При планировании бюджета предприятия важно понимать, в какую сумму будет обходиться каждый сотрудник. Для этого надо знать среднюю величину оплат по должности и рассчитать обязательные платежи, которые начисляются с заработной платы. Рассмотрим, как можно заранее посчитать затраты компании-работодателя на одного сотрудника.
Немного теории
- зарплата;
- оплата отпускных;
- надбавки и премии;
- выплаты за вредные и опасные условия работы;
- налоги за каждого сотрудника.
Величину зарплаты, которую человек получит на руки, определяет руководство предприятия (ее размер не должен быть ниже МРОТ). Отпускные и премии устанавливаются, исходя из размера зарплаты, и не сильно влияют на величину бюджета по оплате труда. А вот налоги и выплаты в различные государственные фонды — это значительная статья расходов компании, которая регламентируется Налоговым кодексом.
Любая организация по отношению к нанятым лицам является:
Умора. Просто тупой еще тупее… Разговор по телефону. Где моя зарплата.
- налоговым агентом — из выплат сотрудникам каждый работодатель обязан делать отчисления в бюджет;
- страхователем — за каждого сотрудника необходимо выплачивать взносы в Фонд социального страхования (на случай травмы на производстве, декретного отпуска, др.) и Пенсионный фонд.
По всем выплатам работодатель обязан также вести учет и своевременно отчитываться в контролирующие органы. Обязательства по отчислениям и отчетности возникают сразу же после регистрации компании, даже если в штат пока не нанят ни один сотрудник.
Стать экспертом кадрового учета — легко!
Мы создали курс профессиональной переподготовки «Кадровик с нуля до профи: все навыки от ТК до 1С: ЗУП» , в котором научим с нуля всем тонкостям кадрового учета: от приема и увольнения сотрудников по новым правилам 2023 года до ведения воинского учета и работе в 1С: ЗУП.
Посмотрите бесплатный урок из курса .
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ удерживается с заработной платы сотрудника, а также с других выплат, полученных человеком за отчетный период: премий, надбавок к зарплате, др.
Отчисления рассчитываются по таким тарифам:
- 13% от доходов для резидентов РФ с размером зарплаты до 5 млн рублей за год;
- 15% от доходов для резидентов РФ с размером зарплаты более 5 млн рублей за год. Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей это значение.
- 30% от доходов для нерезидентов РФ.
Прогрессивная ставка НДФЛ действует с 2021 года — теперь работникам на высокооплачиваемых должностях нужно будет делать больше отчислений в бюджет.
Сотрудник может получить ряд вычетов из НДФЛ и таким образом снизить свои налоги. Это, например, вычеты на детей, лечение, обучение, приобретение или постройку дома, др. Чтобы учесть вычеты при расчете налога на доходы физического лица, необходимо заявление от сотрудника и подтверждающие документы — в основном это уведомления от налоговой.
НДФЛ удерживается из заработной платы в момент ее выплаты и перечисляется на счет ФНС не позже следующего дня. При этом по закону работодатель должен платить сотруднику зарплату не менее двух раз в месяц — сначала аванс, затем остаток. НДФЛ удерживается только один раз в месяц — при выплате второй части зарплаты.
Обычный рабочий день бухгалтера 😅 #юмор #бухгалтерскийюмор #бухгалтер
- официальный размер заработка составит 40 000 13% = 45 200 рублей;
- в бюджет ежемесячно нужно будет выплачивать 40 000 * 13% = 5 200 рублей.
Эти отчисления не относятся напрямую к затратам предприятия на одного работника, поскольку отчисляются из зарплат. С другой стороны, при невысокой зарплате 13%-й налог будет достаточно ощутим, и квалифицированные кадры могут не согласиться работать за такие деньги.
Страховые взносы
Еще одна обязанность работодателя — отчисления в различные фонды за каждого сотрудника. Такие выплаты уже полностью ложатся на расходы предприятия — по закону вычитать их из зарплат работников запрещено.
За каждого сотрудника надо ежемесячно перечислять определенный процент от дохода:
- 2,9% на случай нетрудоспособности или материнства;
- 22% на пенсионное страхование;
- 0,2 до 8,5% на случай производственной травмы или появления профессиональных заболеваний;
- 5,1% на медицинское страхование.
