Цели и функции управления финансами фирмы общая оценка бухгалтерского баланса

Финансовый менеджмент как научная дисциплина представляет собой систему теоретических знаний, концепций, моделей и разработанных на их основе прикладных методов, приемов, инструментов, применяемых в процессе принятия управленческих решений.

Теория и практика финансового менеджмента находятся в непрерывном развитии, реагируя на различные изменения, происходящие в экономической среде.

Важнейшими теоретическими положениями современной науки управления финансами являются:

• Концепция денежных потоков;
• Концепция временной ценности денег;
• Концепция риска и доходности;
• Гипотеза об эффективности рынков;
• Портфельная теория и модели ценообразования активов;
• Теории структуры капитала и дивидендной политики;
• Теория агентских отношений и др.

Рассмотрим сущность перечисленных положений, опираясь на некоторые известные житейские мудрости.

1. Концепция денежных потоков

Любая фирма (компания, корпорация и т. д.), независимо от рода и масштабов деятельности, в финансовом отношении представляет собой некий «черный ящик», или «аппарат», для производства денег. В простейшем случае на вход такого аппарата подается некоторая денежная сумма либо распределенный во времени поток таких сумм, полученных из одного или нескольких источников.

Управление финансами: конспект на 7 минут

Объем денежных средств, снимаемый с выхода аппарата, зависит от различных факторов, в том числе от свойств и характеристик составляющих его элементов, от эффективности реализации протекающих в нем процессов, от состояния окружающей среды и т. п.

Однако очевидно, что вкладывать средства в подобный аппарат имеет смысл только в том случае, если в итоге денежные потоки на выходе будут превышать входные, причем в объеме, достаточном для покрытия всех расходов, связанных с функционированием упомянутого аппарата и удовлетворением целей получателя.

Соответственно, разность между выходными и входными денежными потоками за соответствующий период времени будет представлять собой результат, полученный от работы этого аппарата (оборудования, предприятия, бизнеса).

Таким образом, ценность аппарата определяется теми денежными потоками (cash flows), которые он способен создавать для своих текущих или потенциальных владельцев. Известный афоризм гласит: «Денег никогда не бывает много!»

2. Концепция временной ценности денег

«Время — деньги!» Кто из нас в жизни хоть раз не произносил эту фразу, возможно, не задумываясь особенно над ее сутью. Между тем принцип временной ценности денег (time-value of money) является одним из фундаментальных в финансовом менеджменте. Согласно этому принципу деньги, которыми мы обладаем в разные моменты времени, имеют неодинаковую ценность.

Более того, в бизнесе и в повседневной жизни время получения денег играет не меньшую роль, чем сами размеры денежных сумм. Например, рубль сегодня более ценен, чем рубль, который поступит спустя некоторое время, поскольку его уже можно потратить на удовлетворение текущих потребностей или вложить (инвестировать) с перспективой получения дополнительного дохода в будущем.

Управление финансами и финансовый контроль

Вернемся к нашей метафоре с аппаратом для производства денег. Какова бы ни была величина выходного денежного потока, она будет получена только через определенный период времени. Однако деньги, необходимые для получения указанного потока, необходимо «заложить» в аппарат уже сейчас.

Принимая решение о целесообразности подобных вложений, нужно уметь оценивать будущие денежные потоки с позиции текущего момента времени, т. е. определять их современную стоимость (present value — PV). Для оценки современной, или текущей, стоимости будущих сумм финансисты используют специальную методику, известную как дисконтирование денежных потоков.

3. Концепция риска и доходности

Предпринимательская деятельность в условиях рынка неразрывно связана с риском. Известно, что «кто не рискует, тот не выигрывает!». Однако чем выше риск той или иной операции, тем выше шансы получения не только полезных, но и негативных результатов.

Концепция риска и доходности акцентирует внимание менеджера на необходимости оценки не только возможных результатов хозяйственной операции, но и рисков, связанных с их получением. Согласно данной концепции принятие риска оправдано лишь в том случае, если предполагаемый доход является возможным и приемлемым и при этом наступление рискового события не приведет к негативным последствиям для бизнеса.

