Добрый день! Золотодобывающая организация . Уточните , как правильно закрывать 23 счет в БУ и НУ учете . Какой механизм по умолчанию есть в БП? И правильно ли если в БУ они закрываются на 90,02 , а в НУ на 90,08 .
Обсуждение (17)
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
про 23 счет конкретно не сказано.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
уточните, нам нужно чтобы 23 в БУ закрывался 20 , а затем на 43. а у нас закрывается в БУ на 90,02. Как исправить?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Необходимо оформить Производство – Отчеты производства за смену. Счет 23 списывается на 20 при выпуске и таким образом передаете услуги-работы в производство. В шапке документа счете 23, а в табличной части 20.01.
Проводки Д 20.01 К 23, 90.02.1 20.01 будет в Операции – Закрытие месяца.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
Уточните, не могу понять если формируем отчет производства за смену вид продукции ,что указать в табличной части продукция?
Бухгалтерский счет 23 «Вспомогательные производства» | Бухучет простыми словами для начинающих
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
нам нужно в БУ на 20, а потом на 43 счет. Как по ФСБУ 5
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Указать то, что делает подразделение, затраты которого отразили на счете 23. Например, ремонт ХХХ, покраска ХХХ и т.д. Надо показать, какие услуги-работы выполнены для основного производства.
Проводка Д 20.01 К 23 будет в Операции – Закрытие месяца. И в вашем случае будет выпуск продукции еще Д 43 К 20.01.
Проверьте, пожалуйста, что здесь все ок на 2021 — это в части НУ
Как в 1С найти список прямых расходов в НУ по годам?
Настройки, которые на БУ влияют по этому материалы сверить
Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (КОРП)
.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
добрый день! получается стандартной настройки не по закрытию 23 счета ?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Стандартная настройка есть и она описана выше. Нужен документ Отчет производства за смену для счета 23.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
Как можно реализовать в нашем случае если в НУ затраты учтенные на счет 23 являются косвенными и списываются в 90,08, а в БУ должны попасть в себестоимость согласно ПБУ 5/2019? С помощью отчета производства за смену задействуется и налоговый учет, а нам нужен только бухгалтерский? Получается , что нет стандартной настройки по закрытию 23 счета
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
Проводка Д 20.01 К 23 будет в Операции – Закрытие месяца Как добиться чтобы выходила такая проводка? у нас при закрытии месяца выходит проводка по БУ Д 90.02 К 23.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
причем нам нужно в НУ учете отставить так как есть Д90,08 К 23, а в БУ закрыть на 20 счет далее распределить на 43 так как у нас несколько участков по добыче мы для удобства их разделили на подразделения.
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
В один файл word соберите, пожалуйста, скрины
Счета 20, 23, 25, 26, 28, 29 2
— Учетная политика по БУ на 2021 из 1С — все настройки (Главное — Учетная политика), если есть способы распределения, то и их скрин т.е. перейти по ссылке и приложить данные
— Учетная политика по НУ на 2021 из 1С — (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль), нужен Перечень прямых расходов
— скрин Отчета производства за смену со счетом 23, все вкладки документа и проводки по ДтКт
— скрин статьи затрат, которую использовали в документе Отчет производства за смену со счетом 23, чтобы было видно, что выбрано в НУ (Справочники — Статьи затрат)
— скрин Отчета производства за смену со счетом 43
— ОСВ по счету 20.01, БУ, НУ за этот же период, за который всю информацию прилагаете. На вкладке Группировка все флажки
— Анализ счета счету 20.01, БУ, НУ за этот же период, за который всю информацию прилагаете. На вкладке Группировка все флажки, и флаг группировка по субсчетам на всех вкладках
— скрин О программе, чтобы была видна конфигурация и релиз 1С
Например, за апрель. Документы в апреле перепровести, месяц перезакрыть (отменить закрытие — выполнить закрытие).
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
Уточните, отчет производства за смену по 43 счету как делать не могу понять , что будет выпуском продукцией?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Указать то, что делает подразделение, затраты которого отразили на счете 23. Например, ремонт ХХХ, покраска ХХХ и т.д. Надо показать, какие услуги-работы выполнены для основного производства.
Выпуск продукции — это не только то, что на склад положили. Но и работы, услуги. Что вы отражаете на счете 23 поясните, пожалуйста. И подберем формулировку для Отчета производства за смену.
na4atova Подписчик БухЭксперт8 :
так как у нас несколько участков добычи на 20 счете отразили по подразделениям эти участки, на 23 счете отражаем расходы вспомогательных подразделений . механический цех, где ремонтируется вся спецтехника техника организации, Автопарк где находятся автомобили для общего пользования и ремонтируются легковые автомобили, Бульдозерный парк там находятся бульдозеры , погрузчики , которые также в общем обслуживают все подразделения 20 счета. Затраты амортизация, материальные оплата труда и прочие. В лекции Ольга Шерст говорила 23 счет , распределяется по аналогии 25 счета. Но не могу найти в как настроить
Источник: buhexpert8.ru
ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ СЧЕТА 23 «ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА»
Балансовый счет 23 «Вспомогательные производства» на сельскохозяйственных предприятиях рекомендуется закрывать в первую очередь. Это связано с тем, что производства, затраты на которые учитываются на этом счете, осуществляют услуги для всех остальных производств в хозяйстве. Этот счет довольно громоздкий и имеет множество субсчетов, поэтому внутри него также существует определенная иерархия закрытия субсчетов.
