Упрощенная бухгалтерская отчетность кто может сдавать

Содержание

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это система налогообложения, альтернатива упрощенке и общему режиму для тех, кто занимается сельским хозяйством. Данный материал поможет изучить основные моменты ЕСХН и понять, подходит он для конкретного бизнеса или нет. Расскажем, что включает в себя отчетность ЕСХН и как перейти на сельхозрежим.

Что такое единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН — специальный налоговый режим.

Организации на ЕСХН не платят:

налог на прибыль;
налог на имущество, которое используют для деятельности на ЕСХН.

ИП на ЕСХН не платят:

НДФЛ по доходам от деятельности на ЕСХН;
налог на имущество, которое используют для деятельности на ЕСХН.

Кто может применять систему налогообложения ЕСХН

ЕСХН — для ИП, КФХ и предприятий, которые:

производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию (товаропроизводители, сельхозпроизводители);
помогают предприятиям производить и перерабатывать сельхозпродукцию. Например, убирать поля, опрыскивать сады, пасти животных;
ловят рыбу.

Общие условия для применения ЕСХН:

Проверка корректности составления упрощенной бухгалтерской отчетности

средняя численность работников — не более 300 человек;
доля дохода от реализации сельхозпродукции или сопутствующих услуг — не ниже 70% от общего дохода сельхозпроизводителя (глава 26.1 НК РФ). 70% считайте по данным прошлого года.

Если перешли на ЕСХН и не выполнили условие о 70% по продукции (услугам), доходы от сельхознаправления пересчитайте по общей системе с начала года.

С чем можно совмещать ЕСХН

ИП вправе совмещать ЕСХН только с патентной системой налогообложения (ПСН). Тогда для расчета 70% доходов берите выручку по обоим применяемым режимам. Предприниматель в этом случае обязан вести раздельный учет доходов и расходов, чтобы корректно сдавать отчеты ИП на ЕСХН.

Организации не могут применять ЕСХН вместе с какой-либо другой системой.

Какую отчетность сдавать на ЕСХН

Кто обязан подаватьКакой отчетСрок сдачи в 2023 годуКуда сдавать

Все плательщики ЕСХН	Декларация по ЕСХН	Ежегодно, 25 марта по итогам отчетного года	Налоговая инспекция
ИП и КФХ	Книга учета доходов и расходов	Заверяйте в налоговой:бумажную книгу учета — перед началом заполнения;электронную книгу учета — не позднее 25 марта по итогам отчетного года	Налоговая инспекция
Плательщики НДС, которые не получили освобождение по ст. 145 НК РФ	Декларация по НДС	Ежеквартально, не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала	Налоговая инспекция
Работодатели и те сельхозники, которые заключили договоры гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) с физлицами на оказание услуг, выполнение работ	Расчет по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально, не позднее 25 числа по итогам отчетного периода	Налоговая инспекция
	6-НДФЛ (начиная с первой выплаты физлицу)	Ежеквартально. Причем отчеты в течение года — не позднее 25 числа месяца по итогам отчетного периода, а по итогам года — не позднее 25 февраля
	Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно, не позднее 25 числа по итогам отчетного месяца
	Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС-1	Ежеквартально, не позднее 25 числа по итогам отчетного периода	Социальный фонд
	Сведения о стаже по форме ЕФС-1	Ежегодно по некоторым категориям работников, 25 января по итогам отчетного года; в течение года — при выходе сотрудников на пенсию
	Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1	При найме/увольнении работника (заключении/расторжении ГПД) — сразу или на следующий рабочий день. При наличии других кадровых мероприятий — не позднее 25 числа по итогам отчетного месяца
Организации	Бухгалтерская отчетность	Ежегодно, 31 марта по итогам отчетного года	Налоговая инспекция
Организации — при наличии недвижимого имущества, которое не используется непосредственно в сельхоздеятельности. С отчетности за 2022 год по объектам с кадастровой стоимостью декларацию не подавайте	Декларация по налогу на имущество	Ежегодно, 25 марта по итогам отчетного года	Налоговая инспекция

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Декларация по ЕСХН: что заполнить и как сдать

Бланк

Форма декларации по ЕСХН утверждена в 2014 году, но, начиная с отчетности за 2020 год, действует в новой редакции.

