Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от ндс образец

Содержание

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.77.106.

Не исчислять и не уплачивать НДС вправе лица, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Для применения освобождения достаточно до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение, представить в налоговый орган следующие документы (п.п. 3, 6 ст.145 НК РФ):

уведомление об использовании права на освобождение от НДС по форме, утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н;
выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписку из книги учета доходов и расходов (представляют индивидуальные предприниматели);
выписку из книги продаж.

Например, чтобы получить освобождение с 1 июня, документы следует представить не позднее 20 июня, указав выручку за март — май.

Если налогоплательщик, применяющий освобождение, превысил лимит выручки, то он теряет право на применение данной льготы. В таком случае начислять и уплачивать НДС нужно с первого числа месяца, в котором утрачено право на освобождение.

Право на освобождение действует в течение 12 последовательных календарных месяцев, начиная с месяца уведомления налогового органа о применении освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ). В этот период лица, применяющие освобождение, не могут добровольно перейти на общий порядок начисления и уплаты НДС.

По истечении 12-месячного срока освобождения, до 20-го числа последующего месяца налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации без налога за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб. (п.п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Кроме того, в этот же срок необходимо представить в инспекцию одно из уведомлений (п. 4 ст. 145 НК РФ):

· о продлении использования права на освобождение (можно использовать форму, утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н) – если налогоплательщик решил продолжать использовать освобождение в течение последующих 12 месяцев;

· об отказе от использования права на освобождение (в произвольной форме) – если данную льготу организация (предприниматель) не намерена использовать в дальнейшем.

Форма уведомления об освобождении от уплаты НДС (утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н) доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует открыть папку НДС и выбрать Уведомление об освобождении от уплаты НДС, после чего указать месяц, начиная с которого будет применяться освобождение. По кнопке Создать открывается форма уведомления и прилагающиеся к ней выписки.

И уведомление, и выписки автоматически заполняются по кнопке Заполнить.

Поскольку формат электронного представления уведомления не утвержден, уведомление можно представить только в бумажном виде. Печать уведомления выполняется по одноименной кнопке.

Подготовка уведомления об освобождении от уплаты НДС в 1С:Бухгалтерии 8

В форме уведомления отражается баннер с напоминанием о необходимости внести изменения в Настройках налогов и отчетов. В разделе НДС следует установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС.

Источник: buh.ru

Освобождение от НДС

Освобождение от уплаты НДС могут получить предприятия общепита, а еще предприниматели и организации, у которых общая сумма выручки за три календарных месяца подряд ниже 2 млн рублей. Расскажем, как рассчитать выручку и получить освобождение от уплаты налога.

Кто имеет право на освобождение

компании и ИП старше 3 месяцев;
с выручкой без НДС не больше 2 млн рублей за три месяца подряд;
без импорта и роли налогового агента, с раздельным учетом, если есть подакцизные товары.

Освобождение от НДС

Как рассчитать выручку для освобождения от НДС

Правило 1. Контролируйте объем выручки за три месяца подряд. Если ваша компания освобождена от НДС с 1 ноября, то рассчитывайте выручку в рамках следующих периодов:

ноябрь, декабрь, январь;
декабрь, январь, февраль;
январь, февраль, март;
и т.д.

Правило 2. Берите в расчет выручку по данным бухучета. Считайте выручку без НДС. Не принимайте в расчет авансы от покупателей.

В расчет идет только выручка с операций, которые облагаются НДС. Операции, не облагаемые НДС, в расчете не участвуют (пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Не облагается налогом выручка:

от деятельности на спецрежимах — патенте или ЕНВД;
от операций, освобожденных от НДС по ст.149 НК РФ;
от операций, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК РФ;
от операций, которые совершены не на территории РФ.

Как получить освобождение от НДС

Освободиться от налога можно с начала любого месяца — не обязательно ждать начала года или квартала. Для этого рассчитайте сумму выручки, соберите документы и подайте их вместе с заявлением в налоговую до 20 числа того месяца, в котором претендуете на освобождение.

Вот список документов для налоговой:

уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
журнал счетов-фактур и его копию;
выписка из бухгалтерского баланса для компании или выписка из КУДиР для ИП;
выписка из книги учета продаж.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как продлить освобождение от НДС

Освобождение длится календарный год — если вы не нарушаете лимит по выручке. После “свободного” периода лучше подать такой же пакет документов в налоговую, чтобы продлить освобождение, если вам это все еще нужно. Это делается точно так же, до 20 числа месяца, в котором хотите возобновить свое право на освобождение.

