Проверка осуществляется путем сопоставления показателей из бухгалтерского баланса (Приложение Б) с остатками и оборотами по счетам Главной книги или Оборотно-сальдовой ведомости (Приложение В). Результаты проверки соответствия показателей формы №1 регистрам бухгалтерского учета отражаются в Таблице 12.
Таблица 12 — Тест тождественности показателей отчетности данным Оборотно-сальдовой ведомости
Форма, раздел/ показатель
Название счета, субсчета
Сальдо/оборот, тыс. руб.
Отклонение, тыс. руб.
Отклонение, % к статье
Ф1, I/ Нематериальные активы
Разница между остатками по счетам 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) и 05 «Амортизация нематериальных активов»
Ф1, I/ Основные средства
Разница между остатками по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»
Ф1, I/ Незавершенное строительство
Сальдо по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 07 «Оборудование к установке» в части затрат, относящихся к строительству объектов основных средств
Настройка оборотно — сальдовой ведомости 1С
Ф1, I/ Доходные вложения в материальные ценности
Разница между остатками по счетам 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств» в части амортизации, начисленной по этим объектам
Ф1, I/ Долгосрочные финансовые вложения
Сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» (в части долгосрочных вложений), 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных депозитов), уменьшенные на остаток по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»
Ф1, I/ Отложенные налоговые активы
Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»
Ф1, I/Прочие внеоборотные активы
Другие виды внеоборотных активов, включая расходы на НИОКР, учтенные на счете 04, затраты, связанные с приобретением отдельных объектов основных средств, выполнением НИОКР и т.п., учтенные на счете 08
Ф1, II/Прочие внеоборотные активы
Общая сумма запасов по условным номерам строк 211 — 217
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Сальдо по счетам 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» минус сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» в части уценки материалов
10 счет полностью списан в производство
животные на выращивании и откорме
Сальдо по счету 11 «Животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
Сальдо по счетам 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
Почему нет баланса сумм по налоговому учету в оборотно–сальдовой ведомости?
20 счет полностью списан на себестоимость производства
готовая продукция и товары для перепродажи
Сальдо по счетам 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» минус сальдо по счету 42 «Торговая наценка» и минус сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» в части уценки товаров
Сальдо по счету 45 «Товары отгруженные»
расходы будущих периодов
Сальдо по счету 97 «Расходы будущих периодов»
прочие запасы и затраты
Стоимость материально-производственных запасов и признанных расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей «Запасы»
Ф1, II/Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Ф1, II/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» в части задолженности и сумм резерва, относящихся к долгосрочной дебиторской задолженности
Ф1, II/В том числе покупатели и заказчики
Суммы, относящиеся к расчетам с покупателями и заказчиками, из состава долгосрочной дебиторской задолженности, отраженной по строке 230
Ф1, II/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» в части дебиторской задолженности и сумм резерва, относящихся к краткосрочной задолженности. Здесь же отражаются суммы излишне уплаченных налогов, сборов, прочих платежей в бюджет, а также на социальное страхование и пенсионное обеспечение, учтенные на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
997,475 (с-до Д 62.1) + 0,093 (с-до Д 60.2) + 0,231 (с-до Д 68 (кроме 68,4)) +29,409(с-до Д 69)=
Источник: studbooks.net
баланс
Не браните мнея глупую. я не понимаю. должна ли сумма баланса совпадать с сальдо по оборотно-сальдовой ведомости?
обязательно и до копейки.
учтите только, что по некоторым счетам сальдо развёрнуто
по каким, у меня не сходится почему то
не должно: если у Вас убыток, он показывается в пассиве за минусом, т.обр. ваш актив уже не сходится с Д-том ОСВ; ну и ОСы Вы отражаете за вычетом амортизации, т.е. 02сч.
у меня не сходится на сумму амортизации и на сумму нераспредлеленного убытка прошлого года. Это правильно?
Уф, слава богу, спасибо!
В балансе идет остаточная стоимость ОС.
А значит из сч 01 вычитате сч 02.
Что и получилось у вас.
Кроме того могут быть и иные заморочки при сравнении валюты баланса с
итогом оборотки.
Непрофи
у меня не сходится на сумму амортизации и на сумму нераспредлеленного убытка прошлого года. Это правильно?
В ПС есть счета активные (остаток должен быть только по дебету), есть пассивные (остаток должен быть только по кредиту), есть активно-пассивные (остаток может быть как по дебету, так и по кредиту). Есть счета основные, а есть контрарные. Контрарные — дополнительные регулирующие счета, они свои сальдо регулируют оценку объектов, учтенных на других счетах (например, счета балансовые амортизации, резервы по сомнительным долгам).
В ОСВ счета обычно представляются максимально просто: остаток по дебету, обороты, остаток по кредиту. В балансе предсавлятся не остатки по счетам, а оценка статей, т.е. оценка объектов учета, для чего как раз и производится суммирование основных и контрарных счетов.
Остюда, при наличии контрарных счетов у вас никогда сумма остатков в ОСВ по дебету или кредиту не будет равна т.н. «валюте баланса».