Какие разделы и как заполнять

Минимальный состав декларации по сельхозналогу: титульный лист, разделы 1 и 2. Остальные страницы заполняйте при наличии данных.

Заполнить бланк можно от руки или на компьютере.

В каком виде сдавать декларацию

Отчитаться можно на бумаге либо по ТКС. Отчет в электронном виде обязателен, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превышает 100 человек.

В какие сроки

За 2021 год отчитывались по 31 марта по итогам отчетного года. За 2022 год и далее нужно отчитаться по 25 марта. В 2023 году это выходной (суббота), поэтому срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник, 27 марта.

Какие налоги платить на ЕСХН

Основной платеж — ЕСХН. Если ИП совмещает ЕСХН с ПСН, тогда дополнительно оплачивается стоимость патента.

При наличии работников вносятся стандартные зарплатные налоги: НДФЛ, страховые взносы. При наличии облагаемого имущества — имущественные налоги. Причем налог на имущество не нужно платить с тех объектов, которые используются в основной деятельности.

Когда платить налоги

Платежи вносятся на сельхозрежиме в общие сроки. Специфики нет. О сроках уплаты самого ЕСХН рассказали чуть ниже.

НДС сельхозники платят, если у них нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Чтобы получить льготу, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете освобождение. Причем уже действующий бизнес может претендовать на освобождение при небольших оборотах. Доходы за прошлый год не должны превышать установленный лимит 60 млн ₽.

Отказаться от освобождения по НДС, если его получили, нельзя. Можно только потерять право на льготу, если нарушили лимит по доходу. Причем второй раз получить освобождение уже не получится.

Освобождение от НДС недоступно, если сельхозник:

ввозит импортные товары;
производит подакцизные товары.

Когда платить сельхозналог

Налоговый период — год, отчетный — полугодие.

Авансовый платеж вносите по итогам первого полугодия до 28 июля включительно.
ЕСХН за год нужно уплатить до 28 марта включительно.

За просрочку уплаты платежа грозит штраф от 20 до 40% от суммы недоимки и пени (ст. 122 и 75 НК РФ).

Как считать единый сельскохозяйственный налог

Формула расчета ЕСХН.

Налоговая ставка × налоговая база, где:

налоговая ставка — 6%. Регионы вправе снизить ее до 0%. Например, в Московской области ставка 0% для всех налогоплательщиков. Такой тариф действует по 31 декабря 2026;
налоговая база — разница между доходами и расходами.

Доходы и расходы признавайте так же, как и на УСН с объектом «Доходы минус расходы»:

доходы — то, что поступило на расчетный счет или в кассу;
расходы — фактически произведенные и оплаченные траты.

Список доходов и расходов для расчета налога — в ст. 346.5 НК РФ. Показатели берите нарастающим итогом с начала года.

Организации учитывают доходы и расходы по данным бухучета с учетом главы 26.1 НК РФ. ИП ведут книгу учета доходов и расходов, а также заверяют ее в налоговой.

Плюсы и минусы ЕСХН

Положительные стороны сельхозрежима

Освобождение по налогу на имущество, если объекты используются в сельхозбизнесе. Даже по кадастровой недвижимости действует такая льгота.
Освобождение от торгового сбора (актуально для Москвы).
Нет лимита по доходам, как на спецрежимах УСН, ПСН, НПД. Размер поступлений важен, если хотите применять освобождение от НДС. Тогда нужно контролировать объем выручки. А также если ИП совмещает ЕСХН и ПСН. Тогда доля доходов по сельскохозяйственной деятельности должна быть минимум 70% от всех доходов.
В течение года только один авансовый платеж — за полугодие. На УСН, например, авансы чаще — ежеквартальные.
Доходы/расходы считаются кассовым методом — не нужно разбираться с более сложным методом начисления.
Нет лимита по основным средствам. На УСН, например, это — 150 млн рублей.
Можно нанимать больше работников, чем на УСН. Максимальная средняя численность работников на УСН — 130 человек, на ЕСХН — 300.