Таким образом, добиться значительных результатов, обеспечить процветание фирмы в будущем можно, лишь правильно оценивая риски, принимая своевременные и адекватные меры по их снижению.

4. Портфельная теория и модели ценообразования активов

Сущность теории инвестиционного портфеля довольно точно отражена в известном житейском принципе: «Не клади все яйца в одну корзину!» Его проявление в сфере бизнеса заключается в том, что распределение средств по различным активам, предприятиям и видам деятельности, т. е. формирование из них инвестиционного портфеля, как правило, связано с меньшим совокупным риском по сравнению с их концентрацией в некоем одном направлении.

Например, вложение денег одновременно в нефтяной бизнес и в розничную торговлю будет менее рисковым, чем вложение той же суммы в один из этих видов деятельности, поскольку снижение денежных поступлений от одного из них может быть компенсировано их ростом от другого.

В свою очередь, различные модели ценообразования активов (САРМ, APT и др.) позволяют выявить основные факторы риска инвестиционного портфеля и оценить их влияние на его стоимость и доходность.

5. Теория структуры капитала и дивидендной политики

«Где взять и как лучше поделить?» — этот вечный вопрос волновал человечество во все времена и эпохи, при любом социально-политическом строе и продолжает оставаться актуальным до сих пор. Финансовому менеджеру ничто человеческое не чуждо, и среди важнейших проблем, с которыми ему приходится сталкиваться, основными являются: из каких источников фирма должна получить необходимый ей капитал? Следует ли ей прибегать к заемным средствам или достаточно ограничиться собственными ресурсами?

Поиск научно обоснованных ответов на эти весьма непростые вопросы составляет предмет исследований теории структуры капитала. Изучение фундаментальных положений данной теории позволяет лучше понять факторы, которые необходимо учитывать в процессе принятия решений по финансированию деятельности фирмы.

Не менее важной и тесно взаимосвязанной с предыдущей является проблема распределения полученной прибыли, рассматриваемая в рамках дивидендной политики. Ключевая проблема дивидендной политики заключается в отыскании оптимального соотношения между выплатами в пользу предоставивших капитал владельцев фирмы и той частью прибыли, которая направляется на дальнейшее развитие бизнеса.

6. Теория агентских отношений

«Своя рубаха ближе к телу!» Эта известная пословица служит напоминанием о том, что, вступая в экономические отношения, субъекты всегда стремятся действовать в своих интересах, при этом их интересы могут не совпадать. Под агентскими понимаются отношения двух участников, один из которых (заказчик, принципал) передает другому (агенту) свои функции.

С позиции управления финансами наиболее важными агентскими отношениями являются отношения между собственниками и менеджерами, а также между кредиторами и акционерами. Например, в бизнесе часто возникают ситуации, когда владельцы капитала делегируют принятие управленческих решений наемным менеджерам (агентам). Однако менеджеры в целях сохранения своего рабочего места, развития карьеры, роста заработной платы и т. п. могут принимать решения, которые выгодны лично им, в ущерб интересам владельцев бизнеса.

Экономисты называют конфликты, возникающие из отношений «принципал-агент», агентскими проблемами, или агентскими конфликтами. Теория агентских отношений изучает сущность и причины возникновения подобных конфликтов, а также разрабатывает методы и инструменты, позволяющие преодолевать или снижать их негативные последствия.

С практической точки зрения финансовый менеджмент может рассматриваться как система управления денежными средствами предприятия и их источниками.

Как и любая система управления, она включает объект и субъект, т. е. управляемую и управляющую подсистемы:

• Объектом управления здесь являются денежные средства предприятия и их источники, а также финансовые отношения, возникающие между ним и другими участниками хозяйственной деятельности, различными звеньями финансовой системы.
• Субъектами управления в системе финансового менеджмента выступают собственники, финансовые менеджеры, соответствующие службы и организационные структуры, составляющие его управляющую подсистему. При этом главным субъектом управления является собственник предприятия.

