Коммерческие компании часто предлагают клиентам и партнерам не только товары, но и услуги. Это может быть основной или сопутствующей деятельностью фирмы. В любом случае, если компания оказывает услуги, они подлежат бухгалтерскому учету.
С точки зрения Налогового Кодекса услуга это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Важно, что услуга не имеет материального выражения, но должна быть документально оформлена и зафиксирована в финансовой отчетности компании. Отдельно стоит упомянуть понятие реализации услуг. Налоговый Кодекс обозначает этим термином возмездное оказание услуг между физическими или юридическими лицами. Другими словами, это действия, за которые один из участников соглашения получает оплату.
Реализацию услуг обязательно отражают в бухучете, без этого невозможно определить финансовый результат. Закон требует, чтобы «возмездное оказание услуг» документально оформляли обе стороны: покупающая и предоставляющая сервис. Для отражения в бухгалтерском учете реализации услуг заказчику и исполнителю необходимо иметь первичные документы. Далее мы подробнее рассмотрим, как ведется учет у исполнителя и заказчика.
Нюансы реализации товаров в 1С
Бухгалтерский учет реализации услуг у исполнителя
С финансовой точки зрения выручка от оказания услуг – это часть доходов от деятельности компании. Как правило, в документах выручку учитывают на дату оказания услуг. Что это означает? Бухгалтерия должна оформить поступление выручки в период, когда был подписан акт приемки-сдачи или другой первичный документ, подтверждающий оказание услуг.
Среди обязательных требований к документу – наличие установленных Законом «О бухгалтерском учете» реквизитов. В бухучете доходы от реализации услуг проводят по счету 90 «Продажи».
У компании могут возникать затраты, необходимые для организации сервиса, предоставления услуг. С точки зрения закона эти затраты являются расходами по видам деятельности фирмы. Поэтому их учитывают на счете 20 «Основное производство». А вот кредит счетов варьируется в зависимости от того, на что именно были потрачены средства. Это могут быть материалы, амортизация, социальное страхование или выплата заработной платы – все это относится к расходам компании по основному производству.
Обратите внимание на нюанс: когда компания привлекает соисполнителя, затраты на оплату помощи этого физического или юридического лица в бухучете отражаются в составе обычных расходов. Но необходимо сделать запись по дебету счета 20 с кредитом 60, потому что поддержка соисполнителя должна быть оформлена как расчеты с поставщиками и подрядчиками и включена в себестоимость продаж.
Детально проводки реализации услуг описывает Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета. В бухучете должен быть отражен факт реализации, начисление налогов, списание себестоимости, оплата услуг заказчиком.
Бухгалтерский учет реализации услуг у заказчика
Компания или индивидуальный предприниматель, которые выступают заказчиками услуг, оформляют их в бухучете иначе, чем те, кто их предоставляет. В отличие от товаров, услуги потребляются непосредственно в момент их оказания. Поэтому расходы, связанные с реализацией услуг, списываются в дебет счета «Продажи» в момент оказания услуги без их промежуточного учета.
ФСБУ 27 2021 Документы и документооборот в бухгалтерском учете, реализация в 1С Бухгалтерия
Заказчик договорную стоимость оказанных услуг (без учета НДС) признает:
- расходами по обычным видам деятельности, если услуги связаны с обычной деятельностью организации (например, с производством продукции, продажей товаров, выполнением работ) (п. 5 ПБУ 10/99);
- прочими расходами, если приобретение услуг связано с прочими операциями (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99);
- затратами на приобретение активов: основных средств, нематериальных активов, товаров, материалов и т.п. (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п. 8 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
Расходы признают на дату оказания услуг и оформляют их документами в этот момент. Также следует учитывать, что Инструкция по его применению Плана счетов бухгалтерского учета требует оформлять проводки в бухгалтерском учете заказчика следующим образом:
- Дт 20 (26, 44, 41, 08, 91.2 и др.) Кт 60 – стоимость услуг (без учета НДС) включена в состав затрат (расходов).
- Дт 19 Кт 60 – отражен НДС, предъявленный исполнителем.
- Дт 90 Кт 20, 26, 41, 44 – списана себестоимость оказанных услуг.
- Дт 68.2 Кт 19 – принят к вычету НДС, предъявленный исполнителем.
- Дт 60 Кт 51 – услуги оплачены исполнителю.
Требования к бухгалтерскому учету, финансовой документации и отчетам могут меняться, поэтому грамотный бухгалтер следит за изменением законодательства.
