В 2023 году справки о доходах налоговая принимает по форме, которую бухгалтеры привыкли называть 2-НДФЛ. В статье расскажем, по какой форме и когда теперь отчитываться по НДФЛ сотрудников.
2-НДФЛ в 2023 году
В 2023 году — более 100 важных изменений в работе всех бухгалтеров. Хотите узнать о них? Редакция журнала Системы Главбух уже подготовила таблицу изменений .
Но и эта форма самостоятельным отчетом в налоговую не является. Справка входит в состав годового расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом — формы 6-НДФЛ.
Обратите внимание, что справка на каждого работника и иного лица, получившего доход через налогового агента, входит только в годовую отчетность. Квартальные отчеты по форме 6-НДФЛ сдаются без этого приложения.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ в 2023 году
Контрольные соотношения, которые проверяют налоговики при проверке расчетов НДФЛ, разобрали эксперты на уроке Аттестации-2023 «Тренинг: отвечаем на новые требования налоговиков по НДФЛ и взносам». Смотрите видеоурок, чтобы грамотно ответить ФНС при получении запроса.
2-НДФЛ 6-НДФЛ за 2022 год
27 февраля 2023 года
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
(2-НДФЛ в отчет не входит)
25 апреля 2023 года
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
(2-НДФЛ в отчет не входит)
25 июля 2023 года
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
(2-НДФЛ в отчет не входит)
25 октября 2023 года
Бухгалтерам нужно перестраиваться. Теперь у них забирают функции по распределению платежей по бюджету и добавляют новые обязанности. Пугаться изменений не стоит, все под контролем. Нововведения в работе бухгалтера уже собраны в Школе главбуха на упрощенке. Эксперты сделали актуальную подборку новых законопроектов, чтобы вы всегда были в тренде и “держали руку на пульсе”.
Когда отчитываться по НДФЛ работников в 2023 году
Отчитаться по индивидуальным суммах доходов и НДФЛ работников организациям и ИП нужно до 27 февраля 2023 года. Именно эта дата установлена как крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 2022 год.
Обратите внимание, что суммы доходов и суммы НДФЛ всех справок должны совпадать с итоговыми значениями за год, указанными в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
Активируйте бесплатный доступ к Школе главбуха на упрощенке и научитесь:
- получать отсрочку по кредитам — в уроке Эльвиры Митюковой
- вести расчеты с персоналом в условиях санкций — в уроке Елены Воробьевой
- учитывать курсовые разницы и не занижать доходы — в уроке Надежды Самковой
- отвечать на новые запросы ФНС — в уроке Константина Новоселова
По какой форме и в какие сроки выдавать справку о доходах сотрудникам на руки
Будет ли ошибкой выдать сотруднику на руки справку 2-НДФЛ? Конечно, да. Справку по старой форме не примет ни следующий работодатель, ни банк, ни иное лицо, которое требует у вашего настоящего или бывшего сотрудника подтверждение доходов. Исключением будут только справки о доходах за 2020 год и ранее, ведь тогда еще действовала форма 2-НДФЛ.
Выдать справку о доходах по запросу работника необходимо в течение трех рабочих дней со дня, когда сотрудник обратился с заявлением. На это указывает ст. 62 ТК РФ. При этом ответственность за нарушение этого срока ни Трудовым ни Налоговым кодексом не установлена.
В случае выдачи справки работнику при увольнении срок — его последний рабочий день (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ).
Если за справкой обращается лицо, которое получило от организации или ИП доход, но ее сотрудником никогда не было, сроки иные. Это может быть, например, физлицо, которое выполнило работы по договору подряда. В данном случае действуют нормы п. 1 ст. 230 НК РФ, обязывающие налогового агента вести учет доходов, которые он выплатил налогоплательщику, а также нормы ч. 1 ст.
20 закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», обязывающие оператора (в данном случае — налогового агента) предоставлять данные субъекту персональных данных (в данном случае — налогоплательщику). Данные нормы обязывают налогового агента выдать справку в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от налогоплательщика. Этот срок может быть продлен на 5 дней.