Нужно отметить, что, как и при учете выхода продукции, работ и услуг, услуги, затраты на производство которых учитываются на данном счете, списываются в течение года по плановой себестоимости. При закрытии счета 23 «Вспомогательные производства» стоимость услуг, которые были оказаны другим производствам, доводится до фактической (в то время как стоимость услуг, выполненных для производств, учитываемых внутри данного счета, может доводится до фактической себестоимости, а может в целях упрощения учета и при несущественных отклонениях факта от плана осуществляться по плановой себестоимости). В остальном принцип закрытия счета 23 «Вспомогательные производства» аналогичен общему принципу закрытия счетов: от производств с большим выходом услуг внутри предприятия к производствам, осуществляющим меньший объем таких услуг.
Как правило, закрытие счета 23 начинают с субсчета по учету затрат на электроснабжение. При этом сумму фактических затрат, аккумулированную на дебете соответствующего субсчета, делят на фактическое количество выработанной в течение года электроэнергии. После определения фактической себестоимости 1 кВт/ч делают корректировку на отпущенную по плановым ценам в течение года электроэнергию.
Следующим по порядку закрытия находится субсчет, на котором учитывается водоснабжение. Единицей исчисления себестоимости в данном случае является кубометр воды, и порядок закрытия данного субсчета аналогичен предыдущему, так же как и последующие, по рекомендованной схеме закрытия субсчета «Теплоснабжение» и «Газоснабжение».
Закрытие очередного субсчета «Гужевой транспорт» представляет собой более сложную схему. Закрытие такого счета представляет собой систему проводок, отражающих не только производство услуг по перевозке, но и оприходование продукции в виде молодняка.
Оно осуществляется на дебете счета 11 «Молодняк на выращивании и откорме» в течение года по плановой себестоимости 60 фуражных дней содержания взрослой головы рабочего скота. Побочная продукция в виде навоза, шерсти-линьки, конского волоса и молока также приходуется. При этом навоз оценивается из расчета себестоимости 1 т навоза; шерсть-линька, конский волос и молоко – по ценам возможной реализации или использования. В конце отчетного года производится расчет фактической себестоимости приплода и оказанных услуг и распределяется пропорционально на счета, на которые они были списаны.
Далее осуществляется закрытие субсчета по учету затрат на автомобильный транспорт. При учете грузового автотранспорта калькуляционной единицей является тонна-километр. Расчет фактической себестоимости одного тонна-километра осуществляют с учетом услуг, которые были оказаны производствам по уже закрытым счетам. Сумма отклонений фактической себестоимости от плановой распределяется между счетами затрат за минусом вышеуказанных сумм внутреннего потребления по счету.
Субсчета, которые закрываются следующими, — «Ремонтные мастерские» и «Ремонт зданий и сооружений». Списание услуг данных вспомогательных производств в сельскохозяйственных организациях может осуществляться двумя способами. В первом случае – это отнесение затрат по ремонту непосредственно на счета затрат 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», и т.д.
Второй вариант предполагает наличие в хозяйстве ремонтного фонда, находящегося в структуре балансового счета 96 «Резервы предстоящих расходов». В случае если на предприятии предусмотрено формирование такого фонда, то затраты по ремонту относятся в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов». В любом случае затраты на ремонт, произведенный в течение года, списываются сразу после его завершения. Нередко в состав затрат на ремонт уже включены накладные цеховые расходы. В таком случае в конце года производят корректировку накладных расходов до фактического их уровня, пропорционально распределяя по суммам, отнесенным в течение года.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
3. Закрытие субсчета 23-3 «Машинно-тракторный парк»
В связи с тем, что по счету 23-3 «Машинно-тракторный парк» применяют особый порядок учета в зависимости от вида машинно-тракторных работ (транспортные работы тракторов, сельскохозяйственные работы), порядок его закрытия имеет свои особенности.
По данному субсчету в течение года с кредита списывают по назначению стоимость выполненных транспортных работ (за исключением таких работ в растениеводстве) по плановой себестоимости условного эталонного гектара исходя из объема выполненных работ.
Следовательно, в конце года закрытие этого субсчета по; сельскохозяйственным работам сводится к распределению в со- ответствии с назначением затрат по статьям: амортизация ос новных средств, отчисления (затраты) на ремонт основных средств 1 , прочие производственные затраты (кроме оплаты тру да и нефтепродуктов) и корректировка списанных сумм по транспортным работам тракторов.
По статье «Амортизация основных средств» суммы амортизационных отчислений по основным средствам машинно-трак-Л торного парка (тракторы, тракторные прицепы, гаражи, навесы,,; машинные дворы, площадки для хранения техники и т. п.) рас- | пределяют пропорционально объему выполненных механизм.
П о этим двум статьям, если в течение года затраты списывались в плановом размере, в конце года делают корректировку списанных сумм.сторниванных работ в условных эталонных гектарах или корректируют списанные в течение года суммы.
В таком же порядке распределяют в конце года затраты, учтенные по статьям «Отчисления (затраты) на ремонт основных средств» и «Прочие затраты». По всем этим статьям затраты списывают без включения сумм, относящихся к транспортным работам тракторов (за исключением транспортных работ в растениеводстве).
После списания сумм по всем перечисленным статьям на субсчете остаются затраты, относящиеся к транспортным работам тракторов (за исключением таких работ в растениеводстве). Эти суммы составляют фактическую себестоимость транспортных работ (без работ в растениеводстве). Завершающим этапом в закрытии субсчета является доведение плановой себестоимости транспортных работ до фактической путем распределения имеющегося на субсчете остатка пропорционально списанным в течение года транспортным работам в плановой оценке условного эталонного гектара. После этого субсчет закрывают, и в заключительном балансе он остатка не имеет. Следует отметить, что работа по закрытию субсчета 3 в настоящее время неоправданно усложнена из-за объединения на одном аналитическом счете учета затрат по сельскохозяйственным и транспортным работам тракторов.
Источник: studfile.net