По разным причинам многим работодателям выгодно делать выплату аванса фиксированной суммой. Данная практика действительно удобна для компании, она облегчает расчеты, а также дает сотруднику точную информацию о зарплате, что позволяет ему спрогнозировать свои финансовые возможности. Но насколько это правомерно? Может ли аванс по заработной плате быть фиксированным? Ответим в этой статье.
Аванс и зарплата в 2023 году
В большинстве компаний РФ персонал получает заработную плату два раза в месяц. Она состоит из основной зарплаты и аванса (предоплаты). Причем это не просто прихоть организаций, а их обязанность. В частности, в статье 136 ТК РФ сказано, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом между выплатами должен быть соблюден интервал в 15 дней.
Конкретные дни выплат могут быть закреплены в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.
Можно ли платить фиксированный аванс
Нет, начисление аванса фиксированной суммой по закону запрещено. Разберем, почему это так. Минтруд и Роструд не раз отмечали, что расчет аванса по заработной плате нужно делать на основе фактически отработанного времени за указанный период. Число рабочих дней может меняться, поэтому логично, что размер зарплаты за первую половину месяца не может быть всегда одинаковым.
Аванс по заработной плате. Расчет и выплата аванса по зарплате
Обратите внимание: премии и иные стимулирующие выплаты нужно относить ко второй половине месяца, так как они рассчитываются по результатам работы за весь период. Также в одном из ответов на сайте «Онлайнинспекция.рф» эксперты Роструда отмечают, что выплата аванса в уменьшенном размере может рассматриваться как дискриминация в сфере труда и ухудшение трудовых прав сотрудника.
Работодатель продолжает платить фиксированный аванс сотруднику: что будет?
- от 10 000 до 20 000 рублей для должностных лиц;
- от 1000 до 5000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
- от 30 000 до 50 0000 рублей для юридических лиц (компаний).
Поделитесь с друзьями!
Ежегодный отпуск работников 2023: отвечаем на основные вопросы
Топ-15 вопросов о ежегодном отпуске: продолжительность, график отпусков, болезнь в период отпуска, сроки выплаты отпускных.
С июля изменится стоимость сервиса «1С‑Отчетность»
Ознакомьтесь с новой стоимостью.
Должна ли компания возместить расходы за электронную подпись для КЭДО
Для полноценного перехода на КЭДО сотрудники компании должны оформить электронную подпись. Согласно закону, расходы за приобретение ЭП берет на себя работодатель. Однако не всегда понятно, как поступить в случае, если сотрудник сам оплатил оформление электронной подписи. Должна ли компания возместить расходы? Минтруд дал разъяснения по этому поводу в своем майском письме.
Какие отчеты сдавать в июне 2023: календарь бухгалтера
Изучите налоговый календарь бухгалтера на июнь 2023 года. Сдавайте всю отчетность и уплачивайте платежи в срок, чтобы избежать пени и штрафов за просрочку.
Как налоговый орган выявит серую зарплату: разбор эксперта
Серая заработная плата – это выплата денежных средств работнику в размере большем, чем предусмотрено трудовым договором и другими официальными документами, а также отражено в налоговой отчетности работодателя. Такая зарплата позволяет бизнесменам платить меньше страховых взносов, так как база для их исчисления сознательно занижается.
Индексация зарплаты работников → Вебинар с аудитором
Смотрите запись вебинара для работодателей на тему «Индексация зарплаты работников».
Обсудить
Процентный размер аванса от зарплаты в 2023 году
Вычисление размера заработной платы зависит от разных факторов. Прежде всего рассматривают данный вопрос со стороны назначения авансового платежа.
Его величина отличается от предприятия к предприятию и нужно знать принципы, по которым действуют бухгалтера.
Ведь регулирование трудовых отношений находится в плоскости действия соответствующего законодательства.
И все действия нанимателя и сотрудника должны быть в пределах существующих правовых позиций.
Что следует учесть при его расчете
Трудовой кодекс Российской Федерации устанавливает те позиции, согласно которым выплачивается сумма за работу. В статье 136 ТК РФ четко прописаны алгоритмы для проведения таких платежей.
Они устанавливают правило того, что всю заработную плату нужно делить на две части. Таким образом, работник получает средства каждые 2 недели.
Четкой позиции относительно понятия аванса нет. Так называют одну из выплачиваемых сумм, которая приходится на начало месяца. Остальная часть зарплаты выдается в конце периода и является основной.
Важно учитывать, что закон не ограничивает частоту выдачи дохода в плане повышения рамок. Можно использовать не двухразовое деление, а более частое. Это может быть и еженедельный и ежедневный расчет.