В общем случае в составе управляющей подсистемы можно выделить правовое, организационное, методическое, кадровое, информационное, техническое и программное обеспечение.

Функционирование любой системы управления в экономике осуществляется в рамках действующего правового обеспечения, к которому относятся законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а также уставные документы, положения и инструкции, регламентирующие работу конкретного предприятия:

• Организационное обеспечение задает общую структуру системы управления финансами на конкретном предприятии, а также определяет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб, подразделений и отдельных специалистов.
• Основу методического обеспечения финансового менеджмента составляет комплекс общеэкономических, аналитических и специальных приемов, методов и моделей, призванных обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.
• Центральным элементом системы финансового менеджмента является кадровое обеспечение, т. е. группа людей (финансовые директора, менеджеры и т. п.), которая посредством специальных приемов, инструментов и методов обеспечивает выработку и осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.
• Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с обменом информацией между его структурными элементами и окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой информации являются одним из ключевых факторов, определяющих успех в современном бизнесе. В этой связи важнейшим и неотъемлемым элементом современной системы управления финансами является ее информационное обеспечение.

В широком смысле к информационному обеспечению в финансовом менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в процессе принятия управленческих решений, которая в зависимости от источников формирования может быть разделена на внутреннюю и внешнюю. К внутренней относится информация, получаемая в процессе функционирования предприятия его различными подразделениями: бухгалтерией, отделами производства, материально-технического снабжения, сбыта, маркетинга и др.

Поскольку подобная информация возникает, циркулирует и потребляется внутри предприятия, она должна быть всегда доступна финансовому менеджеру в полном объеме и с любой степенью детализации. Объемы, формы, степень детализации и периодичность ее получения определяются соответствующими положениями и инструкциями, регламентирующими работу конкретного предприятия.

При безусловной важности внутренней информации для финансового управления хозяйственным объектом успешность и эффективность его функционирования в условиях рынка во многом определяются способностью адаптации к внешней среде. В этой связи значительная доля информационных потребностей финансового менеджера приходится на внешнюю по отношению к объекту управления информацию: данные о рыночной конъюнктуре, поставщиках, покупателях, конкурентах, процентные ставки, макроэкономические индикаторы, котировки ценных бумаг, изменения в законодательстве и т. п.

Доступность, объективность и своевременность получения такой информации будет зависеть от различных факторов, к важнейшим из которых следует отнести уровень развития информационного рынка и его инфраструктуры, а также используемое техническое обеспечение и профессиональную подготовку менеджера в области информационных технологий.

С развитием форм организации бизнеса финансовый менеджмент превратился в самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Отделение собственности от управления способствовало появлению и развитию фирм, специализирующихся на профессиональном финансовом управлении предприятиями.

• финансовый менеджмент
• управление финансами
• движение денежных средств

Источник: www.klerk.ru

Цели и функции управления финансами фирмы

Управление финансами фирмы предполагает достижение в конечном итоге роста эффективности вложений. Это выражается в соотношении результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и понесенных при этом совокупных затрат. Соответственно, вполне логичным становится рассмотрение вопроса эффективности принимаемых решений по поводу управления денежными средствами и финансовыми отношениями.

Первичной целью управления фирмой является максимизация рыночной стоимости предприятия, т.е. благосостояния владельцев фирмы, что предполагает рост рыночной цены акций и как результат рост капитализации этой фирмы. Об успехе или провале управленческих решений можно судить прежде всего по тому, как они отразятся на курсе акций.

Вторичной целью управления финансами фирмы является максимизация прибыли, или прирост капитала. Данная целевая установка на практике не всегда совпадает с первой целью. Если максимизация благосостояния (максимизация акционерной собственности) –долгосрочная цель компании и акционеры при достижении этой цели заинтересованы не только в сегодняшних прибылях, но и в будущих, то максимизация прибыли представляет единовременную или краткосрочную задачу, решение которой рассчитано на год.