Эти оплаты обеспечивают всем работникам социальную защиту и право на дальнейшее получение пенсии, пособий по временной нетрудоспособности, различных выплат. Страховые взносы нужно вносить до 15 числа каждого месяца за предыдущий.
- на случай нетрудоспособности или декретного отпуска: 50 000 рублей х 2,9% х 5 сотрудников = 7 250 рублей;
- на пенсионное страхование: 50 000 рублей х 22% х 5 сотрудников = 55 000 рублей;
- на случай производственной травмы (в торговой компании действует минимальный тариф): 50 000 рублей х 0,2% х 5 сотрудников = 500 рублей;
- на медицинское страхование: 50 000 рублей х 5,1% х 5 сотрудников = 12 750 рублей.
Сколько нужно платить за одного сотрудника
Рассчитаем, сколько в итоге средств нужно предусмотреть для оплаты труда одного работника.
Если по трудовому договору заработная плата составляет 30 000 рублей, то НДФЛ равен 30 000×13% = 3900 рублей. Если у работника нет оснований для налоговых вычетов, то по итогам месяца он получит 30 000 — 3900 = 26 100 рублей.
Компании-работодателю ежемесячно нужно будет выплачивать за него из своих средств:
- на медицинское страхование 30 000 рублей х 5,1% = 1 530 рублей;
- на пенсионное страхование 30 000 рублей х 22% = 6 600 рублей;
- на случай нетрудоспособности 30 000 рублей х 2,9% = 870 рублей;
- на «травматизм» (для большинства видов деятельности) 30 000 рублей х 0,2% = 60 рублей.
Итого на одного сотрудника в месяц нужно 39 060 рублей.
Также в зависимости от вида деятельности, должности и т. д. нужно заложить расходы на оборудование рабочего места, снабжение расходными материалами, др. Кроме того, по закону работодатель обязан обеспечить работающего удаленно сотрудника необходимым для этого оборудованием. А если работник использует свои технические ресурсы, то ему нужно это компенсировать.
Рискованные способы снижения расходов на сотрудников
За применение откровенно нелегальных схем по оплате труда на компанию налагаются большие штрафы, поэтому многие руководители ищут законные способы оптимизации расходов на фонд оплаты труда. В основном применяются несколько вариантов нестандартных трудовых отношений, каждый из них несет определенные риски. Рассмотрим, в чем они состоят.
Оформление работников как ИП
Это очень популярный способ избежать больших налоговых отчислений с заработных плат. Если при заключении трудового договора работодатель обязан ежемесячно вносить в бюджет 30% от зарплаты, то, например, на УСН «Доходы» величина отчислений равна 6% ежегодные взносы на ОПС и ОМС в сумме 40 874. По факту, такое сотрудничество взаимовыгодно обеим сторонам, однако работник лишается всех предусмотренных государством гарантий на различные компенсации.
Риск применения такой оптимизации затрат в том, что договор с ИП легко признается в суде обычными трудовыми отношениями и переквалифицируется в трудовой договор. Для этого нужны свидетельские показания и небольшой набор доказательств, что человек выполняет свои штатные обязательства на оборудовании или в помещении компании. В таком случае последует доначисление налогов и штраф. Так что подобной схемой лучше вообще не пользоваться.
Заключение договоров гражданско-правового характера
Выгода работодателя здесь в том, что можно сэкономить на страховых отчислениях. Сотрудники на договорах ГПХ не получают гарантий, предусмотренных обычным трудовым договором. То есть работодатель по отношению к сотруднику становится налоговым агентом, но не страхователем.
Этот принцип работает не для любого вида деятельности, например, таким образом нельзя получить авторские права на интеллектуальное имущество и т. д.
Компания, подписавшая с работниками договоры ГПХ, рискует, что при наличии определенных доказательств их переквалифицируют в обычные трудовые договоры. Судебная практика полна таких решений, они выносятся достаточно быстро и за небольшим количеством доказательств. Если это произойдет, то предприятие должно будет уплатить существенные суммы в качестве штрафов и погасить начисленные недоимки в бюджете за все время подобного сотрудничества.
Сотрудники-самозанятые
При применении этого способа компания не нанимает человека в штат, а оформляет с ним отношения как с самозанятым. Самозанятый обязан оплачивать налог 6% от сделки с юридическим лицом, а с компании снимается обязанность по выплате НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу она тоже не обязана предоставлять.