Точных позиций относительно размера одной суммы нет. Такие позиции оговариваются в минимальных и максимальных значениях.
В то же время, существует разделение того, сколько составляет аванс процентов от зарплаты. Но конкретного соотношения по в нормативных документах не предусмотрено.
Все особенности расчета и выдачи аванса и основной зарплаты должны быть прописаны на бумаге.
Закон требует составления на предприятии одного из документов, с включением информации такого вида в:
- правилах трудового распорядка;
- коллективном договоре;
- индивидуально в трудовом соглашении.
Все эти бумаги контролируют назначение финансирования и должны соответствовать правовым нормам.
Фото: процентный размер аванса от зарплаты
Какие выплаты не перечисляются
Верное определение размера для того, сколько платят первую часть месяца — основная задача работодателя.
Вычисление по принципу — половина от отработанного времени и от нее отнималось 10% на налоги. В данной структуре легко получить штрафы от налоговой инстанции и инспекции труда .
Позиции относительно того, что может входить в структуру суммы, прописаны в письме Минтруда №14-1/В-725.
Согласно им, выдавать в первой половине месяца следует сумму, которая соответствует фактически отработанному времени — на момент выдачи.
В данной выплате должны быть включены:
- оклад или ставка по тарифу;
- надбавки, положенные конкретному лицу по договору;
- прибавки по совмещению, сверхурочному времени или ночным часам труда.
Не начисляется в структуре аванса, по тому же письму, несколько других сумм:
| Районные коэффициенты | К ним относятся те позиции, которые установлены в качестве надбавок. Они не могут быть применены к авансу, поскольку расчет ведется от итоговой суммы по месяцу. Ранее начислять этот коэффициент неверно |
| Премия | Эти платежи проводятся в рамках закрытия определенного периода времени. В условиях аванса такое сделать невозможно. Опираться при расчете следует на объемы выполненных задач, их эффективность. Решение по этому поводу принимает работодатель индивидуально по каждому лицу и не на регулярной основе |
Сколько составляет аванс
Для определения суммы, которую дают по авансу, опираются на законодательство. Оно оговаривает, что этот показатель не может быть ниже тарифной ставки. Из-за этого невозможно условно провести расчеты.
Все должно соответствовать нормам и для этой операции составляют отдельные табеля — составленные заранее и только после этого по ним начисляют сумму.
Существует несколько вариантов, которые применяются в рамках получения окончательной нормы по авансу.
Расчеты базируются на таких позициях:
- по пропорциям — за отработанное время;
- в зависимости от процентного соотношения по окладу;
- фиксированная выплата в рублевой валюте.
Допускается выбрать любой из таких способов, который будет наиболее удобным и эффективным в компании. Прямой зависимости с нормативными актами здесь нет.
Максимальный размер
Установления показателей по максимальной величине для работодателей нет. Оговаривается в правовом поле только минимальная ставка по тому, сколько платится за первую половину месяца.
Здесь все понятия рассматриваются в составе группы из нанимателя, профсоюза и сотрудников. Они прописывают в соответствующих нормативно-локальных актах позиции по средствам — хоть у бюджетников, хоть у частников.
В конечном итоге, аванс может составлять и 90% от заработной платы в общем. Относительно налогов, то они рассчитываются в конце месяца, а не с каждой величины.
Нарушений в таких расчетах нет, поскольку требования находятся в сфере:
- начисления не меньшей суммы, чем прописано;
- выдачи финансов в оговоренный период.
Пример расчета
В качестве образца можно проводить свои расчеты в таком алгоритме:
| В компании установлено получение ежемесячно аванса 17 числа | До 3 даты следующего месяца выдается оставшаяся часть заработка. Оклад составляет 30 тысяч рублей |
| Для расчетного периода с 1 по 15 число предусматривается 9 рабочих суток | Всего на условный месяц приходится 21 рабочий день. Сотрудник же в начале месяца с 1 по 4 находился на больничном — все 4 дня были рабочими |
| Внутренними документами оговорена величина сумм на основании отработанного периода с 1 по 15 число | Тогда расчеты начинаются с определения суммы за всю отработку за полмесяца. В этом случае 30 тысяч/21*9. Получается 12,8 тысяч рублей |
| Далее нужно учесть только отработанные сроки | В данном случае предусматривается 12,8 тысяч/9*5=7,1 тысяча. Сокращенный вариант предполагает такую схему — 30 тысяч/21*5. Итоговое значение будет таким же |
Для того, чтобы не возникло проблем с законом, стоит утвердить систему назначения аванса в документах.
Использовать можно те же локальные нормативные акты, которые должны присутствовать на любом предприятии.
