Согласно статье 218 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе, на ребенка-инвалида. Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, согласно письму Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, равна сумме стандартного вычета на ребенка по основанию рождения и по основанию, что ребенок является инвалидом. Эксперты 1С рассказывают о порядке предоставления и оформления вычетов на ребенка-инвалида в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3.
Для оформления заявления сотрудника на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей, в том числе на ребенка-инвалида, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 необходимо воспользоваться документом Заявление на вычеты по НДФЛ, который можно создать из карточки Сотрудника по кнопке Оформить документ или во вкладке Налог на доходы по ссылке Ввести новое заявление на стандартные вычеты, а также во вкладке Налоги и взносы по ссылке Заявления на вычеты (рис. 1).
Если ребенок инвалид какой вычет по ндфл в 2019 году
Рис. 1. Создание документа Заявление на вычеты по НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В открытой форме документа Заявление на вычеты по НДФЛ необходимо указать Месяц, с которого применяются стандартные вычеты, а также установить флаг Изменить вычеты на детей (рис. 2).
Рис. 2. Оформление документа Заявление на вычеты по НДФЛ при рождении ребенка-инвалида в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В таблице по кнопке Добавить необходимо выбрать Код вычета, указать месяц Предоставляется по (включительно) и Документ, подтверждающий право на вычет, например:
- заявление на вычет на ребенка-инвалида;
- копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
- копии свидетельств о рождении предыдущих детей, если ребенок-инвалид является следующим по порядку рождения;
- справка об установлении инвалидности (рис. 2).
Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю
В каком размере положен вычет на ребенка-инвалида единственному родителю? Не секрет, что родитель, будучи единственным у ребенка, может рассчитывать на увеличенный размер детского налогового вычета. А как дела обстоят с налоговыми льготами на детей-инвалидов? Они ведь и так предоставляются в повышенном размере. Нужно ли увеличивать такой вычет?
О вычете на ребенка-инвалида единственному родителю в 2019 году расскажем в статье.
Единственный родитель
Если у ребенка один родитель, то он может оформить двойной налоговый вычет. Сделать это можно со следующего месяца после того, как родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель стали единственными.
Вычет по НДФЛ за ребенка разведенному родителю
Важно понимать, что право на двойной вычет на ребенка возникает только в том случае, когда у ребенка нет второго родителя. Иными словами, тот либо умер, либо безвестно отсутствует, либо объявлен умершим. Оставшийся родитель должен написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие отсутствие у ребенка второго родителя.
Брак единственного родителя лишает последнего права на удвоенный вычет. Происходит это со следующего месяца после вступления в брак. Если за браком последует развод, то право на удвоенный вычет восстановится (письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).
За инвалидность
Налоговое законодательство устанавливает дополнительный вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Так, родитель (усыновитель) ребенка может получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель (попечитель, опекун) вправе рассчитывать на вычет 6 000 руб.
Если же речь идет про двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю, то данные суммы нужно увеличить на два. То есть единственный родитель или усыновитель получит вычет 24 000 руб., в то время как единственный приемный родитель получает налоговый вычет 12 000 руб.
За детство
Нужно помнить, что сотрудник, получающий вычет на ребенка-инвалида, имеет полное право на получение обычного детского вычета. Его размер зависит от того, какой это ребенок в семье. Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида единственному родителю составит:
- 2 800 руб. (1 400 руб. × 2) – в отношении первого и второго ребенка;
- 6 000 руб. (3 000 руб. × 2) – на третьего и всех последующих детей.
Таким образом, родитель ребенка-инвалида, первого или второго в семье может рассчитывать на детский вычет в сумме 26 800 руб. (12 000 × 2 + 1 400 руб. × 2). Если ребенок-инвалид третий по счету у единственного родителя, то суммарный вычет будет больше – 30 000 руб. (12 000 × 2 + 3 000 руб. × 2).
Такой вывод о сложении данных вычетов можно сделать, анализируя нормы подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Правильность данного вывода подтверждают судьи (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда от 21.10.2015).
Источник: buhguru.com
Вычет НДФЛ на ребенка инвалида в 2023
Содержание
- Лица, которым положен вычет на ребёнка-инвалида
- Налоговый вычет на ребенка инвалида: порядок оформления и необходимые документы
- Документы, которые представляются в налоговую инспекцию
- Подача документов в ИФНС предполагает несколько способов
- Размер налоговых вычетов и ограничение их предоставления
- Пример расчёта, произведённого с учётом предписаний Верховного Суда РФ
- Социальный вычет в связи с лечением ребёнка-инвалида
- Социальный вычет в связи с обучением ребёнка-инвалида
- Пример расчёта социальных и стандартных вычетов
- Причины отказа в осуществлении права на льготы
- Некоторые нестандартные ситуации, вызывающие вопросы
Родители и другие законные представители ребёнка, являющегося инвалидом, имеют право получить налоговый вычет на ребенка инвалида из базы, подлежащей обложению подоходным налогом по ставке 13%.
Лица, которым положен вычет на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет положен следующим категориям лиц:
| Лица, имеющие право на вычет | Не имеющие права |
| Родители: мать, отец; их супруги | Родители, лишённые прав на ребёнк |
| Приёмный родитель и его супруг | Родители, ограниченные в таких правах |
| Усыновители | Родитель, злостным образом уклоняющийся от уплаты алиментных обязательств |
| Опекуны | Законные представители, игнорирующие обязанности по отношению к ребёнку |
| Попечители | Супруги усыновителей, опекунов и попечителей |
В дальнейшем, для простоты изложения, там, где это не имеет принципиального значения, законные представители будут именоваться родителями. Когда у ребёнка не один, а два законных представителя, то вычет полагается каждому из них.
По желанию один родитель может отказаться от вычета, а другой – получать его в удвоенном размере. Для этого нужно написать заявление об отказе. Если родители не находятся в браке, это не лишает одного из них права на вычет. Но для этого он должен разделять бремя содержания ребёнка путём перечисления алиментов или другим подтверждённым способом. При вступлении в новые брачные отношения супруг матери или отца также могут воспользоваться правом на вычет.
Налоговый вычет на ребенка инвалида: порядок оформления и необходимые документы
Для получения налогового послабления пишется заявление в произвольной форме. В большинстве случаев оно направляется работодателю, являющемуся налоговым агентом. В этом случае оно подаётся единожды. Повторное заявление может понадобится лишь в случае, если основания предоставления льготы изменятся. Заявление нужно подать в том году, в котором возникло право на вычет.
К заявлению присоединяются, документы, обозначенные в таблице:
единственного родителя или отца,
– справка о статусе матери-одиночки
– справка о смерти родителя или судебное
постановление о признании его безвестно
отсутствующим
– документ об отсутствии узаконенного брака
– справка о назначении единственного опекуна
*Соглашение, заверенное нотариальной службой; исполнительный лист; копии платёжных документов; справка от работодателя об удержаниях.
**Справка из жилищных органов или судебное решение, удостоверяющее совместное проживание.
Источник: online-buhuchet.ru