Всех компаний и ИП поделили на три группы по степени риска (зеленые, желтые и красные) (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Самым рискованным — красная группа риска — заблокируют счета и ограничат траты со счета . Так, ИП с высоким уровнем риска будет разрешено выплачивать 30 000 руб. в месяц на самого ИП и каждого члена семьи, не имеющего дохода. Проверьте по ИНН, в какую группу попала ваша компания (ИП), прямо сейчас бесплатно в сервисе Главбух Контрагенты .
Источник: dzen.ru
Когда сдавать 2-НДФЛ
Срок предоставления 2-НДФЛ в 2023 году — до 1 марта. Сведения за 2022 год подают в составе расчета 6-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ упразднена с 01.01.2021
- справку о доходах и удержанных суммах налога, которую работодатели выдают работникам;
- приложение к расчету 6-НДФЛ за год — справку о доходах и суммах налога физлица, дата сдачи 2-НДФЛ за 2022 год в составе расчета за 2022 год сохранена (до 01.03).
Вот так выглядит новый бланк:
В отчете произошли изменения:
- исключены поля с информацией о налоговом агенте;
- поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» вводят в отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»;
- в разделе 3 разделены поля для указания сведений об уведомлениях от налоговой инспекции;
- исключено поле «Отчетный период».
Период, когда сдавать 2-НДФЛ в 2023 году, не изменился — в виде приложения к расчету справка осталась ежегодной. В квартальных версиях расчета сдавать ее не требуется.
Кто сдает справки в ФНС
После отмены ранее действовавшей формы круг респондентов, которые обязаны предоставлять в ИФНС персонифицированные сведения о доходах физлиц, не изменился — это все работодатели и другие налоговые агенты, которые выплатили физическим лицам-налогоплательщикам доход в отчетном периоде и удержали с него налог. Для респондентов не изменился сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 г. — сведения в составе расчета по налогу на доходы физлиц за 2022 год необходимо направить в ФНС до 01.03.2023.
Способ сдачи отчетности за прошлый период
Сдать персонифицированные сведения о полученных физическими лицами доходах и удержанных с них суммах налога налоговые агенты вправе как в электронном формате, так и на бумажном бланке. Способ зависит от количества работающих в организации или у ИП сотрудников:
- до 10 человек — сдаем на бумаге;
- свыше 10 человек — только в электронном виде.
Обратите внимание, что срок подачи 2-НДФЛ в 2023 году от выбранного способа не меняется — в обоих случаях это до 1 марта.
Подробнее о 2-НДФЛ «Справка 2-НДФЛ в 2023 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам»
Уточнение сведений о доходах физлиц
Порядок уточнения сведений изменился. Если налоговому агенту необходимо внести изменения в расчет по налогу на доходы физических лиц, то он сдает уточненный документ без приложений, в том числе без справок о доходах. Но если ошибка допущена в справке и требуется скорректировать сведения в ней, сдавать заново придется весь расчет целиком. В этом случае законодательно не установлены сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ в 2023 г. — исправленный вариант сдают по мере выявления и исправления недочетов в первоначальном.
Справки сдают отдельно по каждому налогоплательщику, в уточненном расчете сдают только те из них, где произошли изменения. Те справки, в которых ошибок нет, подавать в составе уточненного расчета не требуется.
Выдача справок работникам
- по требованию (письменному заявлению) — не позднее 3 дней с даты получения заявления;
- при увольнении — в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой ( статья 84.1 ТК РФ ).
Налоговый агент не вправе отказать работнику (даже бывшему) в выдаче сведений о заработной плате и удержанном налоге.
Порядок выдачи сведений работникам индивидуальными предпринимателями не отличается для установленного для юридических лиц.
По требованию работника сведения выдают не только за календарный год, но и за несколько месяцев, которые он отработал. В том числе в середине отчетного периода.