Когда должны выдавать, согласно Трудовому кодексу (ТК РФ)
В данном случае также следует учитывать особенности каждой компании отдельно. Все даты по выдаче аванса и заработной суммы должны быть указаны в таких документах как:
- коллективный или трудовой договора;
- положение по заработной величине;
- правила по внутреннему распорядку.
Нормативно в ТК РФ прописано, что разрыв между двумя проводками должен быть не более 15 дней. Эти положения устанавливаются статьей 136 этого нормативно-правового документа .
Нюансы относительно сроков расположены и в письме Минтруда России №14-1/В-911. В данном документе оговаривается несколько значимых позиций.
Министерство указывает на необходимость:
| Проведения платежей по основной сумме | С 1 по 15 число месяца |
| Назначение авансового размера | Между 16 и 30/31 числом |
Такая позиция исходит из того, что при использовании крайних дат, возможны проблемы с оплатой НДФЛ. В таком случае могут быть изменения по датам внесения сборов, что не рекомендуется НК России.
Плюс, по таким проводкам составляется отчетная документация и отводятся средства. Эти моменты каждый наниматель должен учитывать и планировать авансы правильно.
Видео: все, что нужно знать
Удерживают ли с него налоги
Большинство разъяснений и документов говорят о том, что вносить налоги с аванса не нужно. Отказ от взыскания налога формата НДФЛ происходит на основании позиций таких документов:
- письмо ФНС России №БС-4-11/7893;
- письмо налоговой инстанции №БС-4-11/4999;
- письмо Минфина России №03-04-07/61550.
Налоговый кодекс России в статье 226 оговаривает то, что перечисление средств налоговыми агентами производится в момент фактически полученного дохода.
В Письме Минфина России №03-04-06/4321 говорится о том, что суммы, выдаваемые до момента конца месяца не могут подвергаться налогообложению.
Потому до конца этого периода не может быть перечислен сбор в бюджет и вычтен из общего показателя.
Перевод же средств возможен в других условиях. К примеру, когда выплата совершена по окончанию месяца, за который была начислена.
Какие предусмотрены штрафы за невыплату
Данному моменту законодательство уделяет много времени. Нанимателю необходимо строго прописать в своих отчетных документах порядок начисления аванса, даты его внесения каждому из работников. Иначе можно получить наказания по трудовому и налоговому законодательствам.
Основная сфера нарушений лежит в плоскости задержки оплаты труда. Если существует просрочка даты, то работодатель обязан начислять пеню — прибавку к основной сумме в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ России.
Такой коэффициент применяется ко всей сумме и за каждый день, когда не выплачивались средства.
Трудовой кодекс Российской Федерации содержит позиции относительно того, что к работодателю должна быть применена административная ответственность. В статье 142 оговорены все особенности ее работы.
Регулированием такого вопроса занимается непосредственно Кодекс об административных правонарушениях.
В статье 5.27 прописаны такие позиции по штрафам для разных категорий лиц:
| Сумма, рубли | Ответственное лицо |
| От 1 до 5 тысяч | Индивидуальный предприниматель |
| От 10 до 20 тысяч | Должностные лица — бухгалтер, директор |
| От 30 до 50 тысяч | Юридические лица |
Составление документации по поводу авансовых платежей на предприятии — одно из первых условий приема кого-либо на место.
Такие бумаги устанавливают не только величину, но и регулярность выдачи сумм. Они же выступают подтверждением сознательности работодателя.
Ведь он не должен нарушать сроки по предоставлению зарплаты и давать возможность получать достойный размер оплаты.
Источник: juristhere.ru
Аванс станут выплачивать по новым правилам
В 2023 году в силу вступает целый ряд поправок законодательство, которые напрямую влияют на кошелек россиян. Правительство не только индексирует МРОТ, повышая размер минимальной зарплаты, но и меняет правила выплаты аванса. Новые нормы должны защитить права граждан и усилить ответственность работодателей перед сотрудниками и государством.
- Что нужно знать об авансе?
- Что тогда такое предоплата?
- Что изменилось в 2023 году?
Что нужно знать об авансе?
Российские работодатели обычно начисляют заработную плату сотрудникам двумя частями — в середине и в конце месяца. Первую выплату называют авансом и часто считают предоплатой, хотя это совершенно другое понятие.
Трудовой кодекс РФ не предусматривает определения аванс, а только устанавливает, как часто работодатель должен платить сотрудникам за выполненную работу.
Согласно действующим нормам, наниматель обязан начислять зарплату не реже двух раз месяц.
В России традиционным считается график, по которому первую часть оклада работникам выплачивают до 15 числа, а вторую — в последних числах текущего месяца или в первых следующего. Когда получка приходится на выходной или праздничный период, её начисляют накануне нерабочего дня.
В законодательстве не указаны точные даты, когда наниматель должен платить сотрудникам, но между выплатами должно быть не больше 15 дней. Если компания превышает установленный срок, то в зависимости от ситуации её обязывают изменить периодичность начисления зарплаты или штрафуют на 50 тыс. рублей. В остальном работодатель вправе самостоятельно определять график выплат, который должен зафиксировать во внутренних документах и трудовых договорах.
Также стоит отметить несколько важных моментов:
- Сотрудник не может отказаться от аванса и получать зарплату одной суммой. Наниматель обязан платить работникам несколько раз в месяц, иначе его могут оштрафовать.
- Аванс можно получить раньше утверждённой в организации даты, если договориться об этом с руководителем и когда подобное разрешает трудовой договор. Но в таком случае работодателю придется пересматривать сроки начисления других выплат, чтобы не нарушить обязанность платить сотрудникам минимум дважды в месяц.
Манипулируя датой получения аванса, не получится зарабатывать больше или изменить сумму зарплаты. В любом случае работодатель платит сотрудникам утверждённые суммы, следуя правилам Трудового кодекса.
Что тогда такое предоплата?
Предоплата — это термин, который используют в арбитражных спорах и гражданских правоотношениях. Под ним подразумевают полную или частичную оплату за ещё не предоставленные услуги или неотгруженные товары.
Аванс является платой за время, которое сотрудник фактически отработал.
Официально Минтруд не регламентирует такого понятия, как предоплата, и не включает его в Трудовой кодекс РФ.
Как рассчитывают аванс?
Ранее работодатель мог самостоятельно устанавливать размер аванса. Нередко сотрудникам платили всего 20–30% оклада или небольшую символическую сумму. Но такой подход признали неприемлемым, ведь авансовых денег людям хватало только на базовые нужды. Поэтому в 2017 году представители Минтруда предложили организациям два приемлемых вариант расчёта аванса:
- Согласно размеру оклада и количеству фактически отработанных дней. В сумму выплаты также рекомендовали включить надбавки, которые не зависят от результативности работы сотрудника за месяц.
- Фиксированный процент от зарплаты, например 40–50%. Итоговый размер выплаты должен быть не меньше суммы за фактическое количество отработанных дней на дату начисления средств.
Если аванс не отвечает требованиям, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию.
Последняя проведёт расследование. Если нарушение подтвердится, нанимателя обяжут пересчитать сумму выплаты.
До 2023 года формула расчёта аванса была простой: оклад делили на число рабочих дней в месяце, а потом умножали на число фактически отработанных дней. Например, сотрудник получает 80 тыс. рублей, в месяце 21 рабочий день, а выплату ему начисляют через 10 рабочих дней. Получается, что авансом он получит 38 095 рублей.
Если в компании принято платить определённую часть от оклада, например 40%, то формула ещё проще: сумму зарплаты умножают на фиксированный процент. В указанном случае 80 тыс. нужно умножить на 40% — аванс составит 32 тыс. рублей.
Что изменилось в 2023 году?
В Налоговый кодекс (ст. 223) вступает в силу поправка, согласно которой датой получения дохода считается не последний рабочий день в отчётном периоде, а день начисления средств сотруднику. Это значит, что подоходный налог (13 %) теперь удерживают не с зарплаты, а с аванса, хотя ранее было наоборот.
Формула расчёта выплаты должна включать НДФЛ — от полученной суммы аванса нужно вычесть 13% от оклада.
На итоговую сумму зарплаты новшество не влияет, поэтому оно не станет фактором, который мешает заработку или существенно влияет на уровень благосостояния работников. Но сумма аванса станет меньше, что придется учитывать, планируя расходы на месяц.
Выводы
- По закону работодатель должен оплачивать работу сотрудников не реже двух раз в месяц. В большинстве организаций зарплату начисляют двумя частями и первую называют авансом.
- Аванс рассчитывают, в зависимости от количества отработанных сотрудников дней или как фиксированный процент от оклада. В любом случае выплата не может быть меньше суммы за фактическое число дней, которое отработал человек на дату её начисления.
- Аванс можно получить раньше, если такая возможность предусмотрена в трудовом договоре, но нельзя отказаться от него, чтобы зарплату выплачивали одной суммой.
- В 2023 году НДФЛ удерживают именно с аванса, а не из зарплаты в конце месяца. Причиной изменения стала поправка в Налоговый кодекс, согласно которой датой получения дохода считается день получения первой части оклада.
Источник: 4slovo.ru