Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая родителям.

Он позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Льгота предусмотрена для налогов на доходы физ. лица, содержащего несовершеннолетнего ребенка.

Нормы права

Налоговые вычеты, в том числе на ребенка, регламентированы ст. 218 НК РФ . Льгота оформляется путем подачи заявления и пакета документов, которые подтверждают право на пользование льготами.

Кем может оформляться вычет?

Вычетом могут пользоваться оба родителя. Чтобы его оформить, требуется составить и подать заявление. Если супруги находятся в разводе, но обеспечивают ребенка (детей), они тоже могут претендовать на вычет.

Главным условием оформления льготы является официальное трудоустройство, демонстрирующее, что вы ответственный плательщик налогов

Доход каждого родителя в течение отчетного периода не должен превышать 350 тыс. руб . Впрочем, это наблюдается нечасто, ведь средняя зарплата в нашей стране составляет около 15-20 тыс .

Стандартный вычет на ребенка

Воспользоваться вычетом могут не только родители ребенка, но и его опекуны, то есть люди, с кем он проживает, и кто его обеспечивают. Опекунство оформляется по разным причинам — смерть родителей, отказ от детей, лишение родительских прав.

Родители, чей брак не зарегистрирован, имеют право на облегчение налогового бремени, как и все остальные.

Возможно ли оформить вычет на ребенка за предыдущие годы?

Если вы не успели своевременно оформить компенсацию, знайте, что закон позволяет получить льготы за последние три года. Через место работы это сделать не получится, поскольку бухгалтерия на предприятии уже закрыла всю отчетность. Придется обращаться в налоговую.

Потребуется справка о доходах (ее можно взять в организации, где вы работаете), документы и заявление. Нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать документацию в налоговую службу. Она подается лично либо отправляется по почте.

На проверку бумаг уйдет примерно 3 месяца. После проверки налоговая проведет перерасчет и вернет сумму, уплаченную сверх нормы.

Двойной вычет

Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.

Отказаться от своей льготы не имеют права:

• неработающие матери (или домохозяйки);
• матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
• граждане, стоящие на учете в центре занятости.

Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:

• заявление второго родителя об отказе от льгот;
• заявление на вычет;
• копия свидетельства о рождении детей.

Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.

Стандартный вычет на ребенка — заполнение 3-НДФЛ и как получить налоговый вычет на детей на работе

Предел вычета на детей

Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.

На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб , на третьего и остальных — 3 тыс. руб.

На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс .

Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс . После этого льгота не предоставляется.

Пример расчета суммы вычета для семьи с двумя и более детьми

Допустим, у вас семья с тремя детьми. Все они младше 18 лет, значит, на каждого полагается налоговая льгота. К примеру, ваша зарплата 30 тыс .

Вы написали заявление работодателю о желании получить вычет на детей. На первых двух вам полагается по 1400 руб , на третьего — 3 тыс. руб .

Общая сумма составит: 1400*2 + 3000 = 5800 руб. Она будет вычитаться из вашего дохода ежемесячно, поскольку на нее не будет начисляться налог.

Работодатель рассчитает вам налог на сумму 24200 руб . Сумма сбора в этом случае составит: (30 тыс. — 5800)*13% = 3146 руб . В результате зарплата после уплаты налога составит: 30000 — 3146 = 26854 руб .

Без вычета сумма сбора составляла бы: 30000*13% = 3900 рублей . В этом случае зарплата составила бы: 30000 — 3900 = 26100 руб .

Таким образом, вы экономите больше 750 рублей ежемесячно.

Образец заявления на вычет на ребенка
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Документы на получение льготы

Оформить льготу вы сможете после обращения с соответствующим заявлением и требуемыми документами. Заявление составляется единожды. Его нужно оформлять заново, если вы смените работу, или у вас появится еще один ребенок.

Через работодателя

Для оформления вычета через место работы требуется:

• свидетельство о браке;
• справка об инвалидности (если ребенок — инвалид);
• свидетельство о рождении (либо усыновлении).

Обратите внимание!

Если требуется оформить двойной вычет, понадобится свидетельство о смерти либо безвестном отсутствии одного из супругов или заявление об отказе от льготы. Для опекунов требуется договор о приемной семье или документы об опеке.

Заявление о вычете подается вместе с вышеуказанными документами. Оно имеет стандартную форму:

1. шапка, расположенная в правой верхней части листа. В ней содержатся сведения о лицах, на чье имя составляется заявление (Ф.И.О. и должности);
2. название документа — Заявление. Пишется посередине листа;
3. суть обращения. В нем должна содержаться просьба и статья закона, на основании которой она должна быть выполнена.