Отрицательные стороны ЕСХН

Не все фермеры могут применять спецрежим, а только с определенными видами деятельности. О таких направлениях написано в начале статьи.
Закрытый перечень расходов, похожий на тот, что применяется на УСН, но есть отличия.
Надо заверять книгу учета в налоговой. На УСН и ПСН, например, этого не требуется. Бумажную книгу заверяют в начале года. Электронную — по окончании года.
Нельзя торговать подакцизными товарами. Исключение — виноград, вино, игристое вино (шампанское), виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
Если утрачивается право на ЕСХН, пересчитать налог по общей системе придется с начала года. Если сравнивать с УСН, там более выгодный для бизнеса порядок: налог на УСН пересчитывают с начала квартала, в котором потеряли право на спецрежим.

Как перейти на ЕСХН

Переходить на ЕСХН можно с начала года. Для этого до 31 декабря включительно подайте уведомление в налоговую:

для ИП — по месту жительства,
для предприятий — по месту нахождения.

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП такое уведомление должны подать в течение 30 календарных дней с даты регистрации бизнеса. Либо вместе с пакетом документов на регистрацию.

Источник: selkhozcentr65.ru

Упрощенная Бухгалтерская Финансовая Отчетность Кто Сдает • Коды строк

Она содержит сгруппированные данные по остаткам на начало отчетного периода, оборот по счетам предприятия в пределах года, а также итоговое сальдо на конец года. Заполнение ведомости происходит в течение года, а представлять ее в ИФНС и службу Росстата не нужно (она не входит в обязательный перечень документов).

Ни для кого не секрет, что все предприятия по итогу отчетного периода, в частности, отчетного года, обязаны подавать бухгалтерскую отчетность с результатами деятельности в налоговую службу, а также в органы статистики. Отчитаться на бумаге смогут только субъекты малого предпринимательства.

Упрощенная бухгалтерская отчетность — кто может ее сдавать — БлогНалог

В строке Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы формируется стоимость нематериальных активов к ним относятся научные труды, произведения искусства, программы для ЭВМ, изобретения и т. Также при ведении упрощенного бухгалтерского учета можно не соблюдать требования некоторых ПБУ.

Организации, задействованные в проекте «Сколково». Полный порядок их деятельности, в том числе и правила предоставления отчетности, декларирован федеральным законодательством (ФЗ-244 от сентября 2009 года). Ограничений по виду деятельности и численным показателям в данном случае нет.
Некоторые представители малого бизнеса, перечисленные в тексте ФЗ-209 от июля 2007 г. В этот список входят субъекты бизнеса с доходом в отчетном периоде до 2 млрд. рублей и штатом наемных рабочих до 250 человек.
Следующими в списке тех, кому позволено сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, числятся некоммерческие предприятия. Их полномочия закреплены ФЗ-7 от 1996 года. Для таких компаний прибыль не является приоритетной целью. Они осуществляют свою деятельность в области культуры, здравоохранения или образования и финансируются другими организациями. Им не запрещено получать прибыль, оказывая дополнительные коммерческие услуги. Помимо бухгалтерской упрощенки они обязаны предоставлять детальные отчеты об использовании выделенных бюджетных средств. Ответ на вопрос о возможности НКО сдавать упрощенную бухотчетность положителен и подкреплен законом.

Так, доля участия России, региональных и местных властей, иностранных юридических и физических лиц, общественных, религиозных и благотворительных организаций не должна превышать 25 в уставном капитале. 2007 153н, позволяет узнать, что относится к данной группе.

Где используется упрощенная форма бухгалтерского баланса — Народный СоветникЪ

Бухгалтерская отчетность при разных системах УСН — Народный СоветникЪ
Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не требуется.
За 2016 год сдается до 31 марта 2017 года четверг.