Налоговики прекрасно знают о таком способе ухода от зарплатных налогов, поэтому быстро отслеживают наличие признаков фиктивного сотрудничества с самозанятым. Это может быть, например, использование человеком конкретного рабочего места на территории компании, ежедневное присутствие в офисе и др. Дела о переквалификации таких трудовых отношений регулярно рассматриваются в суде и решение зачастую выносится в пользу ФНС. На предприятие налагается штраф и обязанность доплатить стрховые взносы и НДФЛ за сотрудника.
Выводы
Величина налоговой нагрузки на каждого работника впечатляет — работодатель из своей прибыли должен вносить в бюджет около 30% от зарплат. Таким образом, специалист, который согласен работать за относительно небольшой оклад в 30 000 рублей «чистыми», в реальности обойдется компании в 43 000 рублей (НДФЛ 13% страховые взносы в сумме 30%). Кроме того, в этих расчетах не учтены затраты на обустройство рабочего места и другие расходы на одного сотрудника.
Многие работодатели прибегают к «серым» схемам или пытаются оформить своих работников как ИП или самозанятых. Но на практике такие способы могут привести к большим штрафам и судебным делам по искам от налоговиков.
- зарплата
- зарплатные налоги
- НДФЛ
- страховые взносы
- трудовые отношения
Источник: www.klerk.ru
Первая зарплата для новичков: когда выдавать?
По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса (зарплаты за первую половину месяца) и расчет работодатель устанавливает самостоятельно. Однако в отношении только устроившихся в организацию сотрудников соблюдение общих сроков часто приводит к тому, что установленная законодательством периодичность не соблюдается. Мы подскажем правильное решение, а также предупредим о том, что грозит нарушителям.
Общие сроки для новых сотрудников не подойдут
П равило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца.
При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце). Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.
Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:
- в трудовом договоре, или
- коллективном договоре, или
- в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).
Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25.02.2009 № 22-2-709.
Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере.
Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка – 10-го числа следующего месяца (согласно ПВТР). Новый сотрудник начал работать 4 июля. В то время, как все работники 10 июля получат расчет (вторую часть июньской зарплаты), данный сотрудник не получит ничего, ведь в июне он еще не работал в данной организации. Соответственно, первую свою выплату (заработок, приходящийся на отработанную первую часть июля) он получит только 25 июля, то есть спустя 21 день после начала работы. Получается, компания в таком случае нарушит установленную трудовым законодательством периодичность выплат.
При этом не во всех случаях будут иметься нарушения. Все зависит от конкретной даты начала работы. Так, если сотрудник устраивается на работу в последних числах месяца, например 27 июня, то июньскую зарплату он получит уже 10 июля. В этом случае нарушения нет, ведь свой первый заработок он получит в пределах 15-дневного срока.
Таким образом, важное значение имеет момент принятия человека на работу в компанию. Нарушения будут, только если сотрудник устраивается на работу не в последних числах месяца. Но есть ли выход? Расскажем, как избежать нарушений.
Специальный порядок для новичков
Итак, сроки должны быть такие, чтобы свою первую выплату новоприбывший получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой (а также между дальнейшими выплатами) не превышал 15 дней.
Предлагаем не вводить отдельных сроков для новичков, а выплачивать деньги в те же сроки, что и остальным работникам. Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению новичками следует установить иной.
Например, если все работники 25 числа получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца, то новичок, принятый на работу, допустим, 21 числа и не имеющий в связи с этим заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитываться в специальном порядке – исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработок за вторую половину прошедшего месяца, то у новичка это будет зарплата за дни, отработанные в период с 25 по последний день прошедшего месяца.
- 25 числа текущего месяца – за первую половину отработанного месяца;
- 10 числа следующего месяца – за вторую половину отработанного месяца.
В отношении новичков в ООО «Премьер» действует специальный порядок выплаты заработка за первый месяц работы, который зависит от даты приема на работу.
1. Если сотрудник принят на должность до 9 числа календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится тремя частями:
- 10 числа текущего месяца выплачивается заработок, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
- 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца за минусом ранее выплаченной суммы;
- 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за вторую половину прошедшего месяца.
