Текущие обязательства это строка баланса

Текущие обязательства представляют собой денежные обязательства, которые бизнес должен погасить в течение года. У разных предприятий разные краткосрочные обязательства, и они могут суммировать их для определения своих текущих обязательств. Понимание текущей суммы долга может помочь людям оценить финансовое состояние бизнеса. В этой статье мы обсудим формулу текущих обязательств и способы ее использования.

Какова формула текущих обязательств?

Текущие обязательства представляют собой денежные обязательства или долги, которые бизнес должен погасить в течение одного года или своего обычного операционного цикла. Операционный цикл представляет собой время, которое требуется бизнесу, чтобы купить запасы и преобразовать их в продажи. Эти статьи обычно появляются в его балансе. Для расчета текущих обязательств необходимо найти сумму краткосрочных обязательств. Например, ваша формула может выглядеть так:

Краткосрочные обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочных долгов + прочие краткосрочные долги

Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)

Каждый из этих компонентов представляет собой краткосрочное денежное обязательство или долг, и расчет текущих обязательств может варьироваться в зависимости от того, что вы должны. Определение этих терминов включает:

Векселя к оплате

Векселя к оплате представляют собой письменное обещание, что бизнес обещает выплатить кредитору проценты. Эти векселя обычно включают дату погашения, а векселя в течение одного года квалифицируются как краткосрочные обязательства.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность представляет собой денежные долги, которые бизнес должен своим поставщикам или кредиторам за продукты или услуги, которые он получил, обычно приобретенные в кредит. Например, в эту категорию могут входить счета поставщиков, которые были обработаны, но еще не оплачены.

Краткосрочные кредиты

Краткосрочные кредиты представляют собой кредиты, которые бизнес должен погасить в течение одного года. Эта категория может также включать бизнес-линии кредита, необеспеченные краткосрочные кредиты или банковские овердрафты со сроком погашения в течение года.

Начисленные расходы

Начисленные расходы представляют собой статьи, которые компания признает в своем балансе как расходы, но еще не оплатила их. Как только бизнес оплачивает эти расходы, они переходят из пассивной части баланса. Эти статьи часто представляют собой повторяющиеся расходы, такие как арендная плата, заработная плата и оплата коммунальных услуг.

Нетрудовые доходы

Незаработанный доход представляет собой деньги, которые бизнес получил от клиентов до предоставления им своих товаров или услуг. Подарочная карта служит примером незаработанного дохода, потому что кто-то купил ее заранее для кого-то, но получатель, возможно, еще не использовал ее.

Текущие части долгосрочной задолженности

Текущие части долгосрочных долгов представляют собой сумму долгосрочного кредита, который бизнес должен погасить в течение года с даты баланса. Например, у бизнеса может быть кредит на сумму 150 000 долларов США, а 20 000 долларов США должны быть выплачены в течение одного года. Эти 20 000 долларов представляют собой текущие обязательства.

Прочие долги/кредиторская задолженность

Прочие долги/кредиторская задолженность представляют собой любые другие краткосрочные обязательства, которые бизнес должен погасить в течение года, которые не вписываются в предыдущие категории. Некоторые примеры других долгов включают долги по кредитным картам, задолженность по подоходному налогу и задолженность по заработной плате.

Когда использовать формулу текущих обязательств

Предприятия используют текущие обязательства, чтобы понять свою способность погашать краткосрочные долги и другие денежные обязательства. Как правило, признаком хорошего финансового здоровья является наличие большего количества текущих активов, чем текущих обязательств. Анализ текущих обязательств важен для инвесторов и кредиторов. Например, банк, планирующий ссудить деньги или предоставить кредит бизнесу, хочет быть уверенным, что он своевременно погашает свои существующие обязательства. Чтобы оценить бизнес, вы можете использовать свои текущие обязательства в следующих расчетах:

Текущее соотношение

Текущее соотношение сравнивает текущие активы предприятия с его текущими обязательствами. Этот расчет показывает, достаточно ли у предприятия оборотных средств, чтобы погасить эти долги. Как правило, финансово здоровая компания будет иметь коэффициент текущей ликвидности от 1,2 до 2. Коэффициент текущей ликвидности использует следующую формулу:

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но включает в себя оборотные активы, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства для погашения долгов предприятия. Этот коэффициент сравнивает денежную сумму ликвидных активов бизнеса с денежной суммой его текущих обязательств. Подобно коэффициенту текущей ликвидности, значение выше единицы обычно свидетельствует о лучшем финансовом состоянии. Вы можете использовать одну из следующих формул, чтобы найти коэффициент быстрой ликвидности:

• Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + ликвидные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

• Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы — запасы — расходы будущих периодов) / текущие обязательства

Денежный коэффициент

Коэффициент денежной наличности помогает бизнесу понять свою способность погашать свои долги и обязательства наличными. Он сравнивает текущие активы бизнеса, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства, с его текущими обязательствами. Эквивалент денежных средств представляет собой инвестиции, которые могут превратиться в денежные средства в течение 90 дней. Примеры активов с большей ликвидностью включают сберегательные счета, средства на счетах денежного рынка, наличные деньги и депозиты до востребования. Денежный коэффициент использует следующую формулу:

Соотношение денежных средств = (денежные средства + эквивалент денежных средств) / текущие обязательства

Если коэффициент равен единице, это свидетельствует о том, что у предприятия одинаковая сумма текущих обязательств и денежных средств и их эквивалентов для погашения своих долгов. Коэффициент меньше единицы представляет собой большее количество текущих обязательств, показывая, что у предприятия недостаточно денежных средств для погашения своих долгов. Если отношение больше единицы, то у предприятия больше денежных средств и их эквивалентов, и оно может погасить свои долги за счет оставшихся денег. Однако этот результат может свидетельствовать о том, что бизнес неэффективен или плохо использует свои денежные средства.

Расчет чистого оборотного капитала

Вы также можете использовать свои текущие обязательства для определения чистого оборотного капитала бизнеса. Чистый оборотный капитал представляет собой сумму денег, необходимую бизнесу для ведения своей повседневной деятельности. Подобно предыдущим коэффициентам, он измеряет ликвидность бизнеса и способность платить по краткосрочным обязательствам. Значение меньше нуля может продемонстрировать бизнесу, что ему необходимо финансировать свои долги с помощью других методов, таких как долгосрочное заимствование. Для определения чистого оборотного капитала используется следующая формула:

Чистый оборотный капитал = текущие активы — текущие обязательства

Как использовать формулу текущих обязательств

В качестве руководства по расчету текущих обязательств можно использовать следующие шаги:

1. Определите свои обязательства

При расчете текущих обязательств вы должны сначала определить все денежные обязательства, которые у вас есть в течение одного года. Эти обязательства могут варьироваться от бизнеса к бизнесу, но могут включать:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате
• Начисленные расходы
• Нетрудовые доходы
• Текущая часть долгосрочной задолженности
• Другие краткосрочные долги (задолженность по заработной плате, задолженность по заработной плате, задолженность по процентам, задолженность по подоходному налогу, задолженность по налогу с продаж и т.

Вы можете поместить эти обязательства и сумму, которую вы должны по каждому из них, в электронную таблицу или балансовый отчет, чтобы систематизировать эту информацию. Поскольку вам нужно найти сумму этих обязательств, размещение информации в электронной таблице также может упростить процесс расчета, поскольку программа может сделать это за вас.

2. Найдите сумму ваших обязательств

После того, как вы определили обязательства, подлежащие погашению в течение одного года, вам необходимо сложить их, чтобы найти общую сумму текущих обязательств. Вы должны использовать следующую формулу (или ее вариант):

Краткосрочные обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочных долгов + прочие краткосрочные долги

Например: владелец кофейни должен 300 долларов кредиторской задолженности, 500 долларов начисленных расходов, 1200 долларов других краткосрочных долгов и 250 долларов незаработанного дохода. Владелец выполняет следующий расчет, чтобы найти свои текущие обязательства:

Текущие обязательства = 300 долларов + 500 долларов + 1200 долларов + 250 = 2250 долларов.

3. Включите текущие обязательства в баланс

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который дает представление о финансовом положении предприятия за определенный период. Читая этот документ, вы понимаете, чем в настоящее время владеет бизнес (активы) и чем он должен (обязательства).

В раздел обязательств также включен собственный капитал владельца/акционера. Когда вы определяете текущие обязательства, вы можете перечислить эту информацию в разделе пассивов баланса. Обычно вы можете использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета или электронных таблиц для расчета текущих обязательств. Вы можете обеспечить сбалансированность своих бухгалтерских книг, используя следующую базовую формулу бухгалтерского учета:

Обязательства + собственный капитал = активы

4. Используйте текущие обязательства в коэффициентах

Помимо добавления текущих обязательств к балансу бизнеса, вы можете использовать эту сумму для оценки ликвидности бизнеса. Эти расчеты помогут вам понять способность бизнеса погасить свои краткосрочные обязательства или обязательства. Как уже упоминалось, существует три коэффициента ликвидности с формулами, которые требуют текущих обязательств: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент денежной наличности. В зависимости от типа коэффициента, который вы хотите определить, вам может понадобиться дополнительная информация, например, текущие активы предприятия или его денежные средства и их эквиваленты.

