Уведомление о исчисленных суммах налога НДФЛ

Уведомления об исчисленных налогах в 2023 году нужно сдавать в связи с введением ЕНП. В чем смысл подачи таких уведомлений? По каким платежам в бюджет их сдавать нужно, а по каким необязательно? Где можно найти образцы уведомлений по налогам с 2023 года? Ответы на эти и другие актуальные вопросы вы найдете в этой статье.

Зачем налоговой уведомления с 2023 года?

Необходимость в дополнительной информации о распределении сумм, перечисленных плательщиками в казну, у налоговиков появилась в результате реализации механизма «одной платежки» — ЕНП.

Сводная величина налогов (сборов) и взносов, администрируемых ФНС, попадает на ЕНС одной суммой. Но при этом назначения у платежей и бюджетные счета доходов остались разными, а налоговикам надо правильно и своевременно платежи распределить.

Отсюда и появилась необходимость в том, чтобы плательщики ежемесячно сообщали налоговой, что именно они перечислили (или собираются перечислить) на ЕНС. Исключением являются только месяцы, когда подается налоговая отчетность — тогда налоговики увидят начисления из декларации или расчета.

Что такое Уведомление об исчисленных суммах

Чтобы понять, нужно ли подавать уведомление, достаточно ответить на вопрос: «У налоговой будет информация для распределения налогов и взносов по бюджетам к 25-му числу текущего месяца?». И если ответ «да», то уведомление не требуется.

Когда нужно информировать ФНС о суммах налогов (взносов) через уведомление?

Необходимость и сроки предоставления уведомлений в общих случаях приведены в таблице.

В таблице указаны сроки по НК РФ, без переносов из-за выходных и праздников. Поэтому в разных годах сроки могут немного отличаться.

Далее поговорим о частных случаях с подачей уведомлений в налоговую с 2023 года.

Нюансы для 2023 года: платежка с признаком «02» или уведомление?

На 2023 год установлен переходный период по ЕНП. Плательщикам предоставлено право выбора:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• новый способ — перечислять налоги и взносы единым платежом на ЕНС и сдавать уведомления;
• старый способ — оформлять платежные поручения по каждому налогу (взносу, сбору).

Если выбран первый вариант, в платежном поручении указывается статус плательщика 01 и КБК ЕНП. А если предпочли второй вариант, то в поле «101» платежки укажите статус «02», а в поле 104 — КБК уплачиваемого налога (взноса, сбора).

При этом действует правило — расплачиваться с бюджетом платежками со статусом 02 в 2023 году можно ровно до того момента, как сдали в налоговую первое уведомление. Если в таком платежном поручении в 2023 году вы допустили ошибку, будут особые последствия по уведомлениям. Это следует из ответов специалистов ФНС на вопросы плательщиков на официальном сайте ведомства.

Как утверждают налоговики, если ошиблись в такой платежке, то заявить об уточнении платежа больше нельзя. Чтобы исправить допущенные некорректные данные в КПП, КБК, ОКТМО, периоде, надо сдать в налоговый орган уведомление по ЕНП, заполнив в нем две строки:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

• в первой вписать данные, в которых ошиблись (в поручении), и сумму «0»;
• во второй представить верные данные (как если бы подавали обычное уведомление вместо платежки).

И тогда данные из исправленного уведомления учтутся в сальдо ЕНС. А плательщик, исправивший таким образом ошибку, станет подавшим первое уведомление в ФНС и обязан уплачивать налоги и взносы на КБК ЕНП с подачей уведомлений.

Раз платежка со статусом «02» по сути заменяет уведомление, то и увидеть ее ФНС должна в сроки, установленные для уведомления (то есть, не позже 25 числа). Об этом говорится в Письме Минфина от 27.03.2023 N 03-02-07/26504. В письме специалисты Минфина дают также обзор по штрафным санкциям за нарушение этого срока.

Таким образом, если с начала 2023 года вы приняли решение продолжать платить налоги по-старому — разными платежками, то чтобы была выполнена обязанность по подаче уведомления, а инспекторы смогли к 25-му числу сформировать совокупную налоговую обязанность, перечислять налоги и взносы поручениями со статусом «02» нужно не позднее 25 числа. Речь о тех платежах, по которым требуется подача уведомлений.

Что будет, если не подать уведомление об исчисленных налогах?

Несдача уведомления соответствует признакам нарушения, изложенным в п. 1 ст. 126 НК РФ. Напомним, такое нарушение должно наказываться штрафом в 200 руб. за каждый несданный документ.

При этом при неподаче уведомления возникают также пени, даже если налог или взнос оплачены. И вот почему.