Крупные инвестиционные затраты могут первоначально снизить размеры получаемой прибыли, но в перспективе будут способствовать росту рыночной цены акций. Во имя извлечения краткосрочной прибыли фирма может отложить дополнительное привлечение инвестиций или проведение, например, ремонтных работ даже в тех случаях, когда они необходимы для решения долгосрочных финансовых задач.

Максимизация благосостояния более предпочтительна, так как она учитывает:

• – рост благосостояния акционеров в будущем;
• – распределение во времени поступления прибыли, входящих денежных потоков;
• – риски и неопределенность;
• – доходы акционеров.

Вместе с тем названная целевая установка не предполагает учета взаимосвязи финансовых решений и изменения биржевого курса акций.

Выделенные стратегические цели компании могут дополняться другими более мелкими целями: обеспечением четкой организации труда и производства, расширением рынков сбыта продукции, информационным обеспечением производства и др.

К принципам, или правилам, управления финансами на предприятии следует отнести:

• – плановость и системность;
• – диверсифицированность вложений капитала, инвестирование средств в различные ценные бумаги, в разные виды предпринимательской деятельности в целях снижения уровня финансового риска;
• – стратегическую ориентированность, выработку долгосрочной финансовой политики;
• – социальную ответственность, ответственность бизнеса перед обществом. Учет данного принципа предполагает реализацию социально-экономических и технических программ своего предприятия в соответствии с аналогичными целями региона, отрасли, страны.

Интересы предпринимателей не должны противоречить интересам общества. По мнению некоторых авторов, «фирмы несут моральную ответственность за обеспечение безопасной рабочей среды, за недопущение загрязнения воздуха и воды, а также за выпуск безопасной продукции» [1] .

Соблюдение принципов управления финансами позволяет руководителям фирмы обеспечивать рост показателей своей финансово-хозяйственной деятельности и более плодотворно выполнять функции по управлению финансами.

Следуя поставленным целям и соблюдая принципы управления, финансовый менеджер решает комплекс задач, связанных с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия. Все три вида деятельности предполагают принятие соответствующих решений.

Так, операционные решения находят отражение:

• – в текущем планировании и бюджетировании;
• – осуществлении финансового мониторинга;
• – управлении оборотным капиталом;
• – управлении затратами и прибылью;
• – управлении операционными рисками.

Инвестиционные решения направлены:

• – на поиск и оценку инвестиционных возможностей;
• – разработку бюджета капиталовложений;
• – управление долгосрочными активами;
• – управление инвестиционным портфелем, в том числе портфелем ценных бумаг;
• – управление инвестиционными рисками.

Финансовые решения касаются:

• – поиска и привлечения источников финансирования;
• – определения структуры и цены капитала;
• – эмиссии ценных бумаг;
• – дивидендной политики;
• – управления финансовыми рисками.

Можно утверждать, что операционная, инвестиционная и финансовая деятельность, как правило, неразрывно связаны друг с другом и направлены на выполнение определенных функций.

В западных и отечественных источниках информации обычно выделяют следующие функции управления финансами на предприятии:

• – прогнозирование и планирование;
• – организация;
• – мотивация;
• – контроль.

В справочнике финансиста предприятий даны три функции финансового менеджмента:

• – воспроизводственная, благодаря которой обеспечивается сбалансированность материальных и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе расширенного воспроизводства и реализуются стратегические цели предприятия;
• – распределительная, проявляющаяся в формировании и использовании денежных фондов предприятия, определении оптимальной структуры капитала, создании механизма мотивации работников и стимулировании их труда;
• – контрольная, обеспечивающая осуществление финансового мониторинга на предприятии (мониторинг – следящая система), выявляющая отклонение фактических показателей от плановых и требующая соответствующих корректировок в изменение финансовой политики фирмы.

На практике для осуществления функции контроля часто используются бюджеты предприятий, устанавливающие предельные значения плановых показателей, позволяющие руководству фирмы постоянно отслеживать любые отклонения факта от плана и своевременно принимать управленческие решения по устранению возникших несоответствий.