Вы пользуетесь личными кабинетами онлайн?
Всегда По старинке надежнее

Строка баланса	Счет бухучета
Актив
1150 «Материальные внеоборотные активы»	Счет 01 минус счет 02 (разница между внеоборотными активами и начисленной амортизации по ним)
1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»	Счет 04 за минусом счет 05 плюс сальдо по счету 58 (сумма нематериальных активов за минусом износа и финансовых вложений) Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк
1210 «Запасы»	Сумма показателей по счетам 10, 20, 41, 43 и 44 (стоимости материальных ценностей компании и произведенной готовой продукции) Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса
1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»	Сумма сальдо по счетам 50, 51, 52 и 57 (сумма денежных средств в кассе компании и на расчетных счетах)
1230 «Финансовые и другие оборотные активы»	Сумма дебетового сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за минусом минусом кредитового сальдо по счету 63
1600 Баланс	Сумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240
Пассив
1300 «Капитал и резервы»	Сумма кредитового сальдо по счетам 80, 82, 83, 84 за минусом дебетового сальдо по 81 и 84 счетам
1410 «Долгосрочные заемные средства»	Кредитовое сальдо по счету 67
1510 «Краткосрочные заемные средства»	Кредитовое сальдо по счету 66
1520 «Кредиторская задолженность»	Сумма кредитового сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73, 75.2
1550 «Другие краткосрочные обязательства»	Сумма сальдо по счетам 98, 96, 77
1700 Баланс	Сумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

Во-вторых, у нас привлекательная цена — особенно для малого бизнеса. А сегодня еще и максимальная скидка для вас — 50%. Стоимость годового обслуживания с неограниченным количеством проверок — 9900 рублей. Скачайте и оплатите счет, это самое выгодное предложение года! При этом субъекты малого предпринимательства, включающие в форму укрупненные показатели без их детализации , код строки указывают по тому показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя п. Проценты к оплате по имеющимся кредитам и займам.

Упрощенная бухгалтерская отчетность: особенности сдачи баланса и порядок заполнения бланка, пошаговая инструкция и что отражать в отчете о финансовых результатах

Заметьте представляя документ в органы статистики и налоговую инспекцию, после графы Наименование показателя нужно самостоятельно добавить графу Код и привести в ней коды показателей согласно приложению 4 к приказу 66н. Это совокупность расходов, не связанных с основной деятельностью хозяйствующего субъекта.

адвокатскими или нотариальными конторами;
предприятиями, предоставляющими юридическое консультирование;
микрофинансовыми организациями;
кооперативами (сельскохозяйственными, потребительскими);
органами государства.

Так, доля участия России, региональных и местных властей, иностранных юридических и физических лиц, общественных, религиозных и благотворительных организаций не должна превышать 25 в уставном капитале. Какие предприятия сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Мнение эксперта
Шлепова Ирина Васильевна, специалист по техподдержке
Если у вас возникают вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Скачать бланк 2023 упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2023 год • Если налог и авансы рассчитаны по недвижимости, связанной с выполнением соглашений о защите и поощрении капиталовложений, ставят 1. ОКВЕД 2 имеет номер 029-2014, который был принят в конце 2016 года. Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2023 год образец. Если что-то непонятно, я с удовольствием помогу!

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2023 год | Юридическая помощь

Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример заполнения
Бланки упрощенной бухгалтерской отчетности КНД 0710096 утверждены приказом Минфина от 02.
Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

Пассив

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность?
Даты получения и удержания НДФЛ больше не указывают.

Упрощенный бухгалтерский баланс был разработан для небольших предприятий, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. Как точно определить, что вы имеете право сдавать упрощенную отчетность, а также какие показатели в нее включать, рассмотрим в статье. В строке Денежные средства и денежные эквиваленты указывается наличие денежных средств компании в российских рублях и иностранной валюте, которые имеются на счетах либо в кассе предприятия, а также денежные эквиваленты. Изменения законодательства с 2023 года для бухгалтера.