Источник: valen-legal.com
Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
«Реализация» — это документ в 1С, по которому списываются проданные товары со склада компании.
Для проведения реализации в товаров и услуг 1С Бухгалтерия 8 необходимо зайти в меню (слева), через пункт «Продажи» нужно выбрать журнал «Реализация (акты, накладные)».
Перед Вами откроется окно, нажимаем в нем клавишу «Реализация», в появившемся выпадающем списке выбираем «Товары (накладная)», после этого действия откроется форма для заполнения.
Необходимо заполнить обязательные поля в форме:
- Контрагент, которому будет оформлен документ продажи товара.
- Договор по покупателю.
- Счет, если был ранее выставлен и оплачен контрагентом
- Расчеты — указывается номер расчетного счета, куда поступила оплата.
- Тип цены — заполняется автоматически из договора из карточки контрагента.
- Перечень товаров, который заполняется нажатием на кнопку «Подбор».
Документ реализации создается по выставленному ранее счету. Для его формирования нужно попасть в журнал «Счета покупателей», отобрать нужный документ и открыть его.
Документы в 1С создаются на основании (соответствующая клавиша для создания по этому принципу находится сверху), перед нами появляется выпадающий список, нажимаем Реализация (акт, накладная).
После этого действия в окне отобразятся формы документа
выбираем «Товары (накладная)».
После выбора формы документа программа сама создает и заполняет документ «Реализация на основании выбранного счета».
Далее нужно выписать счет- фактуру. Кнопка для выписывания счета-фактуры находится внизу страницы. При его формировании система автоматически присвоит значения номера документа, даты и автоматически внесет их в Накладную
этот документ можно найти в разделе «Продажи» журнал «Счета-фактуры выданные».
Документ «Реализация» успешно сформирован, далее нужно его провести в 1С.
После проведения документа в информационной системе 1С создаются проводки. Посмотреть их можно нажав в верхней панели кнопку «Показать проводки и другие движения документа».
Перед Вами откроется окно с проводками по хозяйственным операциям.
- Дт 90.02.1 — Кт 41 (43) – себестоимость;
- Дт 62.02 — Кт 62.01 – отображение авансового платежа (если такой был);
- Дт 62.01 — Кт 90.01.1 – зачет поступившей выручки;
- Дт 90.03 — Кт 68.02 – НДС.
Если есть необходимость корректировки проводок, то это можно сделать вручную, поставив калочку «Ручная корректировка». Обратите внимание на то, что программа распределяет информацию по ранее заполненным данным, не заменяйте данные в проводке без крайней необходимости.
Для печати документа нажимайте в верхней панели клавишу «Печать». Перед Вами появится выпадающий список, из которого выбирайте или по-одному документу из комплекта (Счет-фактура, товарная накладная) или нажимайте печать «Комплект документов». Напротив названия документа ставьте нужное количество копий.
При нажатии кнопки «Печать» можно выбрать и товарно-транспортную накладную (Т-1)
Особенность товарно-транспортной накладной (Т-1) — заполнение реквизитов доставки. Заполнить реквизиты нужно по ссылке «Доставка», она находится внутри документа «Реализация». В доставке указывайте грузополучателя и грузоотправителя, адрес, наименование товара, грузоперевозчика или данные машины и водителя.
Остались вопросы или нужна помощь в настройке 1С? Закажите консультацию наших специалистов!
Настроим 1с под ваши нужды прямо сейчас!
- Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
- Выезд специалиста на следующий день
- 24/7 принимаем ваши заявки
- Получите подарок при покупке любых программ и услуг 1С на сумму от 33 000 рублей!
Источник: www.1cbit.ru
Как правильно вести розничную торговлю
Торговля в розницу будет эффективной только с отлаженными бизнес-процессами. Подробно разбираем все нюансы при работе в розничной точке. Что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами — в этой статье.
Ускорить выполнение рутинных операций в рознице можно с помощью сервиса МойСклад. Подключите к ноутбуку фискальный регистратор — и у вас готовое рабочее место кассира. Соответствует 54-ФЗ и требованиям маркировки товаров. Техподдержка помогает с настройкой 24/7. Попробуйте, это бесплатно.
Как оформить розничную продажу
Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате. Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату. В редких случаях никакие документы не нужны. Разберем все варианты оформления розничной продажи без последствий.
Договор розничной купли-продажи
Договор обязателен при любой сделке розничной продажи. И его не всегда надо заключать письменно. Так, при простой покупке в магазине это делается устно. Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты. Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.