В реализации функций финансового менеджмента важнейшую роль призван играть главный менеджер по финансовым вопросам (финансовый менеджер, финансовый директор, заместитель управляющего по финансам, вице-президент по финансам и т.п.). Выполнение им вышеназванных функций предполагает соответствующее правовое, нормативное и информационное обеспечение. Последнее означает необходимость соблюдения конкретных требований к информации:

• – достоверность;
• – правдивость;
• – объективность (учет как положительных, так и отрицательных аспектов анализируемых финансово-экономических показателей);
• – значимость (в какой мере информация может пригодиться для принятия верного управленческого решения);
• – своевременность;
• – сопоставимость, сравнимость. Сведения, факты считаются информацией лишь в том случае, когда они могут быть сравнимы с другими аналогичными сведениями и послужить базой выработки более верной финансовой или другой политики управления предприятием. Другими словами, какие-либо данные лишь тогда становятся информацией, когда их можно сравнить и выделить конкретные тенденции развития, когда они пригодны для финансового планирования, анализа, контроля и принятия плановых решений.

• [1]Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент: пер. с англ. 10-е изд. СПб.: Питер, 2007. С. 45.

Источник: studme.org

Методы управления финансами предприятия

Коммерческие предприятия всегда основаны на перемещении активов, правильном распределении финансовых потоков. Используя проверенные методы управления финансами, руководители преследуют основную цель компании — получение прибыли. Но это не основная причина для грамотного финансового менеджмента. Дело в том, что финансы превращаются в любой другой ресурс — сырье, готовую продукцию, персонал, технологии, оборудование. Поэтому на финансах и на их правильном распределении строится любое коммерческое предприятие.

В чем заключается управление финансами в компании?

Финансовый менеджмент в организации строится на совокупности знаний в нескольких сферах деятельности: в экономике, праве, налогообложении, бухгалтерском учете и управлении финансами компании. Результат работы организации, выраженный в стройных цифрах баланса — это многокомпонентный результат работы нескольких членов команды. Поэтому одному управленцу сложно правильно проводить финансовый менеджмент фирмы, он привлекает бухгалтеров и экономистов. Вся команда проводит финансовый учет, анализирует проводимые операции и делает прогноз будущей прибыли, опираясь на основные показатели:

1. Валовый доход от продаж. Это разница между полученной от реализации товара прибылью и производственной себестоимостью продукции.
2. Маржинальный доход. При вычислении этого показателя учитываются переменные расходы, в том числе те затраты, которые отводятся на отдел продаж, логистику, рекламу.
3. Операционные расходы. Это затраты, которые ежедневно уходят на ведение бизнеса, но при этом они не закладываются в непосредственную себестоимость товара.
4. Внереализационные расходы. Они не связаны непосредственно с производством и реализацией продукции. Например, это траты на ведение счета.

Все финансовые методы управления финансами в основном сводятся к тому, чтобы учитывать, контролировать и по необходимости исправлять соотношение всех вышеперечисленных показателей. К примеру, если графа внереализационных затрат очень велика, то конечная динамика расходов компании будет постоянно расти, хотя это никак не зависит от количества продаж и эффективности производства.

Итак, управление финансами — это деятельность, которая направлена на планирование, организацию и контроль денежных ресурсов предприятия. Это мониторинг, анализ и управление финансовыми потоками компании с использованием инструментов воздействия на финансы. Этой деятельностью занимается финансовый менеджер или руководитель фирмы.

Весь финансовый менеджмент организации построен на нормативно-правовых актах, экономических показателях рынка, бухгалтерской отчетности компании и навыках сотрудников. Основная цель управления финансами — получение максимальной прибыли, что достигается эффективным распределением ресурсов и достижением плановых показателей, повышением рентабельности.

В широком смысле, финансовый менеджмент — это экономическая система управления всей компании. В более узком понимании, это набор инструментов, с помощью которых решаются те или иные задачи организации. И для эффективного решения конкретных задач невозможно обойтись без основных методов управления финансами предприятия.