Исправлений: 1; последнее — в 26.10.2007, 14:59.
DANIL (0fec8)
В ПС есть счета активные (остаток должен быть только по дебету), есть пассивные (остаток должен быть только по дебету), есть активно-пассивные (остаток может быть как по дебету, так и по кредиту). Есть счета основные, а есть контрарные. Контрарные — дополнительные регулирующие счета, они свои сальдо регулируют оценку объектов, учтенных на других счетах (например, счета балансовые амортизации, резервы по сомнительным долгам).
В ОСВ счета обычно представляются максимально просто: остаток по дебету, обороты, остаток по кредиту. В балансе предсавлятся не остатки по счетам, а оценка статей, т.е. оценка объектов учета, для чего как раз и производится суммирование основных и контрарных счетов.
Остюда, при наличии контрарных счетов у вас никогда сумма остатков в ОСВ по дебету или кредиту не будет равна т.н. «валюте баланса».
СУПЕР.
А где подробнее можно про структуру баланса и счетов почитать? В обычных уч. самый минимум.
Или тут уже чисто аналитические свойства ума бухгалтера?
DANIL
В ПС есть счета активные (остаток должен быть только по дебету), есть пассивные (остаток должен быть только по дебету), есть активно-пассивные (остаток может быть как по дебету, так и по кредиту). Есть счета основные, а есть контрарные. Контрарные — дополнительные регулирующие счета, они свои сальдо регулируют оценку объектов, учтенных на других счетах (например, счета балансовые амортизации, резервы по сомнительным долгам).
В ОСВ счета обычно представляются максимально просто: остаток по дебету, обороты, остаток по кредиту. В балансе предсавлятся не остатки по счетам, а оценка статей, т.е. оценка объектов учета, для чего как раз и производится суммирование основных и контрарных счетов.
Остюда, при наличии контрарных счетов у вас никогда сумма остатков в ОСВ по дебету или кредиту не будет равна т.н. «валюте баланса».
СУПЕР.
А где подробнее можно про структуру баланса и счетов почитать? В обычных уч. самый минимум.
Или тут уже чисто аналитические свойства ума бухгалтера?
Источник: www.audit-it.ru
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
Подробные оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам нужны для целей обобщения учетной информации за отдельный период по бухсчетам. Сводные таблицы входящих/исходящих сальдо и оборотов требуются бухгалтеру при составлении баланса и других форм отчетности, контроля и анализа информации. Важно помнить, что оборотная ведомость по синтетическим счетам и оборотная ведомость по аналитическим счетам формируются каждая по-своему и имеют различия. Разберем специфику заполнения каждой на типовых ситуациях.
- Для чего нужны оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
- Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример
- Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам – пример:
- Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам – пример по 71 сч.:
Для чего нужны оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
Оборотно-сальдовые ведомости – это способ обобщения информации бухучета по работающим бухсчетам предприятия, а конкретнее тем, по которым выполнялись хозоперации. Составление регистра возможно за любой временной промежуток: от одного месяца до года. Таблица состоит из показателей входящего остатка, оборотов и значений исходящего остатка, а также общих сумм. Разбивка приводится в разрезе дебета и кредита.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это единый свод данных в разрезе синтетических счетов бухучета. Корректность заполнения таблицы проверяется соблюдением следующих пар равенств:
- Сальдо входящее Дебетовое = Сальдо входящее Кредитовое.
- Оборот Дебетовый = Оборот Кредитовый.
- Сальдо исходящее Дебетовое = Сальдо исходящее Кредитовое.
Равенство остатков и оборотов объясняется возможностями бухучета, то есть практическим воплощением двойной записи и принципа корреспонденции в бухучете – сумма имущества (актива) равняется сумме источника (пассива). Если вышеприведенные равенства не соблюдаются, значит при формировании «оборотки» допущены неточности/ошибки, которые требуют соответствующей правки данных.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета – это единый свод данных в разрезе аналитического бухучета для проверки, корректировки, анализа информации, а также контроля. Подразделяются на расчетные, использующие денежные измерители, и материальные, использующие натуральные измерители. Примером первых могут служить «оборотки» по 60, 76, 62 сч.; вторых – по 01, 04, 10, 08 сч. Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для анализа поступления и выбытия активов, управления расчетов с партнерами (поставщиками), подотчетниками, подрядчиками или клиентами. В отличие от «обороток» по синтетическим бухсчетам аналитические табличные ведомости могут не иметь внутренних равенств, но обязаны совпадать с рассматриваемым детально бухгалтерским счетом.
Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример
В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность. Перед тем, как использовать информацию, необходимо проверить все ли текущие операции отражены в бухгалтерской программе: каждая пропущенная потребует внесения изменений в «оборотку».
Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам – пример:
Бухсчет (наименование)
Начальный остаток (руб.)
Обороты (руб.)
Конечный остаток (руб.)
Д
К
Д
К
Д
К
Сч. 01 «Основные средства»
Источник: spmag.ru