Пример

Вы можете использовать следующий пример в качестве руководства для расчета текущих обязательств:

Сьюзан владеет зоомагазином и хочет определить свои текущие обязательства при составлении баланса. Сначала она определяет различные краткосрочные обязательства, которые она должна оплатить в течение года:

• Кредиторская задолженность: $650
• Начисленные расходы: $1000
• Подоходный налог к ​​уплате: $700
• Текущие части долгосрочных долгов: 1000 долларов США

Для расчета текущих обязательств Али находит сумму этих обязательств:

Текущие обязательства = 650 долларов + 1000 долларов + 700 долларов + 1000 долларов.

На основе этого расчета Сьюзан определяет, что ее текущие обязательства в течение этого операционного цикла составляют 3350 долларов. Эта сумма представляет собой сумму, за которую ее бизнес несет ответственность в течение одного года.

Источник: buom.ru

Понятие и состав текущих активов и краткосрочных обязательств

Теку́щие акти́вы (англ. current assets) — активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства. Текущие активы (оборотные средства) — это фонд денежных средств и сформированные за его счет оборотные активы организации, предназначенные для обеспечения планомерного, непрерывного и расширенного производства и обращения, и авансируемый, с одной стороны, в сферу производства и сферу обращения, а с другой в материальные и нематериальные оборотные активы.

В отличие от долгосрочных активов компании текущие активы не предназначены для длительного использования. Текущие активы отражаются во втором разделе баланса. Следует отличать текущие активы от основных фондов и других активов, приобретаемых для постоянного использования.

В перечень текущих активов входят:

Денежные средства в банках

Ликвидные ценные бумаги

Другие неоплаченные счета

Расходы будущих периодов

Краткосрочные обязательства (краткосрочная кз, краткосрочные пассивы, текущие обязательства) — статья баланса, представляющая счета к оплате в течении года.

Месторасположение: Краткосрочные обязательства (Раздел 5 Бухгалтерского баланса, форма №1, код строки 690).

Краткосрочные обязательства = Заемный капитал — Долгосрочные обязательства; CL = 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660, где Строка 610 «Займы и кредиты», Строка 620 «Кредиторская задолженность», Строка 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», Строка 640 «Доходы будущих периодов», Строка 650 «Резервы предстоящих расходов», Строка 660 «Прочие краткосрочные обязательства».

Раздел баланса «Краткосрочные обязательства» содержит информацию о полученных краткосрочных займах и долгосрочных обязательствах со сроком погашения на дату баланса не более двенадцати месяцев.

Оборотные средства как объект и инструмент финансового управления

Оборотный капитал (оборотные средства) – это часть капи­тала предприятия, вложенного в его оборотные (текущие) ак­тивы, которые возобновляются с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности и, как минимум, одно­кратно оборачиваются в течение года или одного производствен­ного цикла.

Оборотный капитал – капитал, который видоизменяется в процессе работы компании. По сути, это активы и пассивы, которые обеспечивают текущую, краткосрочную деятельность компании. Этим оборотный капитал отличается от внеоборотного капитала (средств производства). Управление оборотным капиталом подразумевает выработку решений по использованию оборотных активов, а также по их финансированию.

Оборотные активы делятся, в зависимости от способности бо­лее или менее легко обращаться в деньги, на медленнореализуемые — производственные запасы, быстрореализуемые – деби­торская задолженность и наиболее ликвидные — краткосрочные финансовые вложения (легкореализуемые ценные бумаги) и денежные средства.

Оборотный капитал важен прежде всего с позиции обеспе­чения непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия. Поскольку во многих случаях изменение величины оборотных (текущих) активов сопровождается изменением крат­косрочных (текущих) пассивов, оба эти объекта учета рассмат­риваются, как правило, совместно в рамках политики управле­ния чистым оборотным капиталом, величина которого рассчиты­вается как разность между оборотным капиталом и краткосроч­ными пассивами.