Налоговая проверит по вашим документам, не было ли нарушения лимитов за весь прошедший год и предшествующие ему 2 месяца. Если условия соблюдаются, вам продлят освобождение. Если окажется, что в какой-то период лимит был нарушен, вам доначислят НДС с того месяца, в котором произошло превышение. Если вы вовсе не сдадите подтверждающие документы, чиновники могут заблокировать счета, доначислить НДС за весь год, назначить штрафы и пени.

Как отказаться от освобождения от НДС

Если вам выгодно вернуться к уплате НДС, то от освобождения вы сможете добровольно отказаться только через год после получения этой льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Даже если вы станете выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным НДС, к вычету его принять все равно будет нельзя.

Если же случилось превышение лимита по выручке, вы теряете освобождение вынужденно — с того месяца, когда выручка “пробила” лимит (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32).

Как подготовиться к освобождению

Восстановите в бухучете НДС, который вы уже приняли к вычету по активам, материальным и нематериальным, и по основным средствам с остаточной стоимости. Сделайте это в налоговом периоде, который предшествует освобождению.

В период освобождения нельзя принять к вычету НДС, уплаченный с авансов. Но можно оформить к возврату уплаченный “авансовый” НДС, если договоритесь с клиентами. Если договориться не удастся, выставляйте при отгрузке счет-фактуру с выделенным НДС.

Как работать с НДС в период освобождения

В период освобождения не нужно рассчитывать и платить НДС по внутренним операциям. Входной НДС от поставщиков включайте в стоимость купленных и оплаченных товаров и услуг.

Выставляйте счета-фактуры с пометкой “Без НДС” и регистрируйте их в книге продаж. Не составляйте счета-фактуры на авансы и не указывайте суммы в Книге продаж. Через год после начала освобождения вы предоставите выписку из книги в налоговую. Книгу покупок вести не нужно: ее ведут для расчета вычетов, но при освобождении от НДС вы не делаете вычеты.

Декларацию по НДС сдавать не нужно весь период освобождения. Тут есть нюансы:

если вы свободны от НДС с начала квартала, включите восстановленный НДС в декларацию за последний квартал перед освобождением;
если вы свободны от НДС со второго-третьего месяца в квартале, сдайте декларацию за квартал по общим правилам и отразите в ней операции от начала квартала до начала освобождения, также включите в нее восстановленный НДС.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает НДС, поможет подготовиться к освобождению и работать без НДС или же с ним. Сервис рассчитает налог, и даст советы по снижению суммы легальными методами. В нем легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность через интернет и пользоваться другими инструментами для бухгалтера и директора. Всем новичкам мы даем две недели бесплатной работы.

Источник: www.b-kontur.ru

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец)

Выписка из бухгалтерского баланса — образец ее мы не могли не подготовить, ведь такой документ может понадобиться любому бухгалтеру. Для чего нужна такая выписка, на основании каких данных и как ее заполнить, вы узнаете в этой статье.

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса
Готовим данные для выписки
Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк
Итоги

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе своей работы! Некоторые из них должны быть оформлены по строго установленным стандартам, остальные — в произвольной форме.

Одним из таких «произвольных» документов является выписка из бухбаланса. Конкретной формы для нее нет — каждая выписка своеобразна и зависит от того, какая информация и в каком объеме требуется пользователю.

Остановимся на наиболее распространенной ситуации, когда нужна выписка из баланса в связи с решением компании воспользоваться правом не платить НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такое право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ тем, чья выручка без НДС за 3 предыдущих месяца подряд не превысила 2 000 000 руб.

Для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ потребуется также выписка из книги продаж. Оформить ее вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

О том, как получить освобождение по ст. 145 НК РФ, читайте в этом материале.

Готовим данные для выписки

Чтобы не платить НДС на законных основаниях, компании нужно собрать пакет документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав этого пакета в том числе входит выписка из бухбаланса. Но фактически информацию, которая должна быть в ней приведена, из баланса взять не получится.

Для этого требуется собрать данные о выручке, а получить ее можно из учетных регистров.

Подробнее о том, как связана выручка с бухгалтерским балансом, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Для заполнения выписки понадобятся данные об объеме проданных товаров (работ, услуг). Сюда же нужно включить выручку по операциям, облагаемым по ставке 0%.

Не нужно учитывать:

Когда данные для выписки подготовлены, можно приступить к ее заполнению.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Салют» приняло решение воспользоваться с 01.01.2021 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку из баланса:

В ИФНС № 19 по городу Москве

ИНН 7702678342
КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка ООО «Салют» за 3 месяца, с 01.10.2020 по 31.12.2020 (без НДС), составила 1 540 000 рублей.

Расшифровка выручки по месяцам:

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей

Источник: nalog-nalog.ru