Цели управления финансами

Основная цель финансового менеджмента — достижение максимальных результатов, которые дают правильно распределенные финансы. Они должны закрывать все потребности компании, а если это недостижимо, то будут привлекаться заемные средства. К слову, принятие решение о кредитовании тоже входит в полномочия финансового менеджера.

Узнайте, насколько хорошо вы разбираетесь в финансовых показателях

Приведем остальные цели, которые достигаются методами управления финансами организации. Первостепенные задачи — увеличить чистую прибыль компании, ее капитализацию, то есть рыночную стоимость, а также ликвидность. Это позволит стать более значимым игроком на рынке.

Цель №1: Увеличение прибыли

Прибыль — один из ключевых показателей эффективности работы предприятия. Он рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продукции. Соответственно, чтобы увеличить прибыль, можно пойти двумя путями:

• снизить затраты на производство и материалы;
• повысить стоимость готовой продукции или услуги.

Отношение прибыли к выручке — второй ключевой показатель, рентабельность предприятия. Его расчет показывает, насколько доходен бизнес, какие управленческие решения можно изменить.

Для чего нужно увеличивать прибыль, если кажется, что она и так достаточно высока:

• для расширения производства, инвестирования в новые направления;
• для увеличения доходов владельцев и акционеров компании;
• для снижения рабочей нагрузки на сотрудников.

Последнюю задачу нужно объяснить. Чем выше маржинальность товаров, тем выше прибыль. Если для увеличения прибыли вы решите сделать ставку на продукты с высокой маржинальностью, то сможете уйти от розничной торговли другими товарами, которые приносят маленькую прибыль, но занимают много времени. Так сотрудники будут выполнять меньший объем работы, но с большим результатом.

Цель №2: Капитализация компании

Капитализация — это цена компании, ее рыночная стоимость вместе с недвижимостью, всеми активами, техникой, базой клиентов и прочим. Этот показатель входит в комплексную инвестиционную оценку организации, и он нужен в двух случаях:

• чтобы оценить рыночную стоимость фирмы перед ее продажей;
• чтобы выпустить акции и увеличить их индекс на бирже.

Капитализация компании влияет на стоимость акций на бирже. А она, в свою очередь, отвечает за размер выплачиваемых акционерам дивидендов и за то, сколько можно получить за продажу своего акционерного пакета.

Цель №3: Повышение ликвидности компании

Ликвидность — это платежеспособность организации, возможность полностью и в срок рассчитаться со своими задолженностями, а также выполнить другие финансовые обязательства.

Для поддержания ликвидности финансистами компании закладывается платежная дисциплина компании, которая включает:

• своевременное погашение долгов фирмы, кредитных задолженностей;
• учет долгов со стороны контрагентов;
• формирование резервных фондов;
• контроль за отгрузкой товаров и их оплатой.

При грамотном управлении финансами все перечисленные цели достигаются: постепенно растут прибыль, капитализация и ликвидность предприятия.

Основные методы управления финансами

Весь финансовый менеджмент строится на двух направлениях:

• стратегическое планирование — определение концепции развития компании в будущем;
• текущее планирование — решение конкретных задач здесь и сейчас, достижение поставленных показателей в определенном периоде.

Выделяют 3 основных деятельности:

• планирование финансовых показателей;
• прогнозирование;
• управление и контроль.

Для их реализации используют целый комплекс мер и инструментов, в том числе:

• контрольные цифры и расчет показателей, например, рентабельности;
• лимиты, за которые недопустимо переходить, например, превышение затрат на производство;
• нормативы — прогнозируемые и допустимые соотношения между разными финансовыми показателями.

Каждая экономическая ситуация, требующая оперативного финансового решения, проходит через этапы управления:

• анализ ситуации;
• принятие решения;
• контроль за выполнением указаний;
• вторичный анализ показателей.

Теперь переходим к рассмотрению непосредственных методов управления финансами.