Письменный договор купли-продажи нужен, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Бумажный вариант документа обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.
Кассовый чек
При продаже товаров в розницу продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. Он должен содержать информацию о торговой точке, товаре, продавце и его деятельности, а также фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и технике, ОФД, к которому подключена онлайн-касса.
Новые обязательные реквизиты чека — в статье.
Таким образом, использовать онлайн-кассу сегодня должны почти все предприниматели. Даже если у вас совсем небольшая розничная точка, вы можете просто и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина. Просто подключите фискальный регистратор к ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки.
Товарный чек
Подтвердить заключение договора розничной купли-продажи можно и товарным чеком. Можно выделить две ситуации, когда он применяется:
- при продаже товаров в розницу одновременно с выдачей кассового чека, чтобы подтвердить передачу товара покупателю. Например, когда в чеке не указывается наименование товара, артикул или модель, сорт. В этом случае продавец обязан по требованию покупателя выдать товарный чек, где будет эта информация. Это касается технически сложных товаров бытового назначения, животных или растений, строительных материалов, мебели и текстильных или швейных изделий.
- вместо кассового чека, чтобы подтвердить оплату и передачу товара, но в строго определенных случаях. Например, когда предприниматель торгует без ККТ в отдаленных или труднодоступных местностях.
Скачайте бланк товарного чека и посмотрите, какие реквизиты он должен содержать.
Можно ли торговать без кассового аппарата
Да, закон разрешает некоторым предпринимателям работать вообще без кассы. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.
Полный перечень услуг и товаров, которые можно продавать без применения кассовой техники, отражен в п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ.
Правила оформления ценников
В розничной торговле важно соблюдать правила оформления ценников. Внешний вид можно выбрать самостоятельно, но важно единообразие. Так, все ценники в магазине должны быть одинаковой формы, у них должны быть единая форма, шрифт, цвет, материал и способ подачи информации.
Постановление правительства № 55 регламентирует корректность оформления и специальные требования к разным группам товаров. На ценнике обязательно должны быть указаны:
- наименование,
- стоимость, за единицу или за определенный вес,
- сорт, если есть.
Ценники можно напечатать или написать от руки — на бумаге, в цифровом виде или даже на грифельной доске. Главное, чтобы информация была хорошо видна и оформлена единообразно.
В магазине ценник считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится. Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона. Если цена на ценнике и на кассе не совпадает, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.
В МоемСкладе есть бесплатный онлайн-редактор для создания ценников. В нем можно использовать готовые образцы или сделать свой, например, добавив логотип или название компании, размер скидки, цветную рамку и т.д.
В сервисе можно работать с разными типами и форматами бумаги. Так, А4 подходит для обычного принтера — выбирайте разные размеры ценников. А формат термоленты подходит для рулонного принтера этикеток.
Ответственность за нарушение правил торговли
Компанию-продавца могут наказать за разные правонарушения:
- За неприменение онлайн-кассы оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП. ИП и должностным лицам грозит штраф от 10 тысяч рублей, юрлицам — от 30 тысяч рублей.
- За невыдачу чека наказать по ч. 6 ст. 14.5 КоАП на сумму до 10 тысяч рублей.
- За отсутствие номенклатуры в чеке штраф составит для юрлиц и ИП до 10 тысяч рублей.
Читать подробнее: Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2023 году
Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, продавец заплатит от 3 до 5 тысяч рублей, директор — от 10 до 30 тысяч, а организация — до 50 тысяч рублей.
Еще одно распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — не додать покупателю мелочь. Это можно посчитать обманом потребителя (ст. 14.7 КоАП). Для продавцов штраф в этом случае составит от 3 000 до 5 000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.
Как вас могут поймать за нарушения правил торговли
Во-первых, это контрольная закупка. Проверяющие под видом обычных посетителей приходят в магазин и совершают покупку, оплачивая ее на кассе. После этого ревизор обязан представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится проверка. В документе должен быть указан сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.
Прийти с проверкой могут и налоговики. Они проверяют наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Причем сотрудники налоговой должны быть в сопровождении полицейских. Если налоговый инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.
Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы. Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы. И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила.
Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.
- контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
- создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
- смотрите реальную прибыль по каждому товару;
- печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
- работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
- продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ;
- быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
- Топ бесплатных программ складского учета
- Как открыть розничный магазин: инструкция
- Товарный учет в розничном магазине
- Бизнес-процессы розничного магазина
- Что такое кассовый разрыв и как его избежать
Источник: www.moysklad.ru