В идеале состояние дел на ЕНС на момент перечисления ЕНП должно быть таково:

Суммы совокупной налоговой обязанности (СНО), которые до подачи деклараций и расчетов известны из уведомления, должны соответствовать суммам единого налогового платежа (ЕНП) к распределению на дату уплаты. Тогда налоговая может учесть исполнение СНО и «схлопнуть» в 0 сальдо по ЕНС.

Если же у налоговой нет ни декларации (расчета), ни уведомления по какому-то налогу (взносу), то на установленную дату платежа внутри отчетного периода складывается такая картина на ЕНС:

Деньги на ЕНП есть, а зачесть их в счет исполнения СНО нельзя без дополнительной информации.

При этом срок уплаты по закону наступил. Поэтому, когда поступит декларация (расчет), например, по истечении квартала, и будет учтена СНО на более раннюю дату (за месяц), то получится следующее:

На дату уплаты (исполнения) СНО обязанность окажется неисполненной (средства ЕНП не были зачтены в счет исполнения). Следовательно, за тот промежуток времени, что прошел с даты неисполнения «промежуточной» СНО до даты получения декларации (расчета) подлежат начислению пени.

С 1 января по 30 июня 2023 включительно пени в связи с уведомлениями не начисляются (Постановление Правительства от 29.03.2023 N 500). Связано это с нивелированием сложностей переходного периода.

Какие особенности подачи уведомлений для ИП?

В том, что касается уплаты страховых взносов и НДФЛ за работников и платежам по принятой системе налогообложения, ИП следует руководствоваться общими правилами (см. таблицу выше).

ИП на ОСНО, уплачивающие авансы по НДФЛ от предпринимательской деятельности за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев посредством ЕНП, подают уведомление об исчисленных суммах по общему порядку (поскольку до даты уплаты этих сумм не сдается декларация).

Если облагаемый доход ИП на ОСНО превысил 5 млн руб., то платежи нужно разделить на исчисляемые по ставке 13% и 15% и подать уведомление с распределенными суммами.

Кроме того, у ИП есть право в 2023 году оформлять перечисление взносов за себя не как ЕНП, а отдельными платежными поручениями. В этом случае уведомления по взносам тоже не нужны.

Однако стоит остановиться на порядке учета уплаченных взносов в уменьшение налогов УСН и ПСН.

Как следует из Информации ФНС от 21.01.2023 и Письма Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, чтобы понять, будут ли внесенные на ЕНС через ЕНП платежи по взносам «за себя» учтены для уменьшения налога по спецрежиму, предпринимателю как раз нужно ответить на вопрос: «Знает ли ФНС о том, что перечисленные средства — это исполнение обязанности по взносам «за себя» или нет?».

Вариантов ответа два:

• Знает. Так будет в том случае, если срок уплаты взносов за себя наступил. А наступает он:

• 31 декабря — по фиксированной части взносов за текущий год;
• 1 июля — по 1% с превышения дохода над 300 тыс. руб. за предыдущий год.

Если у вас получается вариант «не знает», то ФНС надо сообщить, что вы перечислили именно взносы. Обращаем внимание, что есть ряд нюансов в зависимости от того, нужен зачет по УСН или по ПСН.

Заявление на зачет взносов подается только в электронном виде, заверенное УКЭП, послаблений в этом вопросе для ИП нет. А зачет возможен, только если на ЕНС есть достаточное положительное сальдо. То есть, если сальдо не хватает для суммы зачета или оно отрицательное, сначала придется уплатить разницу, а уже потом просить зачет.

Как правильно заполнить уведомление в налоговую с 2023 года?

Образец уведомления по налогам с 2023 года рассмотрим на примере с НДФЛ. В силу введения новых сроков уплаты по этому налогу уведомление по нему вызывает больше всего вопросов.

• 25.04.2023 — аванс за апрель 200 000 руб. (удержан НДФЛ 26 000 руб.);
• 28.04.2023 — отпускные работнику 30 000 руб. (удержан НДФЛ 3 900 руб.);
• 10.05.2023 — зарплата за апрель 200 000 руб. (удержан НДФЛ 26 000 руб.);
• 15.05.2023 — пособие за первые 3 дня временной нетрудоспособности работнику 4 200 руб. (удержан НДФЛ 546 руб.).

Запомните

• Уведомление в налоговую в 2023 году все больше напоминает новый вид отчета, который надо сдавать в установленные сроки и заполнение которого имеет свои нюансы в зависимости от включаемых в него налогов.
• За неподачу уведомления в будущем могут последовать штрафные санкции. Однако пока они не применяются.
• Особые нюансы по уведомлениям о налогах есть у ИП. Они связаны с уплатой страховых взносов ИП с 2023 года и зачетом уплаченных взносов в уменьшение авансов по УСН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы и ответыИсточник: Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ Информация для: ИП.
2. Ответы на вопросы по заполнению СЗВ-ТД в ЗУП 3 с 01.07.2021 года.
3. Ответы на вопросы по правилам заполнения СЗВ-ТД.
4. Ответы на вопросы по заполнению СЗВ-СТАЖ в ЗУП 3.