Метод №1: Планирование финансовых показателей

Планирование — база управления финансами предприятия. Основная работа в рамках этой задачи уделяется анализу бухгалтерской и статистической отчетности. В составление финансового плана входят:

• прогноз балансов доходов и расходов;
• распределение бюджета по отраслям предприятия;
• анализ текущего состояния бюджетов, всех показателей;
• изучение статистических данных и экономики страны, ситуации на рынке.

Основная задача планирования — создание финансового плана организации на разных периодах. План может быть месячным, квартальным, годовым и более долгосрочным. Источниками информации для планирования становятся строки бухучета, анализ динамики основных финансовых показателей на начало и конец расчетного периода.

Когда зафиксирован план и выбрана стратегия его реализации, остается планировать реальные меры воздействия на экономическую и хозяйственную деятельность компании, а также контролировать выполнение этих мер.

Приведем пример планирования как основного метода управления финансами. Финансист в ходе анализа бухгалтерского баланса предприятия заметил значительное увеличение дебиторской задолженности. То есть понял, что должники компании, частные, коммерческие лица и даже представители государственных заказов не спешат рассчитываться по своим материальным обязательствам.

Проще говоря, не отдают долги. Финансист внес в план на следующий год задачу: уменьшить дебиторскую задолженность. Иными словами, решил, чтобы должники отдавали долги. Для решения поставленной задачи он согласовал с руководителями компании список мер:

• установление предоплаты для заказов;
• сотрудничество по взаимозачету и бартеру;
• предоставление должнику заемных документов, по которым он обязан будет внести долг с процентами;
• введение системы поручительства и залога и пр.

Аналогичным образом решаются и другие задачи, поставленные в ходе планирования финансовых показателей.

Таблица для расчета финансовых показателей

Собрали важнейшие показатели эффективности бизнеса в одной таблице с пояснениями и готовыми формулами.

Метод №2: Прогнозирование

Задача прогнозирования — определить разные варианты развития событий, беря в расчет стратегию предприятия, а также возможные экономические изменения в мире, на рынке, у конкурентов. Это позволяет усовершенствовать стратегию предприятия, найти новые источники финансирования и распределить финансовые потоки, исходя из прогноза.

Конечно, прогноз не всегда бывает точен. Он меняется в ходе развития компании, а также он значительно зависит от внешних изменений. Какие меры используют финансисты:

• построение экономической модели, на которой виден прогнозируемый рост или спад. Также важно выделить переменные, которые на них влияют;
• стохастическое моделирование, в частности, корреляционно-регрессионный анализ, который показывает, как меняются разные финансовые показатели компании под воздействием посторонних факторов. Этот анализ дает ответы на вопросы «А что будет, если…»;
• привлечение финансового эксперта. Иногда полезно знать мнение со стороны.

Метод №3: Управление и контроль

Управление включает распределение ресурсов, подключение финансовых резервов и разработку других мер для эффективного и стабильного развития компании. В ходе контроля применяется целая совокупность действий, которые направлены на:

• соблюдение законов в сфере уплаты налогов;
• формирование и поддержание финансовой дисциплины;
• анализ применяемых мер по управлению финансами и оценка их результативности.

Контролируется состояние всех отчетных документов, бухгалтерии, баланса. Интересно то, что контроль — это метод не только внутреннего управления финансами компании, но и внешней, государственной координации. Так, например, проверки баланса и налоговой нагрузки проводятся и сотрудниками предприятия, и компетентными органами, в том числе ФНС.

Чтобы упростить и структурировать управление финансовыми потоками внутри компании, нужно внедрить системы автоматизации, например, CRM-систему Аспро.Cloud. Она дает возможность работать над одной проблемой нескольким участникам, а также отслеживать выполнение поставленных задач. Это упрощает коммуникацию между отделами, в том числе, между бухгалтерией и финансовыми менеджерами.

Используя методы управления финансами в компании, не забывайте, что любые меры принимаются уже после планирования. Только последовательность поможет стабильно повышать показатели доходности предприятия.

Источник: aspro.cloud