Компании используют различные методы управления оборотным капиталом: планирование оборотного капитала и движения денежных (платежных) средств, формирование оптимального объема заказов ресурсов, управление дебиторской и кредиторской задолженностью и др. Очередность использования тех или иных методов определяется внутренней финансовой ситуацией на предприятии. Поэтому так важны методы отслеживания текущего финансового состояния и управления им. Поддержание эффективного размера оборотного капитала – одна из важнейших задач менеджеров компании. Они должны следить, чтобы на счетах компании не лежали впустую лишние деньги, чтобы склады компании не затоваривались, чтобы запасы сырья не закупались впрок (на всякий случай) – все это «съедает» деньги акционеров.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства, которые классифицируют по следующим признакам:

— по экономическому содержанию: оборотные производственные фонды, фонды обращения;

— по особенностям контроля, планирования и управления: нормированные, ненормированные.

— по степени ликвидности: абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые средства, медленно реализуемые средства;

— по материально-вещественному содержанию: предметы труда (сырье, материалы, топливо, незавершенное производство и проч.), готовая продукция, товары, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах, денежные средства.

Наличие у организации достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для ее нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Необходимо усвоить главное: что дает предприятию эффективное использование оборотных фондов и оборотных средств и какие мероприятия могут способствовать снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения.

Источник: studfile.net

Краткосрочные и долгосрочные обязательства в балансе: что это такое

Под пассивом в бухгалтерском балансе понимаются собственные и заемные источники формирования имущества. Последние состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, находящих свое отражение в четвертом, а также пятом разделах в балансе соответственно.

Что это такое

Долгосрочными называются те обязательства компании, которые подлежат их полному погашению в течение более одного года. Из этого следует, что период, в который погашаются краткосрочные обязательства, составляет меньше 12 месяцев.

Долгосрочные задолженности состоят из нескольких типов:

• из заемного капитала, к которому относят общую кредитную и займовую сумму компании, проценты, а также определенные дополнительные издержки, связанные с кредитованием;
• из отложенных налоговых обязательств, то есть из суммы отложенного налога, накладываемого на прибыль фирмы (она обычно приводит к последующему увеличению этого налога в других подотчетных периодах);
• из некоторых оценочных обязательств, обязательных к исполнению по плану в течение более одного года;
• из иных обязательств, попадающих под эту категорию.

Краткосрочные задолженности, в свою очередь, также состоят из разных типов средств:

1. Из заемного капитала, который представляют собой займы и кредиты на сравнительно небольшой срок, а также проценты и дополнительные расходы на их проведение и обеспечение.
2. Из кредиторских обязательств, отражающих итоговую сумму, которую фирма должна выплатить обсуживающему ее банку в течение двенадцати месяцев.
3. Из доходов в будущих периодах, то есть той прибыли, которая была получена в течение отчетного периода, но относится уже к следующему. Сюда включаются и капитальные расходы, и текущие расходы, и лизинговые платежи.
4. Из оценочных задолженностей, в которых находят отражение суммы, применение и распределение которых планируется в течение не более одного года.
5. Из прочих обязательств, попадающих под данную категорию, например, финансирование, полученное на определенную цель, сумма НДС, которая вычитается во время перечисления аванса.

Счета и строки

Заемный капитал компании состоит из пассивов в балансе, которые отличаются сроками погашения. Таким образом, долгосрочные задолженности указываются в четвертом разделе баланса, а краткосрочные – в пятом.

В раздел 4 включены пять строчек. Существует определенный порядок, который необходимо соблюдать при их заполнении.

1. В строке 1410 указывается весь заемный капитал. Здесь находят отражение долгосрочные кредитные займы, которые организация получила на несколько лет. Важно учитывать, что в данной строке записывается вся сумма займов, которые могут быть получены и в виде денег, и в натуральной форме, в качестве векселей и кредитов. Для того чтобы заполнить данную строку, бухгалтеру необходимо обратиться к информации, которая содержится в счете 67. Следует обязательно проверить данные о сроках погашения, они должны соответствовать долгосрочным займам.
2. В строке 1420 прописываются налоговые обязательства (ОНО). Данную строчку необходимо заполнять только организациям, применяющим ПБУ 18/02. Для того чтобы заполнить строку, необходимо обратиться к счету 77. Важно отметить, что эта строчка отражается только в том случае, когда сумма в первом указанном счете больше суммы в дебетовом счете 09. В таком случае указывается их разница.
3. В строке 1430 указываются все оценочные займы. Здесь важно отразить всю сумму резервов, созданных в соответствии с нормами ПБУ 8/2010. Важно отражать в данной строчке только те займы, которые попадают под категорию долгосрочных, при этом информация берется из счета 96, списание которого в текущем отчетном году еще не происходило.
4. В строке 1450 указываются все иные обязательства. В ней отражаются все те задолженности, которые не попадают под другие вышеуказанные категории, но относятся к долгосрочным. В данной строке может быть указано сальдо, полученное в счете 60, связанного с поставщиками, в счете 62, связанного с покупателями, в счете 68, то есть из налогов и различных целевых сборов, в счете 69, то есть социального страхования и обеспечения, в счете 76, связанного с различными кредиторами, и в счете 86, который обслуживает целевое финансирование.
5. В строке 1400 указывается итоговая сумма по всем предыдущим строчкам.