Штраф за нарушение срока сдачи
Если работодатель нарушил сроки подачи 2-НДФЛ в налоговую в 2023 г., его ожидает ответственность по статье 126 НК РФ — 200 рублей штрафа за каждый несвоевременно сданный отчет. Дополнительно должностных лиц налогового агента накажут по статье 15.6 КоАП РФ . Штраф составит от 300 до 500 рублей.
Источник: ppt.ru
В какие сроки работодатели должны отчитаться по 2 НДФЛ
Бухгалтера готовят 2 НДФЛ для своих сотрудников и для ИФНС. Отчетность по НДФЛ для налоговых агентов предусматривает две формы: 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если первая сдается одним документом по всем физическим лицам, то вторая заполняется на каждого работника или иного лица, получавшего доходы от организации отдельно. Рассмотрим, в какие сроки сдается 2 НДФЛ налоговыми агентами.
Представлять документы обязаны все юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам. В отчетность включаются не только трудоустроенные сотрудники, но и работники по договорам ГПХ и остальные физические лица, которым компания выплачивала вознаграждения, за исключением:
- ИП;
- контрагентов по договорам купли-продажи;
- акционерам (при получении дивидендов).
Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.
Она бывает двух видов:
- С признаком 1 – заполняется по всем физическим лицам, с которых полностью удержан налог;
- с признаком 2 – заполняется, если с человека невозможно удержать НДФЛ.
Форма 2 НДФЛ имеет утвержденный бланк, она заполняется за каждый календарный год. Если фирма прекращает свою деятельность или происходит реорганизация до окончания налогового периода, отчетность сдается с начала текущего года до момента ликвидации или реорганизации.
Когда сдавать форму 2 НДФЛ
Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 – не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.
Есть два варианта подачи формы 2 НДФЛ:
- На бумажном носителе – только для юридических лиц и ИП, чья численность работников не превышает 25 человек;
- электронная форма – для всех остальных.
Сдача отчета в налоговую инспекцию в электронной версии происходит через оператора, предоставляющего такие услуги. Использовать накопители или электронную почту нельзя.
Бумажные бланки можно сдать двумя способами:
- Лично принести в инспекцию;
- отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.
Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Если у организации имеется обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты физ. лицам, по сотрудникам справки сдаются по месту нахождения филиала.
ИП предоставляет отчетность в зависимости от режима налогообложения. Если это УСН или ОСНО, то декларации подаются по месту прописки. Предприниматели на патенте или ЕНВД обязаны сдать отчетность по месту ведения деятельности.
Что грозит за не представление
Не сдача 2 НДФЛ влечет за собой наложение штрафа на предприятие – 200 рублей. Штраф накладывается за каждый не сданный документ, если компания не представила справки по 100 работникам – штраф за нарушение составит 20 000 рублей.
Ответственность в соответствии с законодательством РФ за пропущенный срок сдачи справки 2 НДФЛ предусмотрена и для физических лиц:
- Для ответственных лиц – 100-300 руб.;
- для руководителей – 300-500 руб.
Налоговый инспектор, при наличии расхождений или неточностей в документе, может оштрафовать организацию за предоставление недостоверных сведений – 500 рублей за каждое нарушение. Компания избежит санкций, если бухгалтер самостоятельно найдет ошибку и исправит ее, подав корректирующий документ до того, как неточность обнаружит инспектор.
Досрочная сдача отчетности не спасет от претензий налоговиков. Например, срок сдачи 2 НДФЛ в организации пришелся на январь, в феврале инспекция обнаружила ошибки и проинформировала об этом организацию. Несмотря на то, что срок подачи документа не позднее 1 апреля и фирма успевает внести изменения в отчетность к этому времени, ее все равно оштрафуют.
Сдача отчетности по НДФЛ обязательна для всех предприятий и ИП, производящих выплаты физ. лицам. Общий срок предоставления данных – 1 апреля следующего года. Иногда возникают ситуации, что с работника нельзя полностью удержать налог, в этом случае подавать справку нужно не позднее 1 марта.
Отчетность сдается по электронным каналам связи, но маленькие предприятия могут представить документы в бумажном виде. Нарушение сроков подачи отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций на юридических и физических лиц.
Источник: ndflexpert.ru