Источник: buhexpert8.ru

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах в 2023 году

Scloud — аренда 1С в облаке

После перечисления налогов и взносов на ЕНС плательщики подают уведомление в налоговую. Без уведомления средства не зачтутся в счёт конкретного налогового обязательства, а пропорционально распределятся между всеми обязанностями.В статье расскажем, как ИП и организации правильно заполнить уведомление

Токен erid: LdtCKJfQP

Когда предоставляется уведомление

Уведомление предоставляется до 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем или кварталом.

Предприниматели подают уведомление при переводе следующих платежей:

• НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов на травматизм), если у ИП есть сотрудники.
• Налога УСН, если ИП использует УСН.
• Налога ЕСХН, если ИП использует ЕСХН.

Компании подают уведомление при переводе:

• НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов на травматизм).
• Налога на прибыль, которую организации получили в виде дивидендов либо в ходе операций по государственным ценными бумагам.
• Налога на имущество, транспортного и земельного налогов, если организация владеет недвижимостью, транспортом или земельным участком соответственно.
• Налога УСН, если компания использует УСН.
• Налога ЕСХН, если компания использует ЕСХН.

Форма и состав отчёта

Форма состоит из двух разделов:

• титульной части;
• раздела с данными.

Бесплатная книга по нововведниям в зарплатном учете. В ней мы разобрали изменения в зарплатном учете и рассказали, как теперь считать НДФЛ и составлять отчетность в 1С.

Укажите email и получите книгу бесплатно.

Как заполнить титульную часть

Титульный лист уведомления заполняется следующим образом:

• Указываются ИНН и КПП организации. ИП указывают только ИНН.
• В строке с кодом налогового органа ИП указывают код по месту жительства, организации — код по местонахождению компании.
• В части с подтверждением достоверности сведений указывают: код «1», если документ подписывает ИП или руководитель компании, код «2», если документ подписывает представитель ИП или юрлица.
• Далее заполняется ФИО руководителя или ИП и наименование организации для юрлиц.

После заполнения титульной части указывается дата составления документа и подпись.

Уведомление можно сформировать автоматически — в 1С:Бухгалтерия от Scloud. Программа заполнит поля на основе информации из базы и составит готовый отчёт для отправки в налоговую.

Как заполнить раздел с данными

Плательщик заполняет раздел следующим образом:

• Пункт с КПП заполняют только компании, предприниматели поле не заполняют.
• В строке с кодом ОКТМО указывают соответствующий код муниципального образования. Определить код можно с помощью сервиса ФНС.
• В поле с КБК указывают код конкретного платежа, который можно узнать на сайте ФНС.
• В строке 4 указывают сумму переведённых налогов или взносов.

В строке 5 с кодом налогового периода указывают отдельные коды для ежеквартальных и ежемесячных платежей:

• Если переведён ежемесячный платеж, указывают коды: «21», «31», «33» и «34» для 3, 6, 9 и 12 месяцев соответственно. Также указывают номер месяца в квартале через дробь — «01», «02», «03» и «04» для НДФЛ, исчисленного за период 23-31 декабря.
• Если переведён квартальный платеж, указывают код «34» для годового отчётного периода, а через дробь проставляется номер квартала — «01», «02», «03» и «04».

После заполнения этих строк указывается отчётный год, проставляются номера страниц и общее количество страниц на титульном листе.

Как теперь рассчитывать НДФЛ и отчитываться в СФР? Ответы на эти вопросы — в бесплатной книге от консультантов Scloud. Читайте ее бесплатно прямо сейчас

Как сдать уведомление

Плательщик может направить уведомление одним из четырёх доступных способов:

• В электронном виде через ЛК ИП или юрлица. Чтобы сдать уведомление, понадобится УКЭП.
• В электронном виде через ТКС, например через 1С-Отчетность, с использованием УКЭП.
• В бумажном виде через налоговый орган.
• В бумажном виде по почте, направив бумажное уведомление в налоговый орган из почтового отделения.

На бумаге уведомление могут сдавать только те плательщики, которые предоставляют бумажные налоговые декларации. А также платят налоги с сотрудников, численность которых менее 100 человек.

Источник: www.audit-it.ru

Уведомления о суммах исчисленных налогов с 2023 года: ответы на частые вопросы

Уведомления о суммах исчисленных налогов с 2023 года: ответы на частые вопросы

С начала 2023 года организации и ИП перешли на уплату налогов и взносов путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет. При этом до уплаты налогов в ИФНС теперь нужно представлять новый документ – уведомление об исчисленных налогах. Отвечаем на наиболее частые вопросы, возникающие у налогоплательщиков по поводу представления таких уведомлений.