2. Если сотрудник принят на должность в интервале между 10 и 24 числом календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится двумя частями:
- 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
- 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за прошедший месяц, за минусом ранее выплаченной суммы.
3. Если сотрудник принят на должность с 25 числа календарного месяца, то за первый месяц выдача заработной платы производится одним платежом – 10 числа следующего месяца.
Анастасия Кожевникова была принята на должность помощника генерального директора в ООО «Премьер» 1 июля 2019 года. Должностной оклад ей был установлен в размере 39 100 руб. В июле 2019 года – 23 рабочих дня. Сумма заработка Кожевниковой за один рабочий день составит 1700 руб. (39 100 руб. / 23 дн.). Поскольку она была принята на работу до 9 июля, то заработная плата за июль будет выплачиваться тремя платежами:
- 10 июля она получит сумму в размере 11 900 руб. (1700 руб. × 7 дн.);
- 25 июля – сумму в размере 6800 руб. ((1700 руб. × 11 дн.) – 11 900 руб.);
- 10 августа – сумму в размере 15 317 руб.
(39 100 руб. – 39 100 руб. × 13% – 11 900 руб. – 6800 руб.).
Что грозит нарушителям
Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?
Поскольку, как мы уже поняли, в данном случае имеет место нарушение трудового законодательства, то работодателя могут привлечь к ответственности. Так, за нарушение трудового законодательства ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Эта статья содержит несколько частей, по которым трудовые инспекции штрафуют нарушителей.
В ч. 1 речь идет об общих нарушениях трудового права, которые не вошли в нижеследующие части этой статьи. Но есть еще ч. 6, которая предусматривает отдельную ответственность за невыплату зарплаты в установленный срок. Можно ли утверждать, что в нашем случае, когда работодатель нарушает периодичность выплат, он нарушает сроки выплаты? Сложно однозначно сказать.
Поэтому на практике инспекции могут оштрафовать либо по ч. 1, либо по ч. 6 ст. 5.27 КоАП (Таблица).
Связанный материал
Кто ответит за нарушение законодательства: руководитель или кадровик?
О том, кто будет отвечать за нарушения трудового законодательства: генеральный директор или кадровик, читайте «Кто ответит за нарушение законодательства: руководитель или кадровик?» журнала № 7′ 2019
Таблица. Ответственность за задержку выплаты зарплаты
Источник: delo-press.ru
Как оплачивается больничный новому сотруднику
Как оплачивается больничный новому сотруднику, из-за чего такой расчет может отличаться от расчета пособия тем, кто трудится у вас уже давно, и почему в некоторых случаях не избежать перерасчета, узнайте из нашей статьи.
- Больничный новому сотруднику: что влияет на расчет
- Как рассчитать больничный новому сотруднику: пример
- Перерасчет пособия: как оформить
- Итоги
Больничный новому сотруднику: что влияет на расчет
Больничный оплачивается работнику исходя из его среднего заработка за два предыдущих года (с учетом ограничения в виде предельной базы по взносам от ВНиМ). И расчет больничного для нового сотрудника в общем случае ничем не отличается.
Если сотрудник дисциплинированный, он принес вам справку о доходах с предыдущего места работы. Значит, сведения о среднем заработке у вас есть и посчитать пособие проще простого.
В этом вам помогут материалы нашего сайта:
- «Как рассчитать больничный лист в 2022 году»;
- «Калькулятор больничного листа в 2022 году».
Если же справки у вас нет, придется считать пособие из зарплатных данных, которыми вы располагаете, ждать, когда сотрудник принесет справку от бывшего работодателя, и тогда уже делать перерасчет. Как это правильно сделать, смотрите далее.
Если сотрудник новый в полном смысле этого слова, то есть это его первое место работы и проработал он у вас менее полугода, пособие ему выплачивается исходя из МРОТ. Алгоритм и примеры расчета больничного из МРОТ смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Как рассчитать больничный новому сотруднику: пример
Итак, у вас есть новый сотрудник, есть его больничный, но нет справки о заработке. А пособие нужно выплатить в установленный срок.
Какую базу использовать для расчета пособия, зависит от того, как долго трудится у вас человек. Если он трудоустроился в прошлом году, есть возможность использовать прошлогодние данные о зарплате. А если в текущем и сведений о заработке у вас нет совсем? Полагаем, здесь подойдет все тот же МРОТ. Рассмотрим на примере расчет больничного новому сотруднику в 2023 году.