Пассив баланса с краткосрочными займами описывается в пятом разделе, который состоит из шести строчек.

В строке 1510 указываются заемные средства. Информация о них заносится из кредитового сальдо в счете 66, где отражаются расчеты краткосрочных кредитов и займов, и из суммы с кредита в счете 67 (расчеты с долгосрочными кредитами и займами в течение ближайших 12 месяцев).

В строке 1520 указывается кредиторская задолженность компании. Здесь отражается вся сумма краткосрочных задолженностей, которые необходимо погасить другим организациям и лицам в течение года. Сюда же относятся и государственные, и внебюджетные займы. Информация для данной строчке берется из следующих счетов по краткосрочным обязательствам:

• счет 60, где отражаются данные, связанные с поставщиками, а также подрядчиками;
• счет 62, где отражаются сведения, связанные с расчетами с покупателями (только авансы и предоплаты);
• счет 68, где отражаются налоги и сборы;
• счет 69, где отражается социальное страхование и обеспечение;
• счет 70, где отражается расчет с работниками, то есть выплата заработной платы;
• счет 71, где отражаются подотчетные расчеты;
• счет 73, где производятся расчеты с работниками по всем другим операциям;
• счет 75, где отражаются учредительские расчеты;
• счет 76, где отражаются дебиторские и кредиторские расчеты.

Все компании имеют право самостоятельно регулировать количество показателей, из которых составляется отчетность. Отсюда следует вывод, что та или иная организация может расширить или наоборот сократить список строк для того, чтобы детализировать показатель в строчке 1520.

Строку 1530 заполняют не все компании, а только те, бухгалтерский учет которых предусматривает указание планируемых доходов в будущих отчетных периодах. Так, все коммерческие организации должны отразить информацию по кредитовому сальдо из счета 98, где указываются будущие доходы, и из счета 86, описывающего целевое финансирование.

В строке 1540 указываются оценочные обязательства, информация о которых берется из счета 96 (исключением являются те суммы, которые являются долгосрочными обязательствами).

В строке 1550 указываются все иные обязательства, которые не были отражены ранее, но попадают под категорию краткосрочных задолженностей.

В строке 1500 указывается итоговая сумма по всем краткосрочным обязательствам, которая выясняется путем сложения всех предыдущих строчек в разделе пять.

Увеличение и уменьшение

Может возникнуть такая ситуация, когда количество краткосрочных или долгосрочных обязательств увеличивается или наоборот уменьшается. О чем это может свидетельствовать?

В большинстве случаев, это не говорит и не указывает на то, что изменилось соотношение собственных и привлеченных источников финансирования и капитала организации. Данная ситуация может возникнуть из-за того, что менеджеры компании начали осуществлять активное привлечение источников средств, которые выдают кредиты на срок больше года.

Учитывая прочие равные обстоятельства, можно сказать, что эта тенденция положительно скажется на финансовом состоянии компании, поскольку увеличение объема личных источников капитала свидетельствует о реинвестировании привлеченных средств.

Когда растет объем долгосрочных обязательств, можно говорить об оказываемом доверии к организации со стороны инвесторов, которые считают данную фирму надежной, стабильной и прибыльной.

Если уменьшается количество краткосрочных обязательств, уменьшаются и финансовые риски, которые связаны с осуществлением инвестирования в нестабильную деятельность. Кроме того, важно понимать, что объемы краткосрочных кредитований напрямую связаны с формированием определенной зависимости от них. Потому чем меньше данный объем, тем меньше, соответственно, и высокие риски, которые всегда возникают при использовании постоянно изменяющихся источников для привлечения капитала.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai