НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.
Кому можно предоставлять вычет на детей
Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.
Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение — если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.
По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.
Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.
Налоговый вычет на детей
Государство возвращает родителям часть уплаченного подоходного налога. На каждого ребенка до 18 лет положен стандартный налоговый вычет. На первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц, на последующих детей — по 3000 ₽. статья 218 Налогового кодекса РФ
Если после совершеннолетия ребенок учится на очной форме как студент, аспирант, ординатор, интерн или курсант, то вычет за него можно получать, пока ему не исполнится 24 года.
По закону, старшие дети учитываются в очередности. Например, у вас двое старших совершеннолетних и самостоятельных детей, на которых вы уже не получаете вычет, но на третьего ребенка-школьника вычет все равно будет 3000 ₽.
Если у супругов есть по ребенку от ранних браков, то их совместный ребенок будет считаться третьим.
Кто имеет право на вычет
Налоговый вычет могут получить граждане, которые официально содержат детей:
Правом на вычет может воспользоваться каждый из родителей. Необходимое условие для этого — официальный доход, с которого выплачивается 13% подоходного налога.
Неработающие мамы, студенты, пенсионеры, индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте, не платят подоходного налог, поэтому не смогут воспользоваться налоговым вычетом. А индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ, поэтому имеют право на вычет.
Двойной вычет
Единственный родитель, опекун, усыновитель, попечитель или приемный родитель получают вычет в двойном размере. Основанием для двойного вычета будут:
- смерть родителя;
- юридический факт пропажи без вести;
- фактическое отсутствие отца с рождения ребенка: прочерк в графе «отец» в свидетельстве о рождении или запись со слов матери;
- лишение второго родителя родительских прав, если он не участвует в содержании ребенка.
А вот разведенным родителям двойной вычет не положен даже в случае неуплаты алиментов.
Вычет на ребенка-инвалида
Если вы воспитываете ребенка-инвалида первой или второй группы, то размер налогового вычета выше:
- 12 000 ₽ — если вы родитель, супруг родителя или усыновитель;
- 6000 ₽ — если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя.
Повышенный и основной вычеты суммируются. Это значит, что если ваш второй ребенок — инвалид, то налоговый вычет на него составит: 1400 + 12 000 = 13 400 ₽.
Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета на него: 3000 ₽ + 12 000 ₽ = 15 000 ₽, а общий вычет на троих детей составит: 1400 ₽ + 1400 ₽ + 15 000 ₽ = 17 800 ₽.
Сколько я сэкономлю
Законом предусмотрен не возврат указанных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы на эти суммы. Это значит, что каждый из родителей может в месяц сэкономить:
- за одного ребенка: 1 400×13% = 182 ₽
- за двоих детей: (1 400 + 1 400) х 13% = 364 ₽
- за троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 ₽
- за четверых детей: (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1144 ₽
- за первого или второго ребенка-инвалида: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 ₽
- за третьего или последующего ребенка-инвалида: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 ₽
Пример.
У Евгении трое детей — 11, 8 и 5 лет. Ее зарплата — 40 000 ₽. Если она не подала заявление о налоговом вычете на детей, то работодатель рассчитывает НДФЛ в 13% со всей суммы дохода: 40 000 ₽ х 13% = 5 200 ₽, и выплатит на руки 34 800 ₽.
Если Евгения подала заявление и документы на детский вычет, то налог посчитают не со всей суммы, а за вычетом необлагаемых налогом сумм на детей:
НДФЛ = (40 000 ₽ — 1400 ₽ — 1400 ₽ — 3000 ₽) х 13% = 4446 ₽.
На руки Евгения получит 35 554 ₽ — это больше на 754 ₽.
Как получить вычет
Это не сложно. Напишите заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на детей и приложите копии документов на вычет:
- паспорт;
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- справка об инвалидности ребенка, если нужно;
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если ребенок — студент.
Если вы единственный родитель:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению по форме № 25 — Постановление Правительства Р Ф от 31.10.1998 № 1274.
Если вы опекун или попечитель:
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства;
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор о приемной семье.
Вычет можно оформить только у одного работодателя, даже если вы работаете одновременно на нескольких работах. Заявление подается один раз. Ежегодно обновляется лишь справка об обучении ребенка на дневном отделении учебного заведения, если ему уже исполнилось 18 лет.
Максимальная сумма для вычета
Закон защищает интересы малообеспеченных граждан, поэтому в нем прописано ограничение — вычет на детей предоставляется до тех пор, пока сумма вашего дохожа за текущий год не превысит 350 000 ₽.
Пример.
Сумма в 5800 ₽ будет вычитаться из зарплаты Евгении до обложения налогом с января по август включительно. В августе налогооблагаемый доход за текущий год достигнет 350 000 ₽, поэтому с сентября и до конца года налог будет рассчитываться со всей суммы. А с нового года Евгения снова получит вычет.[/framegrey]
Как вернуть вычет, если он не предоставлялся
Если вы не получали положенные вам вычеты или получали их в меньшем, чем вам причитается, размере, то можете вернуть их при подаче налоговой декларации в налоговую по месту жительства, но лишь за три последние года.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового. При этом вам необходимо:
- Заполнить по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за нужные года по форме 2-НДФЛ.
- Приложить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на детей.
Камеральная проверка займет 3 месяца. Если решение по заявлению будет положительное, то сумму переплаченного налога вернут в течение месяца на указанный вами в заявлении банковский счет.
Что запомнить
- Налоговый вычет на ребенка можно получать с его рождения до 18 лет или до 24 лет, если он продолжает обучение на дневном отделении.
- Взрослые дети, на которых вы уже не получаете вычет, все равно учитываются в очередности.
- Вычет на детей вы будете получать пока сумма дохода за текущий год не превысит 350 000 ₽.
- На вычеты имеет право каждый из родителей.
- Заявление на вычет подается в бухгалтерию один раз — в следующем году вычет посчитают автоматически.
- Если вы не получали вычет на детей, то его можно вернуть при подаче налоговой декларации, но лишь за три последних года.
Источник: www.raiffeisen-media.ru
Налоговый вычет на детей в 2023 году
Содержание
- Нормативное регулирование стандартных налоговых вычетов
- Стандартный налоговый вычет на детей
- Размер стандартного налогового вычета на детей
- Порядок получения вычета у работодателя
- Определение размера вычета на детей
- Пример расчета суммы вычета на детей
- Возврат НДФЛ через ФНС если вычеты не предоставлены
- Выплата НДФЛ работодателем с зарплаты
- Ошибка в предоставлении вычета
- Ошибка при предоставлении подтверждающих документов
- Ответы на распространенные вопросы
В обязанность работодателя входит оплата труда наемных работников. При этом он является налоговым агентом по выплатам НДФЛ в бюджет, размер отчислений которых напрямую зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательством. Стандартный вычет на детей, являющихся одной из предоставляемых льгот, которые уменьшают налоговую базу, и их могут получить резиденты РФ. Но от налоговых вычетов освобождаются лица, которые не имеют дохода и ИП на спецрежимах.
Рассмотрим, какие стандартные налоговые вычеты может получить работник для снижения налогового бремени с учетом наличия детей в 2023 году.
Нормативное регулирование стандартных налоговых вычетов
НК РФ ч. 2 ст. 218 определяют сумму вычетов на детей
ФНС России от 16.02.2023 N ММВ-17-11/46 разъясняет применение вычетов на детей
Локальные акты организации: Трудовой договор, Положение о заработной плате и т.д.
Предназначение налоговых вычетов представляет собой своеобразную форму участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц, имеющих прежде всего социальный характер.
Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян
Стандартный налоговый вычет на детей
Вычет предоставляется в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, усыновителя, и т.д., т.е. лиц, обеспечивающих детей.
Вычет предоставляется до месяца, в котором доходы налогоплательщика (по ставке 13%) превысили 350000 рублей, рассчитанный нарастающим итогом. Вычет отменяется с месяца, когда доход выше этой суммы. Например, при заработной плате 100000 руб. вычет не применяется с апреля, т.к. с этого месяца (апреля) доход выше 350000 руб.
Размер стандартного налогового вычета на детей
| Размер | Направление вычета | |
| 1) 1400 руб. | За 1 и 2 ребенка | |
| 2) 3000 руб. | За 3 и последующих детей | |
| 3) 6000 руб. | На ребенка-инвалида I или II группы | опекунам |
| 4) 12000 руб. | родителям (усыновителям) | |
Важно! Если в семье у супругов имеется общий ребенок и дети от предыдущих браков, то общий ребенок считается третьим (или последующим).
Вычет предоставляется тем лицам (родитель, опекун и т.д.), на обеспечении которых находятся дети. Вычет на детей производится в фиксированном размере на ребенка в возрасте до 18 лет включительно, а также на учащегося очной формы обучения (независимо от уровня подготовки) в возрасте до 24 лет
Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме предоставляется до конца года, когда исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.
Порядок получения вычета у работодателя
Работодатель, как налоговый агент, обязан учитывать наличие детей у работника. Так, для получения такого вычета необходимо предоставить работодателю:
- заявление на получение вычета на ребенка (детей)
- копии документов, как право на получение вычета:
- свидетельство о рождении (усыновлении)
- справка об инвалидности (при наличии)
- справка с места обучения (для детей 19-24 лет)
- свидетельство о браке (если есть)
- для единственного родителя (в т.ч. приемного) необходимо
- свидетельство о смерти родителя
- выписка из решения суда о безвестно отсутствующем родителе
- справка о рождении ребенка (по форме № 25)
- документ, что родитель не состоит в браке (паспорт)
- для опекунов или попечителей, необходимо:
- постановление органа опеки и попечительства
- договора: об осуществлении опеки или попечительства или о приемной семье
В зависимости от категории родителей (опекунов) работник должен предоставить работодателю заявлением о применении вычета на ребенка и копиями документов.
Одинокий родитель может претендовать на двойной вычет, что указывает в заявлении. Также двойной вычет может получить один из родителей в браке, который отказался от вычета в пользу другого.
Определение размера вычета на детей
Для точного определения размера вычета, нужно распределить детей по датам их рождения. Первый по рождению ребенок – старший по возрасту не зависимо предоставления на него вычет. То есть, если старшему ребенку исполнилось 25 лет, за него родители уже не поучают налоговый вычет, второму ребенку – 18 лет, а третьему – 10, то родители должны получить вычет в размере 4400 рублей. Здесь играет роль порядковый номер ребенка.
Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей одновременно, то вычет предоставляет только один работодатель по выбору налогоплательщика.
Пример расчета суммы вычета на детей
У работницы Мельниковой Е.В. 4 детей в возраст6 25, 20, 15 и 10 лет.
При этом ее заработная плата составляет 60000 рублей ежемесячно.
Мельникова Е.В. подала заявление работодателю на вычета на детей:
1 ребенок не дает право на вычет
2 ребенок дает право на вычет 1400 руб., т.к. он студент очной формы обучения, о чем предоставлена справка
3 и 4 дети дают право на вычет по 3000 руб. на каждого
Так, общая сумма вычета составила 7400 руб. в месяц.
Эта сумма будет применяться до мая включительно, т.к. в июне доход Мельниковой с начала года превысит порог 350000 руб.
Ежемесячно с января по май работодатель будет рассчитывать Мельниковой Е.В. НДФЛ из суммы 52600 руб. (60000 – 7400). НДФЛ в этом случае составит:
НДФЛ = (60000 руб. – 7400 руб.) * 13% = 6838 руб.
В результате заработная плата Мельниковой Е.В. будет перечислена:
60000 руб. – 6838 руб. = 53162 руб.
С июня по декабрь Мельникова Е.В. не сможет воспользоваться вычетами и размер НДФЛ составит:
НДФЛ = 60000 руб. * 13% = 7800 руб.
Заработная плата за вычетом НДФЛ составит 52000 руб.
На единственного родителя размер вычета удваивается (если родитель является одиноким, но не в разводе). В этом случае условия остаются такими же, только удваивается вычет.
Если, например Мельникова Е.В. является одиноким родителем, то НДФЛ до мая включительно составит:
НДФЛ = (60000 руб. – 7400 руб. * 2) * 13% = 5876 руб.
В результате заработная плата Мельниковой Е.В. будет перечислена:
60000 руб. – 5876 руб. = 54124 руб.
Возврат НДФЛ через ФНС если вычеты не предоставлены
Если в течение года работник не предоставил заявление на вычет или предоставил его с опозданием и вычет предоставлен не в полном объеме, то в течение следующего года можно получить возврат по НДФЛ посредством подачи 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства.
В этой ситуации налогоплательщику нужно:
- заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ)
- запросить справку по форме 2-НДФЛ
- оформить соответствующие копии документов
- заявление на возврат
- предоставить в ФНС по месту жительства (лично, через представителя по доверенности, по почте или через официальный сайт ФНС) собранные документы
Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня предоставления заявления, но не ранее чем будет проведена камеральная налоговая проверка, которая проводится в течение 2 месяцев.
Важно! При личной подаче (через представителя) в ФНС копий документов, необходимо иметь оригиналы на случай проверки налоговым инспектором.
Выплата НДФЛ работодателем с зарплаты
НДФЛ по зарплате выплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты.
Выплата производится платежным поручением, в котором в поле 104 обязательно указывается определенный КБК.
| НДФЛ сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Ошибка в предоставлении вычета
Стандартный налоговый вычет предоставляется, начиная с месяца рождения (усыновления) ребенка (детей), установления опеки (попечительства) и т.д.
Предоставление вычетов начинается с месяца подачи заявления на вычет с подтверждающими документами и возмещаются за предыдущие месяцы. Если за налоговый период вычеты налогоплательщику вычеты не предоставлены в полном объеме, то для перерасчета налоговой базы ФНС работник самостоятельно подает декларацию и подтверждающие документы.
Ошибка при предоставлении подтверждающих документов
Периодичность представления документов – ежегодно. В связи с тем, что дети могут приобрести дееспособность до совершеннолетия, т.е. не быть на обеспечении родителей или не продолжать обучение очно, то ежегодно нужно подтвердить право на вычет. Действие документа (например, справки о том, что ребенок — студент 1 курса) нельзя распространить на следующие налоговые периоды.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2023 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?
Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст.
217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.
Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?
Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.
Источник: online-buhuchet.ru