Соколов И. И. устроился в ООО «ИКС» в марте 2022 года. Его зарплата за 2022 год в ООО «ИКС» составила 480 000 руб. В январе 2023-го он заболел и пробыл на больничном 8 дней. Страховой стаж Соколова И. И. — 7 лет и 5 месяцев, что гарантирует ему пособие в размере 80% от среднего заработка.
Поскольку справки о заработке у бухгалтера не было, для расчета среднедневного пособия он взял заработок в ООО «ИКС» за март — декабрь 2022 года в сумме 480 000 руб.
Важно! Если бы выплат в новой организации еще не было или средний заработок за расчетный период получился бы ниже МРОТ, пособие нужно было бы рассчитать исходя из МРОТ. С 01.01.2023 размер МРОТ равен — 16 242,00 руб.
Работодатель рассчитал Соколову пособие в сумме:
1578,09 руб. = 480 000 / 730 × 80% × 3 дня (оставшиеся 5 дней 526,03 х 5 = 2 630,15 работнику оплатит Социальный фонд России — СФР).
Отметим, что с 2020 г. полученный результат сравнивается с минимальным размером пособия, рассчитанным исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента и коэффициента занятости следующим образом:
МРОТ × РКоэф × КоэфЗ × ДНИ / Календ.ДниМес., где:
- МРОТ — минимальный размер оплаты труда на дату начала страхового случая, т.е. 16 242,00 руб. для нашего случая;
- РКоэф — районный коэффициент;
- КоэфЗ — коэффициент занятости на дату начала нетрудоспособности;
- ДНИ — дни пособия, приходящиеся на этот календарный месяц;
- Календ.ДниМес. — количество календарных дней в месяце, в котором находится период нетрудоспособности.
Допустим, что Соколов работает в местности, не приравненной к северной, а трудоустроен он на полный рабочий день, тогда для сравнения получится показатель:
16242,00 х 1 х 1 х 8 / 31 = 4 191,48 руб.
Сумма к выдаче за вычетом НДФЛ составила 1373,09 руб.
Напоминаем! В 2022-2023 годах действуют новые правила выплат по больничным листам. Подробнее смотрите в нашей памятке.
Поняв, что сам себе снизил оплату больничного, в июле Соколов принес справку, согласно которой его заработок на прошлом месте работы составил:
в январе — феврале 2022 года — 72 000 руб.;
в 2021 году — 440 000 руб.
Бухгалтер сделал перерасчет, в результате которого сумма пособия составила:
(440 000 + 72 000 + 480 000) / 730 × 80% × 3 дня = 3 261,37 руб.
Сумма к доплате после удержания НДФЛ — 1 464,28 руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Мы привели пример со справкой Соколова от предыдущего работодателя, однако с 1 января 2023 г. работодатели больше не будут выдавать форму 182н увольняющимся сотрудникам. А все сведения о начисленных доходах в пользу физлица будет давать новый объединенный фонд — СФР.
Перерасчет пособия: как оформить
Расчет пособия по имеющимся у вас данным отразите в инфосистеме социального фонда.
Как только работник принесет справку, возьмите с него заявление на перерасчет пособия.
На каком бланке оформлять такое заявление, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Разместите верные данные по пособию в системе фонда, чтобы последний пересчитал и доплатил свою часть пособия.
На случай, когда нужно исправить в больничном ошибки, у нас тоже есть статья.
И небольшой нюанс по НДФЛ. Доход в виде доплаты пособия считается полученным в день выдачи (перечисления) денег работнику. До 31 декабря 2022 года по больничным перечислить налог нужно было до конца месяца выплаты доплаты, однако с 1 января 2023 года правила изменились, НДФЛ перечисляется в бюджет в новые сроки, о них подробнее читайте в этой статье.
Итоги
Посчитать пособие новому сотруднику без справки о заработке от прежнего работодателя можно, используя имеющиеся сведения о зарплате в организации или МРОТ. С 1 января 2023 года работодатели перестанут выдавать справки по форме 182н, которые были нужны для расчета пособия, вместо этого необходимые сведения нынешним работодателям должен будет передавать новый СФР.
Источник: nalog-nalog.ru