Документ подписывается заявителем с указанием даты составления, подписью и расшифровкой.

Заявление хранится в бухгалтерии на протяжении всего срока предоставления льготы

Через налоговую

При получении льготы через налоговую службу кроме перечисленных выше документов потребуются:

• заполненная форма 3-НДФЛ;
• справка о доходах с работы;
• заявление, написанное по той же форме. Различия будут только в шапке документа.

Обратите внимание!

Для налоговой могут понадобиться оригиналы предоставляемых бумаг, так что возьмите их с собой, если отправитесь туда лично.

Резюме

Льготы могут оформить родители, чьим детям еще нет 18 лет. Исключение составляют студенты до 24 лет, находящиеся на очном обучении. При достижении ими совершеннолетия и завершении учебы их родители теряют право на льготу.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Источник: pravoved.ru

Налоговый вычет на детей с зарплаты в 2023 году

В нашей стране уделяется особое внимание семьям с детьми и налоговый вычет – один из элементов в системе господдержки. Процедура получения у работодателя стандартного налогового вычета на ребенка в последние годы остается неизменной: достаточно написать заявление и приложить к нему одну или пару-тройку копий необходимых документов, а затем только наблюдать по расчетному листку, как уменьшается подоходный налог с зарплаты за счет применения вычета. Все остальные действия работодатель сделает сам: отразит вычет в учетном регистре по НДФЛ, внесет нужные сведения в налоговую отчетность, проконтролирует зарплатные критерии его предоставления и т.д.

Напомним, что необходимо знать работнику и работодателю по условиям предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2023 году:

Вычеты за месяцы, когда доходов не было, можно накапливать и предоставлять позже в пределах одного календарного года (Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556). Это правило действует в том числе при предоставлении налогового вычета на детей в 2023 году.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей:

Определять, каким ребенок является по счету нужно по дате рождения, начиная с самого первого ребенка. Не имеет значения, что первые дети уже вышли за границы предельного для вычета возраста – их количество влияет в итоге на размер вычета.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение .

Особенности образовательного вычета на детей

Отдельный налоговый вычет на детей с зарплаты сотрудники могут получить по расходам на их обучение. Не важно, дети обучаются очно или с применением дистанционных технологий.

Если заявляется налоговый вычет за обучение ребенка в вузе, родителям нужно собрать внушительный набор документов-оснований. В такой комплект документов для налогового вычета за обучение ребенка входит договор с образовательным учреждением (с указанием очной формы обучения), платежные документы (чеки ККТ, квитанции, выписки), доказывающие, что оплату обучения произвел родитель, а также справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Налоговый вычет за обучение ребенка не предоставляется, если занятия оплатил работодатель или источником средств для образовательных расходов является материнский капитал.

Медицинский вычет на ребенка

Расходы на лечение детей – еще один элемент родительской экономии за счет применения вычета. Налоговый вычет за лечение ребенка, не достигшего возраста 18 лет, можно получить не только в инспекции, но и у работодателя.

Посмотрим, при каких условиях получить этот социальный бонус на примере налогового вычета за лечение зубов ребенка.

Для получения вычета нужно отправить в налоговый орган заявление с документами и дождаться подтверждения, что родитель имеет законное право на вычет. Затем обратиться к работодателю с заявлением о вычете.

В последнее время в эту процедуру существенные изменения не вносились, поэтому при получении социального налогового вычета на детей с зарплаты в 2022 году по расходам, связанным с лечением детей, необходимо придерживаться указанного порядка.

Имущественный вычет на покупку жилья ребенку

Имущественный вычет из зарплаты могут получить у работодателя семейные сотрудники при покупке недвижимости для ребенка.

Для получения этого вычета по месту работы до окончания календарного года, в котором возникло право на вычет, нужно предоставить работодателю заявление. Предварительно следует обратиться к налоговикам за подтверждением права на вычет, собрав соответствующий комплект документов на основе следующего перечня:

Об итогах рассмотрения документов налоговики сообщат заявителю в течение 30 календарных дней, а уведомление о его праве на вычет они вышлют работодателю напрямую.

Детский фитнес-вычет

Недавно законодатели расширили список вычетов, включив в него социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Работники могут получить этот налоговый вычет на ребенка на работе. Вариант с получением вычета в налоговой инспекции тоже остается доступным, если по каким-то причинам в течение года сэкономить на фитнес-вычете по месту работы родителям не удалось.

