млн и ставка явно должна быть 15%. Но самостоятельно считать и удерживать 15% оснований нет. Самодеятельность не уместна.
Расчет по 15% в этом случае сделает ИФНС. Человеку придет налоговое уведомление для уплаты налога до 1 декабря.
⚡ С 1 января запускается Единый налоговый счет. Можно заполнить платежку один раз и затем менять в ней только сумму. Деньги будут автоматически распределены по нужным обязательствам плательщика. Все просто? Как бы не так! Читайте, как платить теперь налоги, как возвращать переплату и другие подробности ЕНС в нашем разборе.
Это бесплатно.
Кстати, мы провели опрос по поводу продления этой нормы о раздельном расчете НДФЛ на 2023 год.
Как показали его результаты, большинство бухгалтеров думают, что это правило невыгодно людям, потому что вводит их в заблуждение. Деньги уже потрачены, и вдруг приходит уведомление на налог.
Нюансы, с которыми столкнулись бухгалтеры при расчете НДФЛ с высоких доходов, мы приводили здесь.
В начале этого года добавится еще один нюанс – декабрьская зарплата со ставкой НДФЛ 15% трансформируется в январский доход под 13%. Это связано с введением новых правил исчисления НДФЛ с зарплаты из-за ЕНП.
- #НДФЛ
- #налоговая база по НДФЛ
- #ставка НДФЛ 15%
- #основная налоговая база
Источник: www.klerk.ru