Что должны учитывать по упрощенке ИП

Сальдо по счетам 58 Финансовые вложения в части долгосрочных вложений минус сальдо по счету 59 Резервы под обесценение финансовых вложений , относящееся к долгосрочным финансовым вложениям 55 Специальные счета в банках субсчет 3 Депозитные счета в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты. С целью исправления ошибок в упрощенных формах сдать нужно корректировку.

организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ;
жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
микрофинансовые организации;
организации государственного сектора;
политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
коллегии адвокатов;
адвокатские бюро;
юридические консультации;
адвокатские палаты;
нотариальные палаты;
некоммерческие организации, включенные в предусмотренный п. 10 ст. 13.1 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента.

В запасах учитывается стоимость сырья и материалов, не переданных в производство, а учтенных по дебету счетов 10, 15, 16, стоимость готовой продукции, отраженной по дебету счетов 43 и 45, размер издержек на незавершенное производство, учтенных на счетах 20,23,29 и т. Все юридические лица по итогам года должны предоставить баланс в статистическую службу.

Кого можно считать субъектом малого бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения • Остаток по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС 4. Формы по упрощенной системе утверждены в Приказе Минфина России от 02. Фрагмент книги, которую разработали специалисты ИПБ, приведен ниже. Если что-то непонятно, я с удовольствием помогу!

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность

Состав упрощенной отчетности
С 2023 года сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности в органы статистики больше не требуется.
А для показателей текущего году информация берется из таких источников, как.

Бухгалтерские отчеты упрощенцев: что сдавать

Особенности упрощенного баланса
Упрощенный бухгалтерский баланс включает 5 активных строк и 6 пассивных.

1 Упрощенная бухгалтерская отчетность — кто может ее сдавать — БлогНалог
2 Где используется упрощенная форма бухгалтерского баланса — Народный СоветникЪ
3 Упрощенная бухгалтерская отчетность: особенности сдачи баланса и порядок заполнения бланка, пошаговая инструкция и что отражать в отчете о финансовых результатах
4 Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2023 год | Юридическая помощь
5 Пассив
6 Что должны учитывать по упрощенке ИП
7 Кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность
8 Бухгалтерские отчеты упрощенцев: что сдавать

Источник: moj-kabinet.ru

Счёт и сервисы для бизнеса за 0 ₽ навсегда

Пакет услуг «Только для ИП» — 1 ₽ в первый месяц

Переводы на карты физлиц и личный счёт — 500 000 ₽ каждый месяц без комиссии

Длинный платёжный день

С 01:00 до 00:00 по московскому времени — на счета клиентов СберБизнеса. С 01:00 до 19:30 по московскому времени — на счета других банков

Консультация по вопросам 115-ФЗ

Расскажем о рисках блокировки и поможем разобраться, если операции по счёту оказались ограничены. Бесплатно

Монтажная область 44

Монтажная область 43

Group 5 Created with Sketch.

Монтажная область 45

Icon 4 Created with Sketch.

2. checkbox Created with Sketch.

Icons/30/Document download Created with Sketch.

Icon 1 Created with Sketch.

Icon 5 Created with Sketch.

hh-red-large Created with Sketch.

Icon 2 Created with Sketch.

logo 2 Created with Sketch.

Частые вопросы

Какие документы нужны для открытия расчётного счёта в СберБизнесе?

С полным списком документов для открытия расчётного счёта в СберБизнесе можно ознакомиться по ссылке.

Можно ли открыть счёт без посещения офиса банка?

Да, есть два способа:

1. Зарезервировать счёт на сайте и выбрать способ открытия счёта «вне офиса банка». Не позднее следующего рабочего дня с вами свяжется сотрудник банка, чтобы договориться о времени и месте встречи для оформления документов на открытие счёта. Список городов, в которых доступна эта услуга, можно посмотреть по ссылке.

Источник: www.sberbank.com