Чтобы уменьшить зарплату на этот новый налоговый вычет на ребенка в 2023 году, требуется выполнить ряд условий:

Набор документов для получения вычета:

• копия договора на оказание услуг в пользу ребенка;
• кассовый чек или иной платежный документ, подтверждающий оплату физкультурных услуг;
• свидетельство о рождении/усыновлении ребенка.

Предварительно следует обратиться с этими бумагами и заявлением в ИФНС за получением от налоговиков уведомления, подтверждающего право на вычет. Это уведомление инспекторы отправят работодателю, а заявителя проинформируют о подтверждении права на вычет. После этого родителю следует написать работодателю заявление о предоставлении вычета.

Физкультурный вычет предоставляется с начала календарного года, в котором работник за ним обратился (Письмо Минфина от 24.11.2021 № 03-04-05/95017). Фитнес-вычет входит в состав социальных налоговых вычетов, суммарная величина которых в год по закону не может превышать 120 000 руб. и на следующий год его остаток не переносится.

Желающим воспользоваться новым способом налоговой экономии следует вовремя побеспокоиться о сборе необходимых подтверждающих документов и представлении их в налоговый орган, чтобы до окончания года получить у работодателя этот вычет.

Две подсказки: как оформить заявления на вычет

В ситуации, когда вычет предоставляется работодателем из зарплаты, не обойтись без оформления заявления на налоговый вычет на детей. Унифицированная форма такого заявления в законодательстве не утверждена, поэтому пишется оно в свободной форме. Некоторые компании и ИП-работодатели разрабатывают свои шаблоны и предлагают сотрудникам оформлять заявление на его основе.

Расскажем, что учесть при составлении заявления.

Подсказка 1. Не указывайте в заявлении период предоставления вычета

Чтобы работнику не писать каждый год заявление на стандартный детский вычет, нужно сформулировать его текст без указания конкретного периода, за который он хочет получить вычет. Тогда на основании этого заявления работодатель будет законно предоставлять вычет, пока ребенок не достигнет определенного законом возраста или пока работник не расстанется с данным работодателем по причине увольнения.

Минфин в Письме от 17.02.2022 № 03-04-05/11257 подтвердил, что ежегодное переоформление заявления не требуется.

Подсказка 2. Укажите в заявлении реквизиты справки об инвалидности, если ребенок-инвалид

Родителям ребенка-инвалида вычеты предусмотрены в повышенном размере. Чтобы работодатель верно рассчитал суммарную величину вычетов и смог законно предоставлять стандартные детские вычеты в полном объеме, к заявлению следует приложить копию справки об инвалидности, а в его тексте указать этот документ в качестве приложения (Письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821).

Так может выглядеть заявление для получения налогового вычета на ребенка-инвалида:

Далее расскажем, как решаются вопросы с детскими вычетами в различных ситуациях.

Пять практических ситуаций

С особенностями получения налоговых вычетов на детей с зарплаты у работодателя помогут разобраться разъяснения ФНС и Минфина, а также практические примеры.

В январе 2023 года в семье слесаря механосборочного цеха Храброва М.Е. родилась дочь. Молодые родители были загружены хлопотами с новорожденным и только в июне обратились к работодателю за стандартным детским вычетом.

Работодатель стал предоставлять вычет с момента получения заявления и документов от Храброва М.Е. – такая обязанность предусмотрена абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ. Пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года он не стал, так как НК РФ не обязывает его это делать. Работодатель мог пойти навстречу родителям новорожденного ребенка и предоставить вычеты с начала года, но по каким-то причинам не сделал этого.

Бухгалтер компании посоветовала Храброву М.Е. обратиться по окончании года в налоговую инспекцию за перерасчетом налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом вычетов.

Повар ООО «Сытая родня» Селиванова Л.А. в мае 2023 года оплатила лечение своего сына Артема и решила получить на работе социальный вычет по этим расходам. Она обратилась в ИФНС за подтверждением права на вычет, но налоговики ей отказали. Селиванова Л.А. не учла законодательную норму, обращаясь за вычетом − в феврале 2023 года Артему исполнилось 19 лет, и он вышел из допустимой возрастной группы для получения родителями «лечебного» вычета (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10591).

У Тополева А.А., работающего слесарем в ПАО «Газораспределительные устройства», на обеспечении находятся трое несовершеннолетних детей – ребенок от совместного брака и двое детей супруги от первого брака, проживающие вместе. В бухгалтерии компании Тополеву А.А. подсказали, что он имеет право на получение стандартного вычета как на детей супруги от первого брака по 1 400 руб. на каждого, так и на своего ребенка от совместного брака – 3 000 руб. (как на третьего ребенка). Такие разъяснения дает Минфин в Письме от 29.12.2021 № 03-04-05/107755.

