Задачи главного бухгалтера в банке

На должность главного бухгалтера банка назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование по профилю, рабочий стаж финансово-банковской или аналогичной работы на руководящих должностях не менее 5 лет. Главный бухгалтер банка назначается на должность и освобождается от нее председателем банка.

Функции и обязанности глав буха банка выражается в следующем:

— Осуществляет организацию бухгалтерского учета

хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономичным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью вверенных банку средств.

— Подготавливает проекты положений о соответствующих структурных

подразделениях банка, обеспечивает выполнение возложенных на них задач.

— Несет ответственность по всем направлениям деятельности этих

— Рассматривает и утверждает должностные инструкции работников,

занимающихся бухгалтерским учетом и отчетностью.

— Принимает меры по предотвращению случаев причинения банку

ущерба, нарушений финансового, налогового и хозяйственного

— В необходимых случаях принимает меры к погашению возникших

убытков, обеспечивает своевременную передачу необходимых документов в

-Ведет работу по обеспечению соблюдения штатной, финансовой и

расчетно-кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов.

— Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов, оформление

и сдачу их в установленном порядке в архив.

-Возглавляет работу по разработке новых и унификации

действующих документов по бухгалтерскому учету, внедрению эффективных средств механизации учетно-вычислительных работ.

-Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской

отчетности, представление ее в установленном порядке в соответствующие

-Оказывает методическую помощь структурным подразделениям банка

по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического

-Обеспечивает контроль за выполнением договорных обязательств.

-Выполняет представительские функции и обеспечивает

взаимодействие с различными структурными подразделениями банка.

-Обеспечивает сохранение коммерческой тайны о деятельности

банка, его клиентах.

Дайте классификацию расчетных операций банков

В зависимости от участников расчетные операции банка подразде­ляются на две основные группы:

· клиентские расчетные операции, при осуществлении которых уча­ствуют в качестве основных субъектов, как банк, так и его клиен­ты;

· чисто банковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.

На основании различий в формах расчетов можно выделить следую­щие расчетные операции банка:

В зависимости от использованного при расчетной операции платеж­ного инструмента расчетные операции классифицируются как: — расчеты платежными поручениями;

— расчеты пластиковыми карточками;

Аккредитив — это твердое обязательство банка выплатить продавцу товаров или услуг определенную денежную сумму при своевременном представлении в банк соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение договорной услуги.

Инкассо — операция с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные суммы от отправителя денег с последующим зачислением этих сумм на счета клиентов.

Клиринг — система безналичных денежных расчетов, основанная на взаимном зачете сторонами требований и обязательств.

Вексель — письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте.

Банком выполняется большое количество переводных операций, то есть операций по выполнению поручений юр.и физ.лиц на осуществление переводов денежных средств. Переводные операции делятся на кредиовые и дебетовые. Кредитовые переводы – безналичные платежи, производимые путем представления инициатором в банк-получатель платежного документа. Дебетовые переводы – безналичные платежи, производимые путем представления бенефициаром в банк платежных документов для их оплаты отправителем денег.

Кредитовые переводы производятся с использованием платежного поручения. Дебетовые переводы с использованием следующих платежных документов:

— инкассовое распоряжение (в том числе инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов);

9. Раскройте различия между учетом расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему его банку (получателю) о переводе (его) денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении. Для осуществления перевода отправитель предъявляет в свой обслуживающий банк платеж­ный документ на бланках установленной формы (приложение 6).

Обязанность банка исполнить платежное поручение отправителя называется акцептом платежного документа.

Для того, чтобы платежное поручение было акцептовано банком- получателем, отправитель должен обеспечить необходимую сумму денег на своем банковском счете для исполнения данного платежного поруче­ния. Обеспечение необходимой суммы денег может быть произведено за счет средств отправителя денег или, если это предусмотрено договором между ними, за счет займа банка-получателя.

Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю денег оплатить, на основании направленных в обслуживающий банк отправителя расчетных и отгрузочных докумен­тов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных ра­бот, оказанных услуг.

Платежные требования-поручения выписываются бенефициаром на бланке и представляются в банк бенефициара или в банк отправителя вме­сте с реестром в четырех экземплярах, а если платеж осуществляется элек­тронным путем, то в двух экземплярах.

Банк бенефициара, принимая платежное требование-поручение (рас­поряжение), берет обязательства инкассирующего банка.

Обязательства инкассирующего банка в связи с принятием на инкассо платежного требования-поручения могут возникать только на основании договора, заключенного с бенефициаром, или норм действующего законо­дательства. При этом инкассирующий банк принимает на себя следующие обязательства:

— дальнейшее предъявление платежного требования-поручения к оп­лате или акцепту;

— передача бенефициару уведомления об отказе в акцепте или пла­теже, возврате платежного требования-поручения;

— извещение бенефициара об утрате платежного требования поручения.

Принимая соответствующие обязательства, инкассирующий банк вы­полняет определенные действия не позднее следующего операционного дня после получения платежного требования-поручения.

Классификация ДЗ и необходимый размер провизий, созданный по ним

Группа классификации	Размер провизий (в % от суммы основного долга согласно Правилам)
1. Стандартная 2. Сомнительна: — Сомнительная 1 категории — Сомнительная 2 категории — Сомнительная 3 категории — Сомнительная 4 категории — Сомнительная 5 категории 3. Безнадежная

Классификация дебиторской задолженности и соответствующий пере­смотр необходимого размера провизий производится более чем за 5 рабо­чих дней до последнего рабочего дня месяца.

Покажите порядок отражения на счетах операции с дебиторами и кредиторами

Кт 4999 «Доход до налогов»

При закрытии счетов расходов:

Дт 4999 «Доход до налогов»

Кт 5020 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по кор. счетам»

Кт 5050 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по займам, полученным от др.банков»

Кт 5090 «Другие расходы, связанные с выплатой вознагр.»

Кт 5110 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по займам овернайт»

Кт 5120 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по вкладам др. банков»

Кт 5150 «Расходы по расчетам банка с филиалами»

Кт 5200 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по требованиям клиентов»

Кт 5300 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по ценным бумагам»

Кт 5400 «Расходы, связанные с выплатой вознагр. по су­бординированному долгу»

Кт 5450 «Ассигнования на обеспечение»

Кт 5500 «Расходы по дилинговым операциям»

Кт 5600 «Комиссионные расходы»

Кт 5720 «Расходы по оплате труда и обяз. отчислениям»

Кт 5740 «Общехозяйственные расходы»

Кт 5760 «Налоги и сборы и другие обяз. платежи в бюджет, кроме подох.налога»

Кт 5780 «Амортизационные отчисления»

Кт 5850 «Расходы от продажи»

Кт 5900 «Неустойки (штраф, пеня)»

Кт 5920 «Прочие расходы»

Кт 5940 «Чрезвычайные расходы»

Раскрытие учетной политики

При раскрытии учетной политики банк должен описывать:

— основу оценки, использованную для подготовки финансовой от­четности;

— каждое конкретное положение учетной политики, имеющее суще­ственное значение для правильного понимания финансовой от­четности.

Для объяснения пользователям основных положений, использованных при составлении финансовых отчетности банка, может возникнуть по­требность в раскрытии положений учетной политики в отношении:

• признания основных видов дохода;

• оценки приобретаемых банком ценных бумаг;

• разграничения между операциями и прочими событиями, в резуль­тате которых признаются активы и обязательства в бухгалтерском балансе, и прочими событиями, в результате которых возникают условные обязательства и требования;

• основы для признания безнадежной задолженности по предостав­ленным займам и порядок ее списания;

• основы для определения начислений по созданию резервов на покры­тие общих банковских рисков и методов учета таких начислений.

В дополнение к конкретной учетной политике, используемой в фи­нансовой отчетности, должна представляться основа оценки (первона­чальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, дисконти­рованная стоимость), формирующая основу составления финансовой от­четности в целом. При использовании в финансовой отчетности более од­ной основы оценки, например, когда переоценке подлежат только опреде­ленные категории активов, достаточно представить указание категорий активов, к которым применяется каждая основа.

Определите роль, функции и обязанности главного бухгалтера банков второго уровня

На должность главного бухгалтера банка назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование по профилю, рабочий стаж финансово-банковской или аналогичной работы на руководящих должностях не менее 5 лет. Главный бухгалтер банка назначается на должность и освобождается от нее председателем банка.

Функции и обязанности глав буха банка выражается в следующем:

— Осуществляет организацию бухгалтерского учета

хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономичным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью вверенных банку средств.

— Подготавливает проекты положений о соответствующих структурных

подразделениях банка, обеспечивает выполнение возложенных на них задач.

— Несет ответственность по всем направлениям деятельности этих

— Рассматривает и утверждает должностные инструкции работников,

занимающихся бухгалтерским учетом и отчетностью.

— Принимает меры по предотвращению случаев причинения банку

ущерба, нарушений финансового, налогового и хозяйственного

— В необходимых случаях принимает меры к погашению возникших

убытков, обеспечивает своевременную передачу необходимых документов в

-Ведет работу по обеспечению соблюдения штатной, финансовой и

расчетно-кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов.

— Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов, оформление

и сдачу их в установленном порядке в архив.

-Возглавляет работу по разработке новых и унификации

действующих документов по бухгалтерскому учету, внедрению эффективных средств механизации учетно-вычислительных работ.

-Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской

отчетности, представление ее в установленном порядке в соответствующие

-Оказывает методическую помощь структурным подразделениям банка

по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического

-Обеспечивает контроль за выполнением договорных обязательств.

-Выполняет представительские функции и обеспечивает

взаимодействие с различными структурными подразделениями банка.

-Обеспечивает сохранение коммерческой тайны о деятельности

Источник: infopedia.su

Должностная инструкция главного бухгалтера банка

Каждый банк самостоятельно устанавливает структуру бухгалтерского аппарата, исходя из объемов работы и специфики деятельности. Как правило, бухгалтерское подразделение состоит из отделов, занимающихся учетом операций в национальной и иностранной валюте, ценными бумагами и т. д.

При любой структуре все сотрудники бухгалтерии находятся в прямом подчинении главного бухгалтера. Руководитель банка отвечает за организацию бухучета и соблюдение законодательства. Главный бухгалтер несет ответственность за:

• формирование учетной политики
• ведение учета
• представление отчетности

За разные участки работы отвечают заместители. Например, отдельного внимания требует учет:

• хозяйственных операций банка
• операционный
• валютных операций
• ценных бумаг
• доходов, расходов и финансовых результатов
• составление финансовой и налоговой отчетности

Задача главного бухгалтера заключается в разработке методики учета банковских операций, аналитической работе, контроле, обеспечении обязательств банка. Спектр ответственности главного бухгалтера в банке очень широк. Кроме организации учетно-операционной работы, он должен обеспечить:

• отражение операций, совершаемых банком
• оптимальный процесс открытия счетов для клиентов
• контроль внесения исправлений в лицевые счета
• контроль начисления процентов
• контроль использования бланков строгого учета
• распределение обязанностей между исполнителями
• представление руководству оперативной информации
• составление отчетности
• анализ финансовой деятельности банка

Каждый день главный бухгалтер должен проверять состояние кассовых операций, оприходование средств, сводку оборотов, баланс, правильность оформления и хранения документов.

Материальной ответственности за деньги банка и материальные ценности главный бухгалтер не несет. Однако без его подписи не принимаются к исполнению расчетные документы и финансовые обязательства, и ответственность за эти операции предусмотрена законодательством.

Работу банковской бухгалтерии регламентируют документы Банка России, в частности Положение № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Перед приемом на работу главного бухгалтера и его заместителей кандидатуры должны быть согласованы с Банком России на предмет соответствия квалификационным требованиям, изложенным в Инструкции № 135-И от 02.04.2010 г.

Прикреплённые файлы

• «Образец должностной инструкции главного бухгалтера банка» в формате doc, размер 46,0 КБ

• BBF.RU
• 12 апреля 2013, в рубрике «Документы»

• Бухгалтеры ,
• Должностные инструкции

Источник: bbf.ru

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям

Ниже представлен текст должностной инструкции на должность «бухгалтер по банковским операциям». Вы можете скопировать инструкцию для дальнейшего редактирования. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции раздела «Должностные инструкции бухгалтера».

Внимательно ознакомтесь с должностной инструкцией на предмет пунктов обязанностей, где указаны специфичные направления. Помните, что каждая должностная инструкция составленна под конкретную организацию, которая, вполне возможно, занимается совершенно другим видом деятельности, чем ваша.

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям

УТВЕРЖДАЮ ______________________ (Ф.И.О.)

Директор предприятия (учреждения, организации) _________________________

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Бухгалтера по банковским операциям. 1.2. Бухгалтер по банковским операциям назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора. 1.3.

Бухгалтер по банковским операциям подчиняется непосредственно _. 1.4. На должность Бухгалтера по банковским операциям назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности Бухгалтера по банковским операциям не менее 3 лет. 1.5. Бухгалтер по банковским операциям должен знать:

• законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета по банковским операциям и составлению отчетности;
• формы и методы бухгалтерского учета на данном участке;
• план и корреспонденцию счетов;
• организацию документооборота по учету банковских операций;
• порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с привлечением вкладов денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытием и ведением банковских счетов физических и юридических лиц;
• методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности;
• порядок архивирования и обработки документов, а в случае утери и восстановление бухгалтерских документов
• правила эксплуатации вычислительной техники;
• экономику, организацию труда и управления;
• рыночные методы хозяйствования;
• законодательство о труде;
• правила и нормы охраны труда.

1.6. В период временного отсутствия Бухгалтера по банковским операциям его обязанности возлагаются на ___.

2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ 2.1. Функциональные обязанности Бухгалтера по учету кассовых операций определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по данной должности и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции, исходя из конкретных обстоятельств. 2.2. Бухгалтер по банковским операциям: 2.2.1.

Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета по привлечению вкладов денежных средств физических и юридических лиц, по размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет, по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, по осуществлению расчетов по поручению физических и юридических лиц. 2.2.2.

Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по данному направлению учета. 2.2.3.

Разрабатывает формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации. 2.2.4.

Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности филиала по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей. 2.2.5.

Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. 2.2.6. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных, способствует быстрой разблокировки расчетного счета в банке. 2.2.7. Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

3. ПРАВА 3.1. Бухгалтер по банковским операциям имеет право: 3.1.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности. 3.1.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 4.1. Бухгалтер несет ответственность за: 4.1.1. Невыполнение своих функциональных обязанностей. 4.1.2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения. 4.1.3. Невыполнение приказов, распоряжений директора, поручений и заданий от главного бухгалтера и директора. 4.1.4.

Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ 5.1. Режим работы Бухгалтера по банковским операциям определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка.

С инструкцией ознакомлен: ______________ /____________ (подпись) (Ф.И.О.)

«__»___________ ____ г.

Источник: zonapravosudia.ru