В феврале 2023 года студент третьего курса очного отделения университета Петров Василий (возраст 21 год) вступил в брак, продолжая учиться и не переставая находиться на содержании родителей. После свадьбы родители в расчетных листках не обнаружили стандартного вычета на ребенка, который им предоставляли на сына-студента.

В бухгалтерии по месту работы им ответили, что после вступления студента в брак право на вычет пропадает, так как он может больше не находиться на обеспечении родителей. Такое объяснение работников не устроило. В платной налоговой консультации им пояснили – право на вычет не прекращается, если родители предоставят в бухгалтерию документальное подтверждение того, что после вступления в брак сын-студент остается на их обеспечении (Письмо Минфина России от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

В компании ПАО «Промышленные станки» трудится многодетная мама Демьяненко А.Ф. Из трех ее несовершеннолетних детей самая младшая дочь – инвалид. Как рассчитать налоговый вычет на детей в таком случае? После того, как Демьяненко написала заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, бухгалтер компании рассчитал новый размер вычета с учетом факта инвалидности третьего ребенка:

1 400 руб. + 1 400 руб. + (3 000 руб. + 12 000 руб.) = 17 800 руб.

Учитывая, что ежемесячный заработок работницы составляет 17 000 руб., что не превышает указанной суммы, весь год Демьяненко А.Ф. будет получать зарплату в полной сумме – без вычета из нее НДФЛ. Это дополнительное материальное подспорье для многодетной семьи – экономия на подоходном налоге за счет стандартных детских вычетов составит 26 520 руб. (17 000 руб. х 12 мес. х 13%).

Итоги

Работники с детьми могут получать у работодателя разнообразные налоговые «детские» вычеты: стандартные, социальные (за лечение, образование детей, по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги), имущественные (при приобретении жилья на имя детей). Для получения детского вычета нужно собрать индивидуальный для каждого вычета комплект документов, подтвердить право на вычет в налоговой инспекции и написать работодателю заявление на вычет.

Источник: dzen.ru

Двойной вычет одному родителю: как получить

Налоговый вычет на ребенка или детей положен родителям, попечителям и усыновителям — тем, на чьем обеспечении находится ребенок. Родители могут выбрать, кто из них получает вычет, согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году

• 1 400 руб. — на первого ребенка;
• 1 400 руб. — на второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

• 1 400 руб. — на первого ребенка;
• 1 400 руб. — на второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Как получить детский вычет в двойном размере

Претендовать на налоговый вычет на детей в двойном размере можно в двух случаях: если родитель является единственным, а также если второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Рассмотрим обе ситуации подробно.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:

После вступления в брак «единственного» родителя независимо от того, усыновлен или нет ребенок его супругом, предоставление двойного вычета прекращается.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Усыновители, опекуны и попечители не могут претендовать на двойной вычет, даже если один из них отказался от вычета.

Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя, то для назначения двойного вычета должны быть соблюдены следующие условия:

• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Второй родитель должен предоставить заявление об отказе от вычета и справку о доходах с места работы. Такую справку придётся предоставлять ежемесячно, чтобы подтвердить, что доход второго супруга не превысил 350 000 рублей, и его право на вычет не утрачено (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Может возникнуть ситуация, когда доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 350 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы. В этом случае первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга не имеет значения (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-04-06/66307).

Родитель, претендующий на двойной вычет, должен написать заявление и принести его в свою бухгалтерию. В заявлении должны быть указаны ФИО сотрудника, его адрес, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Без заявления в двойном вычете могут отказать (письмо от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636).

Нарастающий итог

Что такое нарастающий итог? Разберем на примере. Вася и Даша решили, что вычет будет получать Даша. Она зарабатывает 40 000 рублей в месяц, Вася — 30 000 рублей.

Даша будет получать двойной вычет с января по август включительно, потому что в период с января по сентябрь она уже заработает 360 000 рублей (40 000 рублей х 9 месяцев) и потеряет право на него.

Тогда право на вычет останется у Васи. И только в одинарном размере. Вася сможет получать вычет до ноября включительно, а на январь его доход нарастающим итогом с начала года достигнет 360 000 рублей, и он лишится права на вычет.

Ещё о вычете на детей

С какого момента работник получит вычет на ребенка?

С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

До какого момента положен вычет?

До конца года, в котором исполнилось 18 лет.

Можно ли продлить срок?